Overholdelse af lovgivningen er blevet en drivkraft bag den udbredte anvendelse af elektronisk fakturering(e-fakturering). Regeringer verden over implementerer i stigende grad lovgivningsmæssige rammer for at strømline skatteopkrævning, bekæmpe skatteunddragelse og øge den skattemæssige gennemsigtighed.
Dette blogindlæg udforsker konsekvenserne af disse lovændringer, CTC-modeller (Continuous Transaction Control) og integrationen af nye teknologier baseret på indsigter fra Billentis' seneste rapport om e -fakturering på e-fakturering og overholdelse af skatteregler.
Kontinuerlig transaktionskontrol (CTC)
Definition og typer af CTC-modeller
CTC-modeller (Continuous Transaction Control) repræsenterer et betydeligt skift fra traditionelle skatterapporteringsmetoder til transaktionsovervågning i realtid eller næsten realtid. Under CTC skal virksomheder rapportere fakturadata til skattemyndighederne enten før eller umiddelbart efter udstedelse af fakturaer, hvilket sikrer rettidig og nøjagtig skatterapportering. Der findes flere typer CTC-modeller:
- Rapportering i realtid: I denne model indberettes fakturaer til skattemyndighederne kort efter udstedelsen. Lande som Ungarn og Sydkorea har taget denne tilgang til sig og kræver, at virksomheder indsender fakturadata inden for 24-72 timer efter udstedelsen.
- Godkendelse: Denne model indebærer, at fakturaer sendes til godkendelse hos skattemyndighederne, før de sendes til køberen. Godkendelsesprocessen sikrer, at fakturaerne er i overensstemmelse med skattereglerne. Lande som Chile og Mexico bruger denne model, med variationer i tidspunktet for indsendelse og godkendelse.
- Centraliseret udveksling: I denne model letter en central platform udvekslingen af elektroniske fakturaer mellem købere og sælgere, og den indeholder funktioner til skatterapportering. Italien, Serbien og Tyrkiet er eksempler på lande, der bruger centraliserede udvekslingsmodeller.
- Decentraliseret CTC (5-hjørne-model): Denne nye model involverer certificerede tjenesteudbydere, der håndterer datavalidering og -udveksling. Det primære dokumentflow sker mellem tjenesteudbydere, og kun en del af dataene rapporteres til skattemyndighederne. Frankrig og De Forenede Arabiske Emirater planlægger at implementere denne model.
Skiftet fra periodisk til løbende transaktionskontrol
Historisk set blev skatterapportering udført periodisk, hvilket ofte resulterede i forsinket opdagelse af skatteunddragelse og problemer med overholdelse af reglerne. Skiftet fra periodisk transaktionskontrol til løbende transaktionskontrol giver flere fordele, som beskrevet i markedsrapporten fra Billentis:
- Hurtigere tilgængelighed af data: Rapportering i realtid eller næsten realtid sikrer, at skattemyndighederne har rettidig adgang til transaktionsdata, hvilket muliggør hurtigere identifikation af uoverensstemmelser og svigagtige aktiviteter.
- Forbedret overholdelse: Kontinuerlig overvågning hjælper virksomheder med at overholde skattereglerne mere effektivt, hvilket reducerer risikoen for sanktioner og bøder.
- Forbedret skattemæssig gennemsigtighed: Regelmæssig indberetning øger gennemsigtigheden i forretningstransaktioner og fremmer tilliden mellem virksomheder og skattemyndigheder.
Lovgivningsinitiativer og deres indvirkning
ViDA - EU's initiativ om moms i den digitale tidsalder
Den Europæiske Union (EU) har været på forkant med at implementere e-faktureringsregler for at forbedre overholdelsen af skattereglerne. Initiativet "Moms i den digitale tidsalder" (ViDA), der blev annonceret i december 2022, kræver obligatorisk elektronisk fakturering inden for Fællesskabet og digital rapportering mellem virksomheder (B2B) inden 2028. Dette initiativ har til formål at:
- Standardiser e-fakturering: Sørg for, at alle virksomheder i EU udveksler fakturaer elektronisk, så der ikke længere er behov for papirbaserede processer.
- Forbedring af skatterapportering: Gør det lettere at rapportere transaktionsdata i realtid eller næsten realtid til skattemyndighederne, hvilket reducerer momsgabet og øger skatteindtægterne.
- Fremme af interoperabilitet: Tilpas standarder for forretningsmæssig og teknisk interoperabilitet på tværs af EU's medlemslande, så grænseoverskridende transaktioner forenkles.
Latinamerikanske modeller for momsoverholdelse
Latinamerikanske lande har været pionerer i implementeringen af e-fakturering og CTC-modeller for at bekæmpe skatteunddragelse og forbedre effektiviteten i skatteopkrævningen. For eksempel:
- Brasilien: Nota Fiscal Eletrônica-systemet (NF-e) kræver, at virksomheder udsteder elektroniske fakturaer, som sendes til skattemyndighederne til validering, før varerne afsendes. Dette system har reduceret skatteunddragelsen betydeligt og øget skatteindtægterne.
- Mexico: Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)-systemet kræver elektronisk udstedelse af fakturaer og indsendelse af dem til skattemyndighederne til validering. Denne model har strømlinet overholdelsen af skattereglerne og forbedret den skattemæssige gennemsigtighed.
Digitale indberetningskrav (DRR) og reduktion af momsgabet
Momsgabet, som repræsenterer forskellen mellem forventede skatteindtægter og det opkrævede beløb, har længe været en bekymring for regeringerne. Digitale rapporteringskrav (DRR) hjælper med at bygge bro over dette hul ved at sikre nøjagtig og rettidig rapportering af skatterelaterede data. I Billentis' markedsrapport står der, at lande, der implementerer DRR, har oplevet betydelige reduktioner i deres momsgab. For eksempel:
- Italien: Indførelsen af e-fakturering og digitale indberetningskrav har resulteret i en årlig stigning i skatteindtægterne på ca. 6 milliarder euro.
- Chile og Mexico: Ved at implementere CTC-modeller har disse lande reduceret deres momsgab med op til 50 %.
Teknologi og overholdelse af regler
Integration af nye teknologier
Nye teknologier som kunstig intelligens (AI) og blockchain er afgørende for at forbedre processerne for e-fakturering og overholdelse af skattereglerne. Rapporten opregner flere lovende fordele:
- Kunstig intelligens: AI kan automatisere validering og behandling af fakturaer, opdage uregelmæssigheder og sikre overholdelse af skatteregler. Den kan også matche fakturaer med indkøbsordrer og leveringskvitteringer og dermed reducere fejl og uoverensstemmelser.
- Blockchain: Blockchain-teknologi giver en sikker og uforanderlig hovedbog til registrering af transaktioner. Det sikrer ægtheden og integriteten af fakturadata, hvilket gør det lettere for skattemyndighederne at revidere og verificere transaktioner.
Casestudier af vellykket compliance gennem teknologi
- AI i e-fakturering: Nogle virksomheder udnytter AI til at automatisere deres faktureringsprocesser, sikre overholdelse af lovkrav og reducere manuelle fejl. For eksempel kan AI-drevne fakturabehandlingssystemer automatisk udtrække og validere data fra fakturaer, strømline workflows og forbedre nøjagtigheden.
- Blockchain til overholdelse af skatteregler: Blockchain skaber gennemsigtige og manipulationssikre transaktionsregistre. Denne teknologi hjælper virksomheder med at overholde lovkrav og giver skattemyndighederne en pålidelig kilde til transaktionsdata.
Da de lovgivningsmæssige rammer fortsætter med at udvikle sig, skal virksomheder holde sig informeret og tilpasse sig disse ændringer for at forblive konkurrencedygtige og overholde reglerne. Ved at omfavne e-fakturering og udnytte avancerede teknologier kan virksomheder ikke kun opfylde lovkrav, men også opnå betydelige driftsmæssige fordele og positionere sig til succes i den digitale tidsalder. Download markedsrapporten for at få mere indsigt.
Relaterede artikler
EU's initiativ om moms i den digitale tidsalder (ViDA) er en omfattende reform, der skal modernisere momssystemet i hele EU. Her er, hvad du skal vide om ViDA.
Integreret digital handel (IDT) refererer til problemfri udveksling af varer, tjenester og information mellem virksomheder via digitale platforme og teknologier.
Den seneste markedsundersøgelsesrapport fra Billentis, "The global e-Invoicing and tax compliance report: Watch the tornado!", giver en omfattende analyse af det elektroniske faktureringslandskab.