ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي: ماذا تعني إصلاحات ViDA للشركات الأوروبية

تعد مبادرة الاتحاد الأوروبي بشأن ضريبة القيمة المضافة في العصر الرقمي (ViDA) إصلاحًا شاملاً يهدف إلى تحديث نظام ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي. وتعكس هذه المبادرة الحاجة إلى مواجهة تحديات الرقمنة والتجارة عبر الحدود، مع مكافحة الاحتيال في مجال ضريبة القيمة المضافة، الذي يكلف الاتحاد الأوروبي مليارات اليورو سنويًا.

تم إطلاق نظام ViDA في ديسمبر 2022، ويهدف إلى تبسيط إجراءات الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة، وتعزيز الكفاءة، وتخفيف أعباء الامتثال عن كاهل الشركات في جميع أنحاء أوروبا. إليك ما تحتاج إلى معرفته عن نظام ViDA.

أصبحت الحاجة إلى الإصلاح أكثر وضوحًا مع توسع الاقتصاد الرقمي وتفشي حالات الاحتيال في ضريبة القيمة المضافة. وبحلول عام 2020، بلغت فجوة ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي — التي تمثل الفرق بين الضريبة المتوقعة والضريبة المحصلة — مبلغًا مقلقًا قدره 93 مليار يورو.

ويُعزى جزء كبير من هذه الفجوة إلى حالات الاحتيال في التجارة عبر الحدود، وهو ما تسعى مبادرة ViDA إلى معالجته. وتستند هذه المبادرة إلى الجهود السابقة الرامية إلى تحديث نظام ضريبة القيمة المضافة، مثل خطة عمل المفوضية الأوروبية من أجل نظام ضريبي عادل وبسيط الصادرة في عام 2020، والمقترحات المتعلقة بإنشاء نظام نهائي لضريبة القيمة المضافة التي تعود إلى عام 2018.

تقدم مبادرة ViDA مجموعة من التعديلات التشريعية التي تهدف إلى تحديث إجراءات ضريبة القيمة المضافة، وذلك بشكل أساسي من خلال التقنيات الرقمية. وتقوم هذه المبادرة على ثلاثة ركائز أساسية:

ترتبط منصة ViDA وشبكة Peppol (شبكة المشتريات العامة الأوروبية عبر الإنترنت) ببعضهما البعض في سياق الفوترة الرقمية وتبادل البيانات المعياري. وبما أن منصة ViDA تحدد الإطار التشريعي لضريبة القيمة المضافة والإبلاغ الرقمي، فإن شبكة Peppol تُعد أحد الحلول التقنية التي يمكنها تلبية هذه المتطلبات.

تركز ViDA على تحديث إجراءات الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي من خلال إدخال نظام الإبلاغ الرقمي الإلزامي في الوقت الفعلي والفواتير الإلكترونية. وتوفر Peppol شبكة لتبادل المستندات الإلكترونية الموحدة، بما في ذلك الفواتير الإلكترونية.

في إطار مبادرة ViDA، سيستفيد التحول نحو الفواتير الإلكترونية من البنية التحتية الراسخة لشبكة Peppol، حيث تُستخدم هذه الشبكة بالفعل على نطاق واسع لنقل الفواتير الإلكترونية المطابقة للمعايير عبر الحدود في أوروبا.

تضمن Peppol قدرة الشركات على إرسال واستلام الفواتير الموحدة بسهولة عبر مختلف الولايات القضائية، وهو ما يتماشى مع هدف ViDA المتمثل في تخفيف العبء الإداري عن كاهل الشركات التي تعمل في عدة دول من الاتحاد الأوروبي.

بفضل Peppol، يمكن للشركات استخدام شبكة واحدة للامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية التي تفرضها ViDA، مما يسهل عملية الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة.

تشجع منصة ViDA التوافق بين الأنظمة الرقمية في الاتحاد الأوروبي، بينما توفر Peppol بروتوكولاً موحداً للفواتير الإلكترونية، مما يساعد على ضمان الامتثال للمعيار الأوروبي للفواتير الإلكترونية (EN 16931).

ويسهم ذلك في تحقيق الأهداف الأوسع نطاقاً لمنظمة ViDA من خلال مساعدة الدول الأعضاء والشركات على اعتماد ممارسات موحدة للإبلاغ الرقمي عن ضريبة القيمة المضافة.

تتوافق أنظمة ViDA و«التحكم المستمر في المعاملات» (CTC) في تركيزهما على تحسين الامتثال لضريبة القيمة المضافة والحد من الاحتيال من خلال استخدام التقنيات الرقمية لتتبع المعاملات في الوقت الفعلي. باختصار، فإن ViDA هي مبادرة إصلاحية شاملة على مستوى الاتحاد الأوروبي تهدف إلى توحيد إجراءات ضريبة القيمة المضافة عبر الدول الأعضاء، في حين أن CTC هو نظام مراقبة ضريبية أكثر محلية يعمل في الوقت الفعلي، وقد اعتمدته بعض الدول لفرض الامتثال لضريبة القيمة المضافة على أساس يومي.

تضمن هذه الأنظمة حصول السلطات الضريبية على بيانات المعاملات فور إصدارها. وهذا يتيح لكلا النظامين توفير رقابة وشفافية أفضل في الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة، مما يساعد في مكافحة الاحتيال.

وعلى عكس مبادرة ViDA المرتقبة،يتمتنفيذ نظام CTCعلى مستوى كل دولة على حدة ، ويركز على تقديم تقارير المعاملات إلى السلطات الضريبية في الوقت الفعلي أو شبه الفعلي. وعادةً ما يشترط نظام CTC على الشركات تقديم كل فاتورة أو معاملة فور حدوثها (أو بعد ذلك بوقت قصير)، مما يضمن الامتثال لقوانين ضريبة القيمة المضافة في الوقت الفعلي. ولا يُعد هذا النظام مبادرة على مستوى الاتحاد الأوروبي، بل تم اعتماده من قبل دول معينة مثل إيطاليا وإسبانيا والمجر لمكافحة الاحتيال في مجال ضريبة القيمة المضافة.

تهدف مبادرة ViDA ومبادرات CTC المختلفة إلى تقليص الفجوة في ضريبة القيمة المضافة من خلال تعزيز كفاءة الامتثال لهذه الضريبة عن طريق الفواتير الإلكترونية والإبلاغ الرقمي. ومن خلال فرض استخدام الفواتير الإلكترونية في المعاملات داخل الاتحاد الأوروبي، تعمل مبادرة ViDA على مواءمة نظام ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي مع آليات المراقبة المستمرة المعمول بها في مبادرات CTC، ومن المتوقع أن تتفوق على تطبيقات CTC الوطنية، مما يتيح تطبيقًا ضريبيًا منسقًا وأفضل، ويخفف الأعباء الإدارية على الشركات.

كما تعمل ViDA على تعزيز التكامل والتوحيد القياسي بين الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي — حيث لا تسهل المبادرات المختلفة لمراكز مكافحة الغسيل (CTC) تحقيق قابلية التشغيل البيني — مما يضمن اتساق ممارسات الإبلاغ عن ضريبة القيمة المضافة.

وقد جرت مناقشة حزمة ViDA منذ طرحها في ديسمبر 2022، حيث أُجريت عليها تعديلات عديدة لتلبية احتياجات الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ومراعاة مخاوفها. وفي حين أن التنفيذ الأولي مقرر في يناير 2026، يُتوقع أن يبدأ التطبيق الكامل للتدابير الأكثر تعقيدًا، مثل الفوترة الإلكترونية الإلزامية للمعاملات داخل الاتحاد، بحلول الفترة ما بين 2030 و2035.

حتى منتصف عام 2024، لا تزال المناقشات مستمرة في المجلس الأوروبي، حيث لا تزال بعض النقاط الخلافية قيد التفاوض، لا سيما فيما يتعلق بتوسيع نطاق قواعد ضريبة القيمة المضافة لتشمل المنصات الرقمية. ومع ذلك، من المرجح أن يتم الانتهاء من هذه المبادرة في المستقبل القريب، مما قد يجلب فوائد كبيرة لكل من السلطات الضريبية والشركات في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.

فيما يلي الجدول الزمني الحالي لإصلاح ViDA: