Overholdelse av lover og regler har blitt en drivkraft bak den utbredte bruken av elektronisk fakturering(e-fakturering). Regjeringer over hele verden innfører stadig flere regelverk for å effektivisere skatteinnkrevingen, bekjempe skatteunndragelse og øke den skattemessige åpenheten.
Dette blogginnlegget tar for seg innvirkningen disse regelverksendringene, CTC-modeller (Continuous Transaction Control) og integrering av ny teknologi har på e-fakturering og etterlevelse av skatteregler, basert på innsikt fra Billentis' siste rapport om e-fakturering.
Kontinuerlig transaksjonskontroll (CTC)
Definisjon og typer CTC-modeller
CTC-modeller (Continuous Transaction Control) representerer et betydelig skifte fra tradisjonelle metoder for skatterapportering til transaksjonsovervåking i sanntid eller tilnærmet sanntid. CTC innebærer at virksomheter må rapportere fakturadata til skattemyndighetene enten før eller umiddelbart etter utstedelse av fakturaer, noe som sikrer rettidig og nøyaktig skatterapportering. Det finnes flere typer CTC-modeller:
- Rapportering i sanntid: I denne modellen rapporteres fakturaer til skattemyndighetene kort tid etter at de er utstedt. Land som Ungarn og Sør-Korea har tatt i bruk denne tilnærmingen, og krever at bedrifter sender inn fakturadata innen 24-72 timer etter at fakturaen er utstedt.
- Klarering: Denne modellen innebærer at fakturaene sendes til skattemyndighetene for godkjenning før de sendes til kjøperen. Godkjenningsprosessen sikrer at fakturaene er i samsvar med skattereglene. Denne modellen brukes i land som Chile og Mexico, med variasjoner i tidspunktet for innsending og godkjenning.
- Sentralisert utveksling: I denne modellen legger en sentral plattform til rette for utveksling av elektroniske fakturaer mellom kjøpere og selgere, med funksjoner for skatterapportering. Italia, Serbia og Tyrkia er eksempler på land som bruker sentraliserte utvekslingsmodeller.
- Desentralisert CTC (5-hjørnemodell): Denne nye modellen innebærer at sertifiserte tjenesteleverandører håndterer datavalidering og -utveksling. Den primære dokumentflyten skjer mellom tjenesteleverandørene, og bare en del av dataene rapporteres til skattemyndighetene. Frankrike og De forente arabiske emirater planlegger å implementere denne modellen.
Overgangen fra periodisk til kontinuerlig transaksjonskontroll
Tidligere ble skatterapportering utført periodisk, noe som ofte resulterte i forsinket oppdagelse av skatteunndragelser og problemer med etterlevelse av skattereglene. Overgangen fra periodiske transaksjonskontroller til kontinuerlige transaksjonskontroller gir flere fordeler, som beskrevet i markedsrapporten fra Billentis:
- Raskere tilgang til data: Rapportering i sanntid eller tilnærmet sanntid sikrer at skattemyndighetene får tilgang til transaksjonsdata i tide, noe som gjør det mulig å identifisere avvik og bedragerske aktiviteter raskere.
- Forbedret etterlevelse: Kontinuerlig overvåking bidrar til at virksomheter overholder skattereglene på en mer effektiv måte, noe som reduserer risikoen for straff og bøter.
- Forbedret skattemessig åpenhet: Regelmessig rapportering øker åpenheten i forretningstransaksjoner, noe som fremmer tilliten mellom bedrifter og skattemyndigheter.
Regulatoriske initiativer og deres innvirkning
ViDA - EUs initiativ for merverdiavgift i den digitale tidsalder
EU har gått i bresjen for å innføre regler for e-fakturering for å forbedre etterlevelsen av skattereglene. Initiativet "VAT in the Digital Age" (ViDA), som ble kunngjort i desember 2022, pålegger obligatorisk elektronisk fakturering innen EU og digital B2B-rapportering (business-to-business) innen 2028. Dette initiativet har som mål å
- Standardisere e-fakturering: Sørg for at alle bedrifter i EU utveksler fakturaer elektronisk, slik at behovet for papirbaserte prosesser elimineres.
- Forbedre skatterapporteringen: Tilrettelegge for rapportering av transaksjonsdata til skattemyndighetene i sanntid eller tilnærmet sanntid, noe som reduserer momsgapet og øker skatteinntektene.
- Fremme interoperabilitet: Samordne standarder for forretningsmessig og teknisk interoperabilitet på tvers av EUs medlemsland, og forenkle transaksjoner på tvers av landegrensene.
Latinamerikanske modeller for etterlevelse av merverdiavgift
Latinamerikanske land har vært pionerer når det gjelder å implementere e-fakturering og CTC-modeller for å bekjempe skatteunndragelse og effektivisere skatteinnkrevingen. For eksempel
- Brasil: Nota Fiscal Eletrônica-systemet (NF-e) krever at bedrifter utsteder elektroniske fakturaer, som sendes til skattemyndighetene for godkjenning før varene sendes ut. Dette systemet har redusert skatteunndragelser og økt skatteinntektene betydelig.
- Mexico: Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) innebærer at fakturaer utstedes elektronisk og sendes inn til skattemyndighetene for godkjenning. Denne modellen har effektivisert etterlevelsen av skattereglene og forbedret den skattemessige åpenheten.
Digitale rapporteringskrav (DRR) og reduksjon av momsgapet
Mva-gapet, som utgjør forskjellen mellom forventede skatteinntekter og det innkrevde beløpet, har lenge vært en bekymring for myndighetene. Digitale rapporteringskrav (DRR) bidrar til å tette dette gapet ved å sikre nøyaktig og rettidig rapportering av skatterelaterte data. Billentis' markedsrapport viser at land som implementerer DRR, har opplevd en betydelig reduksjon i momsgapet. For eksempel
- Italia: Innføringen av e-fakturering og digitale rapporteringskrav har ført til en årlig økning i skatteinntektene på rundt 6 milliarder euro.
- Chile og Mexico: Ved å implementere CTC-modeller har disse landene redusert momsgapet med opptil 50 %.
Teknologi og samsvar
Integrering av ny teknologi
Nye teknologier som kunstig intelligens (AI) og blokkjede er avgjørende for å forbedre e-fakturering og prosesser for overholdelse av skatteregler. Rapporten lister opp flere lovende fordeler:
- Kunstig intelligens: Kunstig intelligens kan automatisere validering og behandling av fakturaer, oppdage avvik og sikre at skattereglene overholdes. Den kan også matche fakturaer med innkjøpsordrer og leveringskvitteringer, noe som reduserer feil og uoverensstemmelser.
- Blokkjede: Blokkjedeteknologi gir en sikker og uforanderlig hovedbok for registrering av transaksjoner. Den sikrer ektheten og integriteten til fakturadataene, noe som gjør det enklere for skattemyndighetene å revidere og verifisere transaksjoner.
Casestudier av vellykket etterlevelse ved hjelp av teknologi
- AI i e-fakturering: Noen virksomheter utnytter kunstig intelligens til å automatisere faktureringsprosessene sine, slik at de overholder lovpålagte krav og reduserer manuelle feil. For eksempel kan AI-drevne fakturabehandlingssystemer automatisk trekke ut og validere data fra fakturaer, effektivisere arbeidsflyten og forbedre nøyaktigheten.
- Blockchain for overholdelse av skatteregler: Blockchain skaper transparente og manipuleringssikre transaksjonsregistre. Denne teknologien hjelper bedrifter med å overholde lovpålagte krav og gir skattemyndighetene en pålitelig kilde til transaksjonsdata.
Etter hvert som regelverket fortsetter å utvikle seg, må bedriftene holde seg informert og tilpasse seg endringene for å forbli konkurransedyktige og overholde kravene. Ved å ta i bruk e-fakturering og utnytte avansert teknologi kan virksomheter ikke bare oppfylle lovpålagte krav, men også oppnå betydelige driftsfordeler og posisjonere seg for suksess i den digitale tidsalderen. Last ned markedsrapporten for mer innsikt.
Relaterte artikler
EUs initiativ for merverdiavgift i den digitale tidsalder (ViDA) er en omfattende reform for å modernisere merverdiavgiftssystemet i hele EU. Her er det du trenger å vite om ViDA.
Integrert digital handel (IDT) refererer til sømløs utveksling av varer, tjenester og informasjon mellom selskaper gjennom digitale plattformer og teknologier.
Den nyeste markedsrapporten fra Billentis, "The global e-Invoicing and tax compliance report: Watch the tornado!", gir en omfattende analyse av det elektroniske faktureringslandskapet.