DPH v digitálním věku: Co reforma ViDA znamená pro evropské podniky

Iniciativa Evropské unie „DPH v digitálním věku“ (ViDA) je komplexní reformou zaměřenou na modernizaci systému DPH v celé EU. Tato iniciativa odráží potřebu řešit výzvy spojené s digitalizací a přeshraničním obchodem a zároveň bojovat proti podvodům v oblasti DPH, které EU každoročně stojí miliardy eur.

Systém ViDA, který byl zaveden v prosinci 2022, má za cíl zjednodušit podávání přiznání k DPH, zvýšit efektivitu a snížit administrativní zátěž pro podniky v celé Evropě. Zde je několik informací, které byste o systému ViDA měli vědět.

Potřeba reformy se stala stále zřetelnější s rozvojem digitální ekonomiky a nárůstem podvodů v oblasti DPH. V roce 2020 činil rozdíl mezi očekávanou a vybranou DPH v EU alarmujících 93 miliard eur.

Významná část tohoto rozdílu je způsobena podvody v přeshraničním obchodu, které se ViDA snaží řešit. Tato iniciativa navazuje na dřívější snahy o modernizaci DPH, jako je akční plán Evropské komise pro spravedlivé a jednoduché zdanění z roku 2020 a návrhy na definitivní systém DPH z roku 2018.

ViDA zavádí soubor legislativních změn, jejichž cílem je modernizovat procesy související s DPH, a to především prostřednictvím digitálních technologií. Má tři základní pilíře:

ViDA a Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) spolu souvisejí v kontextu digitální fakturace a standardizované výměny dat. ViDA stanoví legislativní rámec pro DPH a digitální výkaznictví, zatímco Peppol je jedním z technických řešení, které tyto požadavky splňuje.

ViDA se zaměřuje na modernizaci podávání přiznání k DPH v celé EU zavedením povinného digitálního podávání přiznání v reálném čase a elektronické fakturace. Peppol poskytuje síť pro standardizovanou elektronickou výměnu dokumentů, včetně elektronických faktur.

V rámci ViDA bude přechod na elektronickou fakturaci těžit z již zavedené infrastruktury Peppol, která se v Evropě již široce používá pro přeshraniční přenos elektronických faktur v souladu s předpisy.

Peppol zajišťuje, že podniky mohou snadno odesílat a přijímat standardizované faktury v různých jurisdikcích, což je v souladu s cílem ViDA snížit administrativní zátěž pro společnosti působící ve více zemích EU.

Díky Peppol mohou podniky využívat jednu síť k plnění požadavků ViDA na elektronickou fakturaci, což usnadňuje hladší vykazování DPH.

ViDA podporuje interoperabilitu digitálních systémů v EU a Peppol poskytuje standardizovaný protokol pro elektronickou fakturaci, který pomáhá zajistit soulad s evropskou normou pro elektronickou fakturaci (EN 16931).

To přispívá k širším cílům ViDA tím, že pomáhá členským státům a podnikům přijmout jednotné postupy pro digitální hlášení DPH.

Systémy ViDA a Continuous Transaction Control (CTC) se zaměřují na zlepšení dodržování předpisů v oblasti DPH a snížení podvodů pomocí digitálních technologií pro sledování transakcí v reálném čase. Stručně řečeno, ