La TVA à l'ère du digitale : ce que la réforme ViDA signifie pour les entreprises européennes

L'initiative de l'Union européenne sur la TVA à l'ère digitale (ViDA) est une réforme globale visant à moderniser le système de TVA dans l'ensemble de l'UE. Cette initiative reflète la nécessité de relever les défis de la numérisation et du commerce transfrontalier tout en luttant contre la fraude à la TVA, qui coûte des milliards à l'UE chaque année.

Introduit en décembre 2022, ViDA vise à rationaliser les déclarations de TVA, à accroître l'efficacité et à réduire les charges de conformité pour les entreprises à travers l'Europe. Voici ce qu'il faut savoir sur ViDA.

La nécessité d'une réforme est devenue de plus en plus évidente à mesure que l'économie digitale se développait et que la fraude à la TVA proliférait. En 2020, l'écart de TVA dans l'UE, qui représente la différence entre la TVA attendue et la TVA collectée, s'élevait à un montant alarmant de 93 milliards d'euros.

Une part importante de cet écart est due à la fraude dans les échanges transfrontaliers, à laquelle ViDA vise à remédier. L'initiative s'appuie sur des efforts antérieurs visant à moderniser la TVA, tels que le plan d'action de la Commission européenne pour une fiscalité équitable et simple en 2020 et les propositions pour un système de TVA définitif datant de 2018.

ViDA introduit une série de changements législatifs destinés à moderniser les processus de TVA, principalement par le biais des technologies digitale . Elle repose sur trois piliers principaux :

ViDA et Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) sont liés dans le cadre de la facturationdigitale et de l'échange de données standardisées. Comme ViDA établit le cadre législatif pour les déclarations de TVA et digitale , Peppol est l'une des solutions techniques permettant de répondre à ces exigences.

ViDA se concentre sur la modernisation de la déclaration de TVA dans l'UE en introduisant la déclaration obligatoire en temps réel sur digitale et e-facturation. Peppol fournit un réseau pour l'échange de documents électroniques normalisés, y compris les factures électroniques.

Dans le cadre de ViDA, le passage à e-facturation bénéficiera de l'infrastructure établie de Peppol, qui est déjà largement utilisé pour la transmission de factures électroniques conformes à travers les frontières en Europe.

Peppol permet aux entreprises d'envoyer et de recevoir facilement des factures normalisées dans différentes juridictions, ce qui correspond à l'objectif de ViDA de réduire la charge administrative pour les entreprises opérant dans plusieurs pays de l'UE.

Avec Peppol, les entreprises peuvent utiliser un seul réseau pour se conformer aux exigences de ViDA e-facturation , ce qui facilite la déclaration de la TVA.

ViDA encourage l'interopérabilité entre les systèmes digitale dans l'UE, et Peppol fournit un protocole normalisé pour e-facturation, contribuant à assurer la conformité avec la norme européenne e-facturation (EN 16931).

Cela contribue aux objectifs plus larges de ViDA en aidant les États membres et les entreprises à adopter des pratiques uniformes pour la déclaration de la TVA sur le site digitale .

Les systèmes ViDA et CTC (Continuous Transaction Control) se rejoignent dans leur volonté d'améliorer le respect de la TVA et de réduire la fraude en utilisant les technologies digitale pour le suivi des transactions en temps réel. En résumé, ViDA est une initiative de réforme globale de l'UE visant à normaliser les processus de TVA dans les États membres, tandis que CTC est un système de contrôle fiscal en temps réel plus localisé que certains pays ont adopté pour assurer le respect de la TVA au jour le jour.

Ces systèmes garantissent que les autorités fiscales reçoivent les données relatives aux transactions dès qu'elles sont générées. Cela permet aux deux systèmes d'assurer un meilleur contrôle et une plus grande transparence dans les déclarations de TVA, ce qui contribue à la lutte contre la fraude.

Contrairement à l'initiative ViDA à venir, la CTC est mise en œuvre par chaque pays et se concentre sur la déclaration des transactions en temps réel ou quasi réel aux autorités fiscales. La CCT exige généralement que les entreprises soumettent chaque facture ou transaction au moment où elle se produit (ou peu de temps après), garantissant ainsi la conformité à la TVA en temps réel. Il ne s'agit pas d'une initiative à l'échelle de l'UE, mais elle a été adoptée par certains pays comme l'Italie, l'Espagne et la Hongrie pour lutter contre la fraude à la TVA.

ViDA et les diverses initiatives CTC visent à réduire l'écart de TVA en rendant la conformité à la TVA plus efficace grâce aux rapports e-facturation et digitale . En rendant obligatoire le site e-facturation pour les transactions intracommunautaires, ViDA aligne le système de TVA de l'UE sur le contrôle continu observé dans les CTC et devrait dépasser les mises en œuvre nationales des CTC, ce qui permettra d'harmoniser et d'améliorer l'application de la taxe et de réduire les charges administratives des entreprises.

ViDA favorise également la convergence et la normalisation entre les États membres de l'UE - l'interopérabilité n'est pas facilitée par les diverses initiatives de la CTC - et garantit des pratiques cohérentes en matière de déclaration de la TVA.

Le paquet ViDA a été discuté depuis sa proposition en décembre 2022, avec diverses mises à jour pour répondre aux besoins et aux préoccupations des États membres de l'UE. Alors que la mise en œuvre initiale est prévue pour janvier 2026, l'application complète des mesures les plus complexes, telles que l'obligation de consulter le site e-facturation pour les transactions intracommunautaires, devrait être mise en place d'ici 2030-2035.

À la mi-2024, les discussions au sein du Conseil européen se poursuivent, certains points de désaccord étant encore en cours de négociation, notamment en ce qui concerne l'élargissement des règles de TVA pour les plateformes digitale . Toutefois, l'initiative devrait être finalisée dans un avenir proche, ce qui pourrait apporter des avantages significatifs à la fois aux autorités fiscales et aux entreprises de l'UE.

Voici le calendrier actuel de la réforme de ViDA: