Dodržiavanie právnych predpisov sa stalo hnacou silou za širokým rozšírením elektronického fakturovania (e-fakturovanie). Vlády po celom svete čoraz viac zavádzajú regulačné rámce s cieľom zefektívniť výber daní, bojovať proti daňovým únikom a zvýšiť fiškálnu transparentnosť.
Tento blogový príspevok sa zaoberá vplyvom týchto regulačných zmien, modelmi nepretržitej kontroly transakcií (CTC) a integráciou nových technológií na základe poznatkov z najnovšej správy spoločnosti Billentis o elektronickom fakturovaní a daňovej disciplíne.
Kontinuálne kontroly transakcií (CTC)
Definícia a typy modelov CTC
Modely nepretržitej kontroly transakcií (CTC) predstavujú významný posun od tradičných metód daňového vykazovania k monitorovaniu transakcií v reálnom čase alebo takmer v reálnom čase. V rámci CTC sú podniky povinné hlásiť údaje z faktúr daňovým orgánom buď pred vystavením faktúr, alebo bezprostredne po ich vystavení, čím sa zabezpečí včasné a presné daňové vykazovanie. Existuje niekoľko typov modelov CTC:
- Hlásenie v reálnom čase: V tomto modeli sa faktúry hlásia daňovým orgánom krátko po vystavení. Krajiny ako Maďarsko a Južná Kórea prijali tento prístup a vyžadujú od podnikov, aby údaje o faktúrach predkladali do 24 až 72 hodín od vystavenia.
- Schvaľovanie: Tento model zahŕňa predloženie faktúr daňovým orgánom na schválenie pred ich zaslaním kupujúcemu. Proces schvaľovania zaručuje, že faktúry sú v súlade s daňovými predpismi. Krajiny ako Čile a Mexiko využívajú tento model, pričom sa líšia v časovom harmonograme predkladania a schvaľovania.
- Centralizovaná výmena: V tomto modeli centrálna platforma uľahčuje výmenu elektronických faktúr medzi kupujúcimi a predávajúcimi a zahŕňa funkcie daňového hlásenia. Príkladmi krajín, ktoré používajú modely centralizovanej výmeny, sú Taliansko, Srbsko a Turecko.
- Decentralizovaný CTC (5-uholníkový model): Tento nový model zahŕňa certifikovaných poskytovateľov služieb, ktorí sa zaoberajú overovaním a výmenou údajov. Primárny tok dokumentov prebieha medzi poskytovateľmi služieb, pričom daňovým orgánom sa hlási len časť údajov. Francúzsko a Spojené arabské emiráty plánujú zaviesť tento model.
Prechod od periodických k nepretržitým kontrolám transakcií
V minulosti sa daňové hlásenia podávali pravidelne, čo často viedlo k oneskorenému odhaleniu daňových únikov a problémov s dodržiavaním predpisov. Prechod od pravidelnej kontroly transakcií k nepretržitej kontrole transakcií ponúka niekoľko výhod, ako sa uvádza v správe o trhu od spoločnosti Billentis:
- Rýchlejšia dostupnosť údajov: Vďaka podávaniu správ v reálnom čase alebo takmer v reálnom čase majú daňové orgány včasný prístup k údajom o transakciách, čo umožňuje rýchlejšiu identifikáciu nezrovnalostí a podvodných činností.
- Lepšie dodržiavanie predpisov: Neustále monitorovanie pomáha podnikom účinnejšie dodržiavať daňové predpisy, čím sa znižuje riziko sankcií a pokút.
- Zlepšená fiškálna transparentnosť: Pravidelné podávanie správ zvyšuje transparentnosť obchodných transakcií, čím sa posilňuje dôvera medzi podnikmi a daňovými orgánmi.
Regulačné iniciatívy a ich vplyv
ViDA — Iniciatíva Európskej únie „DPH v digitálnom veku“
Európska únia (EÚ) je na čele implementácie nariadení o elektronickej fakturácii s cieľom zlepšiť dodržiavanie daňových povinností. Iniciatíva „DPH v digitálnom veku“ (ViDA), oznámená v decembri 2022, stanovuje povinnú elektronickú fakturáciu v rámci Spoločenstva a digitálne podávanie správ medzi podnikmi (B2B) do roku 2028. Cieľom tejto iniciatívy je:
- Štandardizácia elektronickej fakturácie: Zabezpečiť, aby všetky podniky v rámci EÚ vymieňali faktúry elektronicky, čím sa eliminuje potreba papierových procesov.
- Zlepšite daňové hlásenia: Uľahčite hlásenie údajov o transakciách daňovým orgánom v reálnom čase alebo takmer v reálnom čase, čím znížite rozdiel v DPH a zvýšite daňové príjmy.
- Podporovať interoperabilitu: Zosúladiť obchodné a technické normy interoperability vo všetkých členských štátoch EÚ, čím sa zjednodušia cezhraničné transakcie.
Latinskoamerické modely dodržiavania predpisov v oblasti DPH
Latinskoamerické krajiny sú priekopníkmi v zavádzaní elektronického fakturovania a modelov CTC s cieľom bojovať proti daňovým únikom a zvýšiť efektívnosť výberu daní. Napríklad:
- Brazília: Systém Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) vyžaduje, aby podniky vystavovali elektronické faktúry, ktoré sa pred odoslaním tovaru predkladajú daňovým orgánom na overenie. Tento systém výrazne znížil daňové úniky a zvýšil daňové príjmy.
- Mexiko: Systém Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) vyžaduje elektronické vystavovanie faktúr a ich predkladanie daňovým orgánom na overenie. Tento model zefektívnil dodržiavanie daňových povinností a zlepšil fiškálnu transparentnosť.
Požiadavky na digitálne podávanie správ (DRR) a zníženie rozdielu v DPH
Rozdiel medzi očakávanými daňovými príjmami a skutočne vyzbieranou sumou, známy ako rozdiel v DPH, je už dlho predmetom záujmu vlád. Požiadavky na digitálne podávanie správ (DRR) pomáhajú tento rozdiel preklenúť tým, že zabezpečujú presné a včasné podávanie správ o daňových údajoch. Správa o trhu spoločnosti Billentis uvádza, že krajiny, ktoré implementujú DRR, zaznamenali výrazné zníženie rozdielov v DPH. Napríklad:
- Taliansko: Zavedenie elektronického fakturovania a požiadaviek na digitálne podávanie správ viedlo k ročnému nárastu daňových príjmov približne o 6 miliárd EUR.
- Čile a Mexiko: Implementáciou modelov CTC tieto krajiny znížili svoje rozdiely v DPH až o 50 %.
Technológia a súlad s predpismi
Integrácia nových technológií
Nové technológie, ako je umelá inteligencia (AI) a blockchain, sú kľúčové pre zlepšenie procesov elektronického fakturovania a daňovej disciplíny. Správa uvádza niekoľko sľubných výhod:
- Umelá inteligencia: Umelá inteligencia dokáže automatizovať overovanie a spracovanie faktúr, odhaľovať nezrovnalosti a zabezpečiť súlad s daňovými predpismi. Dokáže tiež porovnávať faktúry s objednávkami a dodacími listami, čím znižuje počet chýb a nezrovnalostí.
- Blockchain: Technológia blockchain poskytuje bezpečnú a nemennú knihu na zaznamenávanie transakcií. Zabezpečuje autentickosť a integritu údajov na faktúrach, čím daňovým orgánom uľahčuje kontrolu a overovanie transakcií.
Prípadové štúdie úspešného dodržiavania predpisov prostredníctvom technológií
- AI v elektronickom fakturovaní: Niektoré podniky využívajú AI na automatizáciu svojich fakturačných procesov, čím zabezpečujú súlad s regulačnými požiadavkami a znižujú počet manuálnych chýb. Napríklad systémy spracovania faktúr poháňané AI môžu automaticky extrahovať a overovať údaje z faktúr, zefektívňovať pracovné postupy a zvyšovať presnosť.
- Blockchain pre daňovú konformitu: Blockchain vytvára transparentné a nezmeniteľné záznamy o transakciách. Táto technológia pomáha podnikom dodržiavať regulačné požiadavky a poskytuje daňovým orgánom spoľahlivý zdroj údajov o transakciách.
Vzhľadom na neustály vývoj regulačného rámca musia podniky sledovať aktuálne informácie a prispôsobovať sa týmto zmenám, aby si zachovali konkurencieschopnosť a súlad s predpismi. Prechod na elektronickú fakturáciu a využitie pokrokových technológií pomôže podnikom nielen splniť regulačné požiadavky, ale aj dosiahnuť významné prevádzkové výhody, ktoré im zabezpečia úspech v digitálnom veku. Stiahnite si správu o trhu a získajte ďalšie informácie.
Súvisiace články
Umelá inteligencia mení fungovanie podnikov a financie nie sú výnimkou. Naša najnovšia whitepaper prehľad o umelej inteligencii vo financiách a účtovníctve, skúma praktické príklady použitia a opisuje, ako začať s implementáciou.
Verejná správa v Európe čoraz rýchlejšie prechádza na elektronickú fakturáciu a elektronické obstarávanie. Nedávna švédska štúdia ponúka pohľad na situáciu v obciach a ústredných vládnych inštitúciách.
Predstavujeme PDF invoice capture – výkonný nástroj na digitalizáciu, transformáciu, analýzu a obohatenie PDF faktúr. Tento nástroj je odľahčenou bezplatnou verziou nášho riešenia na spracovanie dokumentov pomocou umelej inteligencie.