E-Invoicing und Steuerkonformität: Die regulatorischen Auswirkungen von CTC und ViDA

Die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften ist zu einer treibenden Kraft hinter der weit verbreiteten Einführung der elektronischen Rechnungsstellung(E-Invoicing) geworden. Regierungen auf der ganzen Welt führen zunehmend gesetzliche Rahmenbedingungen ein, um die Steuererhebung zu rationalisieren, Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die steuerliche Transparenz zu erhöhen.

In diesem Blogbeitrag werden die Auswirkungen dieser regulatorischen Änderungen, der Modelle zur kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC) und der Integration neuer Technologien auf der Grundlage von Erkenntnissen aus dem jüngsten Billentis-Bericht zur elektronischen Rechnungsstellung auf die elektronische Rechnungsstellung und die Einhaltung von Steuervorschriften untersucht.

Kontinuierliche Transaktionskontrollen (CTC)

Definition und Arten von CTC-Modellen

Die Modelle der kontinuierlichen Transaktionskontrolle (Continuous Transaction Control, CTC) stellen einen bedeutenden Wechsel von den traditionellen Methoden der Steuerberichterstattung zur Überwachung von Transaktionen in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit dar. Im Rahmen von CTC müssen Unternehmen Rechnungsdaten entweder vor oder unmittelbar nach der Rechnungsstellung an die Steuerbehörden melden, um eine rechtzeitige und genaue Steuerberichterstattung zu gewährleisten. Es gibt mehrere Arten von CTC-Modellen:

Berichterstattung in Echtzeit: Bei diesem Modell werden die Rechnungen den Steuerbehörden kurz nach der Ausstellung gemeldet. Länder wie Ungarn und Südkorea haben diesen Ansatz übernommen und verlangen von den Unternehmen, die Rechnungsdaten innerhalb von 24-72 Stunden nach der Ausstellung zu übermitteln.
Freigabe: Bei diesem Modell werden die Rechnungen den Steuerbehörden zur Genehmigung vorgelegt, bevor sie an den Käufer gesendet werden. Das Genehmigungsverfahren stellt sicher, dass die Rechnungen den Steuervorschriften entsprechen. Länder wie Chile und Mexiko wenden dieses Modell an, wobei der Zeitpunkt der Einreichung und Genehmigung unterschiedlich ist.
Zentraler Austausch: Bei diesem Modell erleichtert eine zentrale Plattform den Austausch elektronischer Rechnungen zwischen Käufern und Verkäufern, wobei auch Funktionen zur Steuerberichterstattung integriert sind. Italien, Serbien und die Türkei sind Beispiele für Länder, die zentralisierte Austauschmodelle verwenden.
Dezentrales CTC (5-Ecken-Modell): Bei diesem neuen Modell übernehmen zertifizierte Dienstleister die Datenvalidierung und den Datenaustausch. Der primäre Dokumentenfluss findet zwischen den Dienstleistern statt, wobei nur eine Teilmenge der Daten an die Steuerbehörden gemeldet wird. Frankreich und die Vereinigten Arabischen Emirate planen die Einführung dieses Modells.

Der Übergang von periodischen zu kontinuierlichen Transaktionskontrollen

In der Vergangenheit wurde die Steuerberichterstattung periodisch durchgeführt, was oft zu einer verzögerten Aufdeckung von Steuerhinterziehung und Compliance-Problemen führte. Der Wechsel von periodischen Transaktionskontrollen zu kontinuierlichen Transaktionskontrollen bietet mehrere Vorteile, wie im Marktbericht von Billentis beschrieben:

Schnellere Datenverfügbarkeit: Die Berichterstattung in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit stellt sicher, dass die Steuerbehörden zeitnahen Zugang zu den Transaktionsdaten haben, wodurch Unstimmigkeiten und betrügerische Aktivitäten schneller erkannt werden können.
Bessere Einhaltung der Vorschriften: Die kontinuierliche Überwachung hilft den Unternehmen, die Steuervorschriften besser einzuhalten und das Risiko von Strafen und Bußgeldern zu verringern.
Verbesserte steuerliche Transparenz: Die regelmäßige Berichterstattung erhöht die Transparenz der Geschäftsvorgänge und fördert das Vertrauen zwischen Unternehmen und Steuerbehörden.

Regulierungsinitiativen und ihre Auswirkungen

ViDA - die Initiative der Europäischen Union zur Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter

Die Europäische Union (EU) ist Vorreiter bei der Einführung von Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu verbessern. Die Initiative "Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter" (ViDA), die im Dezember 2022 angekündigt wurde, schreibt die elektronische Rechnungsstellung innerhalb der Gemeinschaft und die digitale Berichterstattung zwischen Unternehmen (B2B) bis 2028 verbindlich vor. Diese Initiative zielt darauf ab:

Standardisierung der elektronischen Rechnungsstellung: Stellen Sie sicher, dass alle Unternehmen in der EU Rechnungen elektronisch austauschen, so dass keine papierbasierten Prozesse mehr erforderlich sind.
Verbessern Sie die Steuerberichterstattung: Erleichtern Sie die Meldung von Transaktionsdaten in Echtzeit oder nahezu in Echtzeit an die Steuerbehörden, um die Mehrwertsteuerlücke zu verringern und die Steuereinnahmen zu erhöhen.
Förderung der Interoperabilität: Angleichung der geschäftlichen und technischen Interoperabilitätsstandards in den EU-Mitgliedstaaten zur Vereinfachung grenzüberschreitender Transaktionen.

Lateinamerikanische Modelle für die Einhaltung der Mehrwertsteuer

Lateinamerikanische Länder haben bei der Einführung von E-Invoicing und CTC-Modellen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung und zur Verbesserung der Effizienz der Steuererhebung Pionierarbeit geleistet. Zum Beispiel:

Brasilien: Das System Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) verpflichtet die Unternehmen, elektronische Rechnungen auszustellen, die den Steuerbehörden vor dem Versand der Waren zur Prüfung vorgelegt werden. Dieses System hat die Steuerhinterziehung erheblich reduziert und die Steuereinnahmen erhöht.
Mexiko: Das System Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) schreibt die elektronische Ausstellung von Rechnungen und deren Übermittlung an die Steuerbehörden zur Validierung vor. Dieses Modell hat die Einhaltung der Steuervorschriften vereinfacht und die steuerliche Transparenz verbessert.

Digitale Meldepflichten (DRR) und Verringerung der Mehrwertsteuerlücke

Die Mehrwertsteuerlücke, d. h. die Differenz zwischen den erwarteten Steuereinnahmen und dem erhobenen Betrag, ist seit langem ein Problem für die Regierungen. Digitale Meldepflichten (DRR) helfen dabei, diese Lücke zu schließen, indem sie eine genaue und rechtzeitige Meldung von steuerbezogenen Daten gewährleisten. Der Billentis-Marktbericht stellt fest, dass die Länder, die DRR einführen, ihre Mehrwertsteuerlücken deutlich verringert haben. Zum Beispiel:

Italien: Die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung und digitaler Meldepflichten hat zu einem jährlichen Anstieg der Steuereinnahmen um rund 6 Milliarden Euro geführt.
Chile und Mexiko: Durch die Einführung von CTC-Modellen haben diese Länder ihre Mehrwertsteuerlücken um bis zu 50 % verringert.

Technologie und Einhaltung von Vorschriften

Integration von neuen Technologien

Aufstrebende Technologien wie künstliche Intelligenz (KI) und Blockchain sind entscheidend für die Verbesserung der elektronischen Rechnungsstellung und der Steuereinhaltung. Der Bericht listet mehrere vielversprechende Vorteile auf:

Künstliche Intelligenz: KI kann die Validierung und Verarbeitung von Rechnungen automatisieren, Anomalien erkennen und die Einhaltung von Steuervorschriften sicherstellen. Außerdem kann sie Rechnungen mit Bestellungen und Lieferscheinen abgleichen und so Fehler und Diskrepanzen verringern.
Blockchain: Die Blockchain-Technologie bietet ein sicheres und unveränderliches Hauptbuch für die Aufzeichnung von Transaktionen. Sie gewährleistet die Authentizität und Integrität von Rechnungsdaten und erleichtert den Steuerbehörden die Prüfung und Verifizierung von Transaktionen.

Fallstudien zur erfolgreichen Einhaltung von Vorschriften durch Technologie

KI in der elektronischen Rechnungsstellung: Einige Unternehmen setzen KI ein, um ihre Rechnungsstellungsprozesse zu automatisieren, die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften zu gewährleisten und manuelle Fehler zu reduzieren. KI-gestützte Rechnungsbearbeitungssysteme können beispielsweise automatisch Daten aus Rechnungen extrahieren und validieren, Arbeitsabläufe rationalisieren und die Genauigkeit verbessern.
Blockchain für die Einhaltung von Steuervorschriften: Blockchain schafft transparente und fälschungssichere Transaktionsaufzeichnungen. Diese Technologie hilft Unternehmen bei der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften und bietet Steuerbehörden eine zuverlässige Quelle für Transaktionsdaten.

Da sich die rechtlichen Rahmenbedingungen ständig weiterentwickeln, müssen Unternehmen informiert bleiben und sich an diese Änderungen anpassen, um wettbewerbsfähig und konform zu bleiben. Die Einführung von E-Invoicing und die Nutzung fortschrittlicher Technologien helfen Unternehmen nicht nur bei der Einhaltung gesetzlicher Vorschriften, sondern auch bei der Erschließung erheblicher betrieblicher Vorteile, die sie für den Erfolg im digitalen Zeitalter rüsten. Laden Sie den Marktbericht herunter , um weitere Informationen zu erhalten.