e-facturation et la conformité fiscale : L'impact réglementaire de la CTC et de la ViDA

La conformité réglementaire est devenue un élément moteur de l'adoption généralisée de facturation électronique (e-facturation). Les gouvernements du monde entier mettent de plus en plus en œuvre des cadres réglementaires pour rationaliser la collecte des impôts, lutter contre l'évasion fiscale et améliorer la transparence fiscale.

Cet article de blog explore l'impact de ces changements réglementaires, des modèles de contrôle continu des transactions (CTC) et de l'intégration des technologies émergentes, sur la base d'informations tirées du dernier rapport de Billentis sur e-facturation concernant e-facturation et la conformité fiscale.

Contrôles continus des transactions (CTC)

Définition et types de modèles de CTC

Les modèles de contrôle continu des transactions (CTC) représentent un changement important par rapport aux méthodes traditionnelles de déclaration fiscale, en faveur d'un contrôle des transactions en temps réel ou quasi réel. Dans le cadre du CTC, les entreprises sont tenues de communiquer les données relatives aux factures aux autorités fiscales avant ou immédiatement après l'émission des factures, afin de garantir une déclaration fiscale précise et en temps voulu. Il existe plusieurs types de modèles CTC :

Déclaration en temps réel: Dans ce modèle, les factures sont déclarées aux autorités fiscales peu de temps après leur émission. Des pays comme la Hongrie et la Corée du Sud ont adopté cette approche, exigeant des entreprises qu'elles soumettent les données de leurs factures dans les 24 à 72 heures suivant leur émission.
L'apurement: Ce modèle consiste à soumettre les factures à l'approbation des autorités fiscales avant de les envoyer à l'acheteur. Le processus d'approbation permet de s'assurer que les factures sont conformes à la réglementation fiscale. Des pays comme le Chili et le Mexique utilisent ce modèle, avec des variations dans les délais de soumission et d'approbation.
Échange centralisé: Dans ce modèle, un site central plateforme facilite l'échange de factures électroniques entre acheteurs et vendeurs, en y intégrant des fonctionnalités de déclaration fiscale. L'Italie, la Serbie et la Turquie sont des exemples de pays utilisant des modèles d'échange centralisé.
CTC décentralisé (modèle des 5 coins): Ce modèle émergent fait appel à des prestataires de services certifiés qui se chargent de la validation et de l'échange des données. Le principal flux de documents s'effectue entre les prestataires de services, et seul un sous-ensemble de données est communiqué aux autorités fiscales. La France et les Émirats arabes unis prévoient de mettre en œuvre ce modèle.

Le passage des contrôles périodiques aux contrôles continus des transactions

Historiquement, les déclarations fiscales étaient effectuées périodiquement, ce qui entraînait souvent une détection tardive de l'évasion fiscale et des problèmes de conformité. Le passage de contrôles périodiques des transactions à des contrôles continus des transactions offre plusieurs avantages, comme le décrit l'étude de marché de Billentis :

Disponibilité plus rapide des données: La déclaration en temps réel ou quasi réel garantit aux autorités fiscales un accès rapide aux données des transactions, ce qui permet d'identifier plus rapidement les divergences et les activités frauduleuses.
Amélioration de la conformité: Le contrôle continu aide les entreprises à respecter plus efficacement les réglementations fiscales, réduisant ainsi le risque de pénalités et d'amendes.
Amélioration de la transparence fiscale: La déclaration régulière accroît la transparence des transactions commerciales, ce qui favorise la confiance entre les entreprises et les autorités fiscales.

Les initiatives réglementaires et leur impact

ViDA - Initiative de l'Union européenne sur la TVA à l'ère digitale

L'Union européenne (UE) a été à l'avant-garde de la mise en œuvre des réglementations e-facturation afin d'améliorer la conformité fiscale. L'initiative "TVA à l'ère digitale " (ViDA), annoncée en décembre 2022, prévoit la déclaration obligatoire des transactions intracommunautaires ( facturation électronique ) et des transactions interentreprises (B2B) ( digitale ) d'ici 2028. Cette initiative vise à :

Normaliser e-facturation: faire en sorte que toutes les entreprises de l'UE échangent leurs factures par voie électronique, en éliminant la nécessité de recourir à des processus papier.
Améliorer les déclarations fiscales: Faciliter la transmission en temps réel ou quasi réel des données relatives aux transactions aux autorités fiscales, afin de réduire l'écart de TVA et d'augmenter les recettes fiscales.
Promouvoir l'interopérabilité: Aligner les normes d'interopérabilité commerciale et technique entre les États membres de l'UE, afin de simplifier les transactions transfrontalières.

