Elektronická fakturace a daňová shoda: Regulační dopad CTC a ViDA

Elektronická fakturace a dodržování daňových předpisů: Dopad regulace CTC a ViDA

Dodržování předpisů se stalo hnací silou za širokým přijetím elektronické fakturace (e-fakturace). Vlády po celém světě stále častěji zavádějí regulační rámce s cílem zefektivnit výběr daní, bojovat proti daňovým únikům a zvýšit fiskální transparentnost.

Tento blogový příspěvek zkoumá dopad těchto regulačních změn, modelů Continuous Transaction Control (CTC) a integrace nových technologií na základě poznatků z nejnovější zprávy společnosti Billentis o elektronické fakturaci a daňové shodě.

Kontinuální kontroly transakcí (CTC)

Definice a typy modelů CTC

Modely průběžné kontroly transakcí (CTC) představují významný posun od tradičních metod daňového výkaznictví k monitorování transakcí v reálném čase nebo téměř v reálném čase. V rámci CTC jsou podniky povinny hlásit údaje z faktur daňovým orgánům buď před vystavením faktur, nebo bezprostředně po jejich vystavení, čímž se zajišťuje včasné a přesné daňové výkaznictví. Existuje několik typů modelů CTC:

Hlášení v reálném čase: V tomto modelu jsou faktury hlášeny daňovým orgánům krátce po vystavení. Země jako Maďarsko a Jižní Korea přijaly tento přístup a vyžadují, aby podniky předkládaly údaje o fakturách do 24–72 hodin od vystavení.
Schvalování: Tento model zahrnuje předložení faktur daňovým orgánům ke schválení před jejich odesláním kupujícímu. Proces schvalování zajišťuje, že faktury jsou v souladu s daňovými předpisy. Tento model využívají země jako Chile a Mexiko, s rozdíly v načasování předložení a schválení.
Centralizovaná výměna: V tomto modelu usnadňuje centrální platforma výměnu elektronických faktur mezi kupujícími a prodávajícími a zahrnuje funkce pro daňové hlášení. Příkladem zemí, které používají centralizované modely výměny, jsou Itálie, Srbsko a Turecko.
Decentralizovaný CTC (5-úhelníkový model): Tento nově vznikající model zahrnuje certifikované poskytovatele služeb, kteří se zabývají ověřováním a výměnou dat. Primární tok dokumentů probíhá mezi poskytovateli služeb, přičemž pouze část dat je předávána daňovým orgánům. Francie a Spojené arabské emiráty plánují zavedení tohoto modelu.

Přechod od periodických ke kontinuálním kontrolám transakcí

V minulosti se daňové přiznání podávalo pravidelně, což často vedlo k opožděnému odhalení daňových úniků a problémů s dodržováním předpisů. Přechod od pravidelné kontroly transakcí k průběžné kontrole transakcí nabízí několik výhod, jak popisuje tržní zpráva společnosti Billentis:

Rychlejší dostupnost dat: Reportování v reálném čase nebo téměř v reálném čase zajišťuje daňovým orgánům včasný přístup k transakčním datům, což umožňuje rychlejší identifikaci nesrovnalostí a podvodných aktivit.
Lepší dodržování předpisů: Průběžné monitorování pomáhá podnikům účinněji dodržovat daňové předpisy, čímž se snižuje riziko sankcí a pokut.
Zlepšená fiskální transparentnost: Pravidelné podávání zpráv zvyšuje transparentnost obchodních transakcí a posiluje důvěru mezi podniky a daňovými orgány.

Regulační iniciativy a jejich dopad

ViDA — iniciativa Evropské unie „DPH v digitálním věku“

Evropská unie (EU) je průkopníkem v zavádění předpisů o elektronické fakturaci s cílem zlepšit dodržování daňových předpisů. Iniciativa „DPH v digitálním věku“ (ViDA), oznámená v prosinci 2022, ukládá povinnost elektronické fakturace v rámci Společenství a digitálního vykazování mezi podniky (B2B) do roku 2028. Cílem této iniciativy je:

Standardizujte elektronickou fakturaci: Zajistěte, aby všechny podniky v rámci EU vyměňovaly faktury elektronicky, čímž se eliminuje potřeba papírových procesů.
Zlepšení daňového výkaznictví: Usnadnění předkládání údajů o transakcích daňovým orgánům v reálném čase nebo téměř v reálném čase, čímž se sníží rozdíl v DPH a zvýší se daňové příjmy.
Podpora interoperability: Sladění obchodních a technických standardů interoperability v členských státech EU, zjednodušení přeshraničních transakcí.

Latinskoamerické modely pro dodržování předpisů v oblasti DPH

Latinskoamerické země jsou průkopníky v zavádění elektronické fakturace a modelů CTC s cílem bojovat proti daňovým únikům a zlepšit efektivitu výběru daní. Například:

Brazílie: Systém Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) vyžaduje, aby podniky vystavovaly elektronické faktury, které se před odesláním zboží předkládají daňovým orgánům k ověření. Tento systém výrazně snížil daňové úniky a zvýšil daňové příjmy.
Mexiko: Systém Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) vyžaduje elektronické vystavování faktur a jejich předkládání daňovým orgánům ke schválení. Tento model zefektivnil dodržování daňových předpisů a zlepšil fiskální transparentnost.

Požadavky na digitální výkaznictví (DRR) a snižování rozdílu v DPH

Rozdíl mezi očekávanými daňovými příjmy a skutečně vybranými částkami, tzv. DPH mezera, je již dlouho předmětem zájmu vlád. Požadavky na digitální výkaznictví (DRR) pomáhají tuto mezeru překlenout tím, že zajišťují přesné a včasné vykazování údajů souvisejících s daněmi. Zpráva společnosti Billentis uvádí, že země, které zavedly DRR, zaznamenaly výrazné snížení svých DPH mezer. Například:

Itálie: Zavedení elektronické fakturace a požadavků na digitální podávání zpráv vedlo k ročnímu nárůstu daňových příjmů o přibližně 6 miliard eur.
Chile a Mexiko: Díky zavedení modelů CTC se těmto zemím podařilo snížit rozdíly v DPH až o 50 %.

Technologie a dodržování předpisů

Integrace nových technologií

Nové technologie, jako je umělá inteligence (AI) a blockchain, mají zásadní význam pro zlepšení procesů elektronické fakturace a dodržování daňových předpisů. Zpráva uvádí několik slibných výhod:

Umělá inteligence: Umělá inteligence může automatizovat ověřování a zpracování faktur, detekovat anomálie a zajistit dodržování daňových předpisů. Může také porovnávat faktury s objednávkami a dodacími listy, čímž snižuje počet chyb a nesrovnalostí.
Blockchain: Technologie blockchain poskytuje bezpečnou a neměnnou účetní knihu pro zaznamenávání transakcí. Zajišťuje autentičnost a integritu údajů na fakturách, což daňovým orgánům usnadňuje kontrolu a ověřování transakcí.

Případové studie úspěšného dodržování předpisů díky technologii

AI v elektronické fakturaci: Některé podniky využívají AI k automatizaci svých fakturačních procesů, zajištění souladu s regulačními požadavky a snížení počtu manuálních chyb. Například systémy zpracování faktur založené na AI mohou automaticky extrahovat a ověřovat data z faktur, zefektivnit pracovní postupy a zlepšit přesnost.
Blockchain pro daňovou shodu: Blockchain vytváří transparentní a nezfalšovatelné záznamy o transakcích. Tato technologie pomáhá podnikům dodržovat regulační požadavky a poskytuje daňovým úřadům spolehlivý zdroj údajů o transakcích.

Vzhledem k neustálému vývoji regulačních rámců musí podniky zůstávat informovány a přizpůsobovat se těmto změnám, aby si udržely konkurenceschopnost a dodržovaly předpisy. Přijetí elektronické fakturace a využití pokročilých technologií pomůže podnikům nejen splnit regulační požadavky, ale také jim přinese významné provozní výhody a zajistí jim úspěšné postavení v digitálním věku. Stáhněte si zprávu o trhu a získejte další informace.