يتم تطبيق الفوترة الإلكترونية المنظمة الإلزامية للمعاملات التجارية بين الشركات المحلية في ألمانيا على مراحل. اعتبارًا من 1 يناير 2025، يجب أن تكون الشركات التي تتخذ من ألمانيا مقرًا لها قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية. وتستمر القواعد الانتقالية الخاصة بإصدار الفواتير الإلكترونية حتى نهاية عام 2027، على أن يبدأ تطبيق الإلزام الشامل لإصدارها اعتبارًا من 1 يناير 2028.
يشرح هذا الدليل المواعيد النهائية، والتنسيقات المقبولة، والخطوات العملية اللازمة لإعداد أنظمتكم المالية. ويستند الدليل إلى الإرشادات الحالية الصادرة عن وزارة المالية الاتحادية الألمانية (BMF).
الجدول الزمني لتنفيذ نظام الفواتير الإلكترونية في ألمانيا
يتم تطبيق التوجيه الألماني الخاص بالتجارة بين الشركات (B2B) من خلال المراحل التالية:
| المرحلة | المتطلبات | التاريخ |
| إيصال إلزامي | يجب أن تكون الشركات التي تأسست في ألمانيا قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية المنظمة. ولا توجد طريقة محددة لإرسالها. | اعتبارًا من 1 يناير 2025 |
| الفترة الانتقالية العامة | يجوز لجميع الجهات المصدرة الاستمرار في استخدام الفواتير الورقية أو، بموافقة المستلم، استخدام فواتير إلكترونية أخرى مثل ملفات PDF. | حتى 31 ديسمبر 2026 |
| فترة انتقالية ممتدة | يجوز للجهات المصدرة التي لم يتجاوز حجم مبيعاتها في العام السابق 800,000 يورو الاستمرار في استخدام الفواتير الأخرى. كما يجوز الاستمرار في تطبيق إجراءات التبادل الإلكتروني للبيانات (EDI) غير المطابقة للمعايير خلال عام 2027. | حتى 31 ديسمبر 2027 |
| الإصدار الإلزامي على نطاق واسع | تصبح الفواتير الإلكترونية المنظمة إلزامية بالنسبة للمعاملات المحلية بين الشركات (B2B) المشمولة بهذا النظام بعد انتهاء الفترات الانتقالية. | اعتبارًا من 1 يناير 2028 |
نطاق التطبيق: تنطبق هذه القواعد بشكل عام على المعاملات الخاضعة للضريبة بين الشركات التي تتخذ من ألمانيا مقراً لها. وتشمل الاستثناءات بعض المعاملات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة، والفواتير ذات القيمة المنخفضة التي لا تتجاوز 250 يورو، والتذاكر. وتُعفى الشركات الصغيرة الخاضعة لنظام ضريبة القيمة المضافة الخاص بالشركات الصغيرة في ألمانيا من التزام إصدار الفواتير الإلكترونية، لكن يجب أن تكون قادرة على استلام الفواتير الإلكترونية.
التنفيذ: تطبق ألمانيا قواعدها الحالية المتعلقة بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة والاحتفاظ بالسجلات. وتنص المادة 26أ من قانون ضريبة القيمة المضافة الألماني على غرامات تصل إلى 5,000 يورو في حالة الإخفاق في إصدار الفواتير أو الاحتفاظ بها في حالات معينة. وتعتمد العقوبات على طبيعة المخالفة المحددة.
تنسيقات الفواتير الإلكترونية الألمانية المقبولة
يجب إصدار الفاتورة الإلكترونية وإرسالها واستلامها بتنسيق إلكتروني منظم يتيح المعالجة الآلية. ولا يُعتبر ملف PDF العادي فاتورة إلكترونية بموجب القواعد الألمانية التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2025.
تشمل التنسيقات المتوافقة الشائعة ما يلي:
- XRechnung: المواصفة الألمانية المنظمة بلغة XML المستندة إلى المعيار EN 16931. ويمكنها استخدام صيغة UBL أو صيغة UN/CEFACT CII.
- ZUGFeRD: مستند PDF/A-3 هجين يحتوي على ملف XML CII مضمن. يمكن أن تستوفي الإصدارات بدءًا من 2.0.1 الشروط، باستثناء ملفات التعريف MINIMUM وBASIC-WL.
- التنسيقات المنظمة الأخرى: التنسيقات التي تتوافق مع المعيار EN 16931، أو أي تنسيق منظم متفق عليه يمكن من خلاله استخراج بيانات ضريبة القيمة المضافة المطلوبة بشكل صحيح وكامل.
بالنسبة للفواتير المختلطة، تكون البيانات المنظمة حاسمة إذا اختلفت عن العرض المرئي لملف PDF. ويجب على الشركات الاحتفاظ بالجزء المنظم على الأقل في شكله الأصلي لمدة ثماني سنوات.
كيفية تبادل الفواتير
لا ينص القانون الألماني على شبكة تسليم واحدة. ويجوز للشركات تبادل الملفات المطابقة للمتطلبات عبر البريد الإلكتروني أو البوابة الإلكترونية أو واجهة النظام أو شبكة مثل Peppol. ويجب أن تحافظ القناة المختارة على هيكل الفاتورة وأن تدعم معالجتها بشكل موثوق.
لا يُعد نظام «بيبول» (Peppol) إلزاميًا في عملية إصدار الفواتير بين الشركات (B2B) في ألمانيا، لكنه يوفر مسارًا موحدًا لتسليم المستندات التي تستند إلى المعيار EN 16931. ويمكن لنقطة وصول «بيبول» معتمدة أن تربط بين المرسل والمستلم دون الحاجة إلى تكامل ثنائي في عملية النقل.
الاستعداد لإصدار الفواتير الإلكترونية في أربع خطوات
1. تحديد المعاملات التي تدخل في نطاق هذا التقرير
قم بتحديد الكيانات الألمانية وأنواع المعاملات وعلاقات العملاء قبل تغيير الأنظمة.
- تحديد المعاملات المحلية بين الشركات (B2B). التأكد من أن كلا الطرفين مقرهما في ألمانيا وأن المعاملة لا تندرج ضمن أي استثناء.
- راجع حد الإيرادات الخاص بك. يؤثر حد الإيرادات البالغ 800,000 يورو للسنة السابقة على ما إذا كان بإمكان الجهة المصدرة الاستفادة من الفترة الانتقالية الممتدة خلال عام 2027.
- افصل بين متطلبات B2B وB2G. تتبع عملية إصدار الفواتير للقطاع العام القواعد الفيدرالية والقواعد الخاصة بكل ولاية، وقد تتطلب استخدام نظام XRechnung ورقم Leitweg-ID وبوابة أو قناة تسليم محددة.
- تأكد من متطلبات الاحتفاظ بالبيانات. تأكد من إمكانية تخزين البيانات المنظمة الأصلية واسترجاعها ومراجعتها طوال الفترة المطلوبة.
2. اختيار التنسيقات وقنوات التوزيع
اتفقوا على التنسيقات والقنوات التشغيلية التي ستدعمها مؤسستكم. يُعد نظام XRechnung مناسبًا للمعالجة الآلية (من جهاز إلى جهاز)، في حين أن نظام ZUGFeRD قد يساعد في سير العمل الذي يتطلب أيضًا نسخة PDF قابلة للقراءة.
- حدد التنسيق المفضل. اختر XRechnung أو ZUGFeRD أو أي تنسيق منظم آخر متوافق مع المعايير لكل مسار عمل ذي صلة.
- حدد استراتيجية قناتك. حدد الحالات التي يكون فيها التسليم عبر البريد الإلكتروني أو البوابة الإلكترونية أو واجهة برمجة التطبيقات (API) أو Peppol هو الخيار الأنسب.
- التحقق من متطلبات العملاء. Large قد يحدد المشترون والهيئات العامة مراجع التوجيه وقواعد التحقق من الصحة وقنوات الإرسال.
- تخطيط إجراءات معالجة الاستثناءات. تحديد كيفية التحقيق في الملفات المرفوضة وبيانات ضريبة القيمة المضافة غير الصحيحة والفواتير المكررة، وكيفية تصحيحها.
3. تهيئة أنظمتك واختبارها
قم بتحديث نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) أو نظام الفوترة أو نظام المحاسبة لديك بحيث يتم إنشاء بيانات الفواتير ومعالجتها كبيانات منظمة، بدلاً من عرضها في صيغة PDF فقط.
- تحديد الحقول الإلزامية. التأكد من وجود جميع بيانات فاتورة ضريبة القيمة المضافة في المكون المنظم.
- التحقق من صحة البيانات قبل التسليم. اختبار صحة الصيغة، وقواعد المعيار EN 16931، وقواعد التحقق من صحة XRechnung أو قواعد التحقق من صحة الشبكة المعمول بها.
- اختبار معالجة البيانات الواردة. تأكد من إمكانية عرض ملفات XML المستلمة والموافقة عليها ونشرها وأرشفتها دون الحاجة إلى إعادة إدخالها يدويًّا.
- قم بإجراء اختبارات شاملة. وشمل في ذلك معالجة عناوين العملاء، وحالة التسليم، والتعامل مع حالات الرفض، والتخزين بالصيغة الأصلية.
4. بدء التشغيل ومراقبة الامتثال
نقل مجموعات الموردين والعملاء على مراحل مدروسة ومراقبة تدفقات الإنتاج الأولى عن كثب.
- تتبع تواريخ المرحلة الانتقالية. قم بتحديث قواعدك عند انتهاء المرحلة الانتقالية العامة في 31 ديسمبر 2026، وعند انتهاء المرحلة الانتقالية الممتدة في 31 ديسمبر 2027.
- مراقبة أخطاء التحقق من الصحة. استخدم معلومات الأخطاء المنظمة لتصحيح المشكلات المتكررة المتعلقة بالبيانات والتعيين.
- صيانة البيانات الرئيسية. حافظ على تحديث أرقام تعريف ضريبة القيمة المضافة، والأسماء القانونية، والعناوين، وبيانات الدفع، ومرجعيات العملاء.
- اطلع على آخر المستجدات التنظيمية. تابع «الأسئلة الشائعة» الرسمية الخاصة بالفواتير الإلكترونية الصادرة عن BMF للاطلاع على التغييرات والتوضيحات.
ابدأ مع Qvalia
تُعد «كفاليا» نقطة وصول معتمدة من Peppol، وتُدرج ألمانيا ضمن الأسواق المعتمدة لديها. تدعم «كفاليا» إرسال الفواتير عبر Peppol وخدمة XRechnung من خلال واجهة برمجة تطبيقات الفوترة (Invoicing API). وتعتمد الإمكانات المتاحة عبر الويب وإمكانات التكامل على نطاق الخدمة المختار.
- اختر نموذج الخدمة. اطّلع على باقات Qvalia الخاصة بالإرسال والاستلام عبر الويب، والوصول إلى واجهة برمجة التطبيقات (API)، والاختبار في بيئة تجريبية.
- قم بتكوين بيانات فواتيرك. قم بتحويل بيانات نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) أو بيانات الفوترة إلى التنسيق المنظم المطلوب وقواعد التحقق من الصحة.
- اختبر العملية مع الشركاء التجاريين. تأكد من صحة العناوين وعمليات التسليم والمعالجة الآلية قبل نقل كميات الفواتير إلى مرحلة الإنتاج.
- يجب توفير أكثر من مسار واحد عند الحاجة. ودمج Peppol مع قنوات التسليم الأخرى المتوافقة مع المعايير وفقًا لمتطلبات العملاء والقطاع العام.
اطلع على تغطية Qvalia لخدمات Peppol والفواتير الإلكترونية في مختلف البلدان ، أو اتصل بنا لتحديد إعدادات الفواتير الإلكترونية الخاصة بك في ألمانيا.