Naleving van de regelgeving is een belangrijke drijfveer geworden voor de wijdverbreide invoering van elektronische facturering (e-facturering). Overheden over de hele wereld voeren in toenemende mate regelgevingskaders in om de belastinginning te stroomlijnen, belastingontduiking tegen te gaan en de fiscale transparantie te vergroten.
In deze blogpost wordt ingegaan op de gevolgen van deze wetswijzigingen, modellen voor continue transactiecontrole (CTC) en de integratie van opkomende technologieën, aan de hand van inzichten uit het recentste rapport van Billentis over e-facturering en belastingnaleving.
Doorlopende transactiecontroles (CTC)
Definitie en soorten CTC-modellen
CTC-modellen (Continuous Transaction Control) betekenen een belangrijke verschuiving van traditionele methoden voor belastingaangifte naar realtime of bijna-realtime transactiemonitoring. In het kader van CTC zijn bedrijven verplicht om factuurgegevens vóór of onmiddellijk na het versturen van facturen aan de belastingdienst door te geven, waardoor een tijdige en nauwkeurige belastingaangifte wordt gewaarborgd. Er zijn verschillende soorten CTC-modellen:
- Realtime rapportage: In dit model worden facturen kort na uitgifte aan de belastingdienst doorgegeven. Landen als Hongarije en Zuid-Korea hebben deze werkwijze ingevoerd en verplichten bedrijven om factuurgegevens binnen 24 tot 72 uur na uitgifte in te dienen.
- Goedkeuring: Bij dit model worden facturen ter goedkeuring aan de belastingdienst voorgelegd voordat ze naar de koper worden verzonden. Het goedkeuringsproces zorgt ervoor dat facturen aan de belastingwetgeving voldoen. Landen als Chili en Mexico maken gebruik van dit model, waarbij de termijnen voor indiening en goedkeuring kunnen verschillen.
- Gecentraliseerde uitwisseling: In dit model faciliteert een centraal platform de uitwisseling van elektronische facturen tussen kopers en verkopers en biedt het functies voor belastingaangifte. Italië, Servië en Turkije zijn voorbeelden van landen die gebruikmaken van gecentraliseerde uitwisselingsmodellen.
- Gedecentraliseerd CTC (vijfhoekmodel): Bij dit opkomende model zorgen gecertificeerde dienstverleners voor de validatie en uitwisseling van gegevens. De belangrijkste documentstroom vindt plaats tussen dienstverleners onderling, waarbij slechts een deel van de gegevens aan de belastingdienst wordt doorgegeven. Frankrijk en de Verenigde Arabische Emiraten zijn van plan dit model in te voeren.
De overgang van periodieke naar doorlopende transactiecontroles
In het verleden vond belastingrapportage periodiek plaats, wat er vaak toe leidde dat belastingontduiking en nalevingsproblemen pas laat aan het licht kwamen. De overgang van periodieke transactiecontroles naar continue transactiecontroles biedt verschillende voordelen, zoals beschreven in het marktrapport van Billentis:
- Snellere beschikbaarheid van gegevens: Dankzij rapportage in realtime of bijna-realtime hebben belastingautoriteiten tijdig toegang tot transactiegegevens, waardoor afwijkingen en frauduleuze activiteiten sneller kunnen worden opgespoord.
- Betere naleving: Door voortdurende monitoring kunnen bedrijven de belastingwetgeving beter naleven, waardoor het risico op boetes en sancties wordt verminderd.
- Verbeterde fiscale transparantie: Regelmatige rapportage zorgt voor meer transparantie bij zakelijke transacties, wat het vertrouwen tussen bedrijven en belastingautoriteiten bevordert.
Wetgevingsinitiatieven en hun gevolgen
ViDA — Het initiatief van de Europese Unie inzake btw in het digitale tijdperk
De Europese Unie (EU) loopt voorop bij de invoering van regelgeving inzake elektronische facturering om de naleving van de belastingwetgeving te verbeteren. Het initiatief „BTW in het digitale tijdperk“ (ViDA), dat in december 2022 werd aangekondigd, schrijft voor dat elektronische facturering binnen de EU en digitale rapportage tussen bedrijven (B2B) tegen 2028 verplicht moeten zijn. Dit initiatief heeft tot doel:
- Standaardiseer elektronische facturering: zorg ervoor dat alle bedrijven binnen de EU facturen elektronisch uitwisselen, zodat papieren procedures overbodig worden.
- Verbetering van de belastingaangifte: het faciliteren van realtime of bijna-realtime rapportage van transactiegegevens aan de belastingdienst, waardoor de btw-kloof wordt verkleind en de belastinginkomsten toenemen.
- Interoperabiliteit bevorderen: de zakelijke en technische interoperabiliteitsnormen in alle EU-lidstaten op elkaar afstemmen, waardoor grensoverschrijdende transacties worden vereenvoudigd.
Latijns-Amerikaanse modellen voor btw-naleving
Latijns-Amerikaanse landen hebben het voortouw genomen bij de invoering van e-facturering en CTC-modellen om belastingontduiking tegen te gaan en de efficiëntie van de belastinginning te verbeteren. Bijvoorbeeld:
- Brazilië: Het Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)-systeem verplicht bedrijven om elektronische facturen uit te reiken, die ter validatie bij de belastingdienst worden ingediend voordat de goederen worden verzonden. Dit systeem heeft de belastingontduiking aanzienlijk teruggedrongen en de belastinginkomsten doen stijgen.
- Mexico: Het CFDI-systeem (Comprobante Fiscal Digital por Internet) schrijft voor dat facturen elektronisch moeten worden opgesteld en ter validatie bij de belastingdienst moeten worden ingediend. Dit model heeft de naleving van de belastingwetgeving gestroomlijnd en de fiscale transparantie verbeterd.
Vereisten inzake digitale rapportage (DRR) en het terugdringen van de btw-kloof
De btw-kloof, oftewel het verschil tussen de verwachte belastinginkomsten en het daadwerkelijk geïnde bedrag, is al lange tijd een punt van zorg voor overheden. Digitale rapportageverplichtingen (DRR) helpen deze kloof te dichten door te zorgen voor een nauwkeurige en tijdige rapportage van belastinggerelateerde gegevens. Uit het marktrapport van Billentis blijkt dat landen die DRR hebben ingevoerd, hun btw-kloof aanzienlijk hebben zien afnemen. Bijvoorbeeld:
- Italië: De invoering van e-facturering en digitale rapportageverplichtingen heeft geleid tot een jaarlijkse stijging van de belastinginkomsten met ongeveer 6 miljard euro.
- Chili en Mexico: Door CTC-modellen in te voeren, hebben deze landen hun btw-tekorten met wel 50% teruggedrongen.
Technologie en naleving
Integratie van opkomende technologieën
Opkomende technologieën zoals kunstmatige intelligentie (AI) en blockchain spelen een cruciale rol bij het verbeteren van processen op het gebied van e-facturering en belastingnaleving. In het rapport worden verschillende veelbelovende voordelen genoemd:
- Kunstmatige intelligentie: AI kan de controle en verwerking van facturen automatiseren, afwijkingen opsporen en ervoor zorgen dat de belastingwetgeving wordt nageleefd. Daarnaast kan AI facturen koppelen aan inkooporders en leveringsbonnen, waardoor fouten en discrepanties worden beperkt.
- Blockchain: Blockchaintechnologie biedt een veilig en onveranderlijk grootboek voor het vastleggen van transacties. Het waarborgt de authenticiteit en integriteit van factuurgegevens, waardoor belastingautoriteiten transacties gemakkelijker kunnen controleren en verifiëren.
Praktijkvoorbeelden van succesvolle naleving dankzij technologie
- AI bij elektronische facturering: Sommige bedrijven maken gebruik van AI om hun factureringsprocessen te automatiseren, waardoor ze voldoen aan de wettelijke vereisten en handmatige fouten worden beperkt. Zo kunnen AI-gestuurde systemen voor factuurverwerking automatisch gegevens uit facturen halen en valideren, workflows stroomlijnen en de nauwkeurigheid verbeteren.
- Blockchain voor naleving van belastingwetgeving: Blockchain zorgt voor transparante en fraudebestendige transactieregisters. Deze technologie helpt bedrijven om aan wettelijke vereisten te voldoen en biedt belastingautoriteiten een betrouwbare bron van transactiegegevens.
Aangezien de regelgeving voortdurend verandert, moeten bedrijven op de hoogte blijven en zich aan deze veranderingen aanpassen om concurrerend te blijven en aan de voorschriften te voldoen. Door over te stappen op e-facturering en gebruik te maken van geavanceerde technologieën kunnen bedrijven niet alleen aan de wettelijke vereisten voldoen, maar ook aanzienlijke operationele voordelen realiseren, waardoor ze klaar zijn voor succes in het digitale tijdperk. Download het marktrapport voor meer informatie.
Gerelateerde artikelen
Als u zich voorbereidt op een SAP S/4HANA-migratie of de invoering van e-facturering, bent u waarschijnlijk al in aanraking gekomen met UNSPSC — het classificatiesysteem dat SAP aanbeveelt voor producten …
Kunstmatige intelligentie zorgt voor een ingrijpende verandering in bedrijfsvoering, en de financiële sector vormt daarop geen uitzondering. In onze nieuwste whitepaper een overzicht van AI in de financiële sector en de boekhouding, bespreken we praktische toepassingen en leggen we uit hoe u aan de slag kunt gaan met de implementatie ervan.
De invoering van e-facturering en e-aanbestedingen komt in het hele openbaar bestuur in Europa in een stroomversnelling. Een recent Zweeds onderzoek biedt inzicht in de situatie bij gemeenten en centrale overheidsinstanties.