Modèles latino-américains de respect de la TVA

Les pays d'Amérique latine ont été les premiers à mettre en œuvre les modèles e-facturation et CTC pour lutter contre l'évasion fiscale et améliorer l'efficacité de la collecte des impôts. Par exemple :

Brésil: Le système Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) oblige les entreprises à émettre des factures électroniques, qui sont soumises aux autorités fiscales pour validation avant l'expédition des marchandises. Ce système a permis de réduire considérablement l'évasion fiscale et d'augmenter les recettes fiscales.
Mexique: Le système Comprobante Fiscal digitale por Internet (CFDI) impose l'émission électronique de factures et leur soumission aux autorités fiscales pour validation. Ce modèle a permis de rationaliser la conformité fiscale et d'améliorer la transparence fiscale.

digitale les exigences en matière de rapports (DRR) et la réduction de l'écart de TVA

L'écart de TVA, qui représente la différence entre les recettes fiscales attendues et le montant collecté, est depuis longtemps un sujet de préoccupation pour les gouvernements. digitale Les exigences en matière de déclaration (DRR) contribuent à combler cet écart en garantissant une déclaration précise et opportune des données fiscales. Le rapport de marché de Billentis indique que les pays qui mettent en œuvre les DRR ont constaté des réductions significatives de leur écart de TVA. A titre d'exemple :

Italie: L'introduction des obligations de déclaration sur e-facturation et digitale a entraîné une augmentation annuelle des recettes fiscales d'environ 6 milliards d'euros.
Le Chili et le Mexique: En mettant en œuvre des modèles de CTC, ces pays ont réduit leurs écarts de TVA jusqu'à 50 %.

Technologie et conformité

Intégration des technologies émergentes

Les technologies émergentes telles que l'intelligence artificielle (IA) et la blockchain sont cruciales pour améliorer e-facturation et les processus de conformité fiscale. Le rapport énumère plusieurs avantages prometteurs :

L'intelligence artificielle: L'IA peut automatiser la validation et le traitement des factures, détecter les anomalies et garantir la conformité avec les réglementations fiscales. Elle peut également faire correspondre les factures avec les bons de commande et les récépissés de livraison, réduisant ainsi les erreurs et les divergences.
Blockchain: La technologie Blockchain fournit un grand livre sécurisé et immuable pour l'enregistrement des transactions. Elle garantit l'authenticité et l'intégrité des données des factures, ce qui facilite l'audit et la vérification des transactions par les autorités fiscales.

Études de cas de mise en conformité réussie grâce à la technologie

L'IA sur e-facturation: Certaines entreprises tirent parti de l'IA pour automatiser leurs processus de facturation, garantissant ainsi la conformité aux exigences réglementaires et réduisant les erreurs manuelles. Par exemple, les systèmes de traitement des factures alimentés par l'IA peuvent extraire et valider automatiquement les données des factures, rationaliser les flux de travail et améliorer la précision.
La blockchain au service de la conformité fiscale: La blockchain crée des enregistrements de transactions transparents et infalsifiables. Cette technologie aide les entreprises à se conformer aux exigences réglementaires et fournit aux autorités fiscales une source fiable de données sur les transactions.

Alors que les cadres réglementaires continuent d'évoluer, les entreprises doivent rester informées et s'adapter à ces changements pour rester compétitives et conformes. En adoptant le site e-facturation et en exploitant les technologies de pointe, les entreprises pourront non seulement répondre aux exigences réglementaires, mais aussi bénéficier d'avantages opérationnels considérables, ce qui leur permettra de réussir à l'ère du site digitale . Téléchargez l'étude de marché pour en savoir plus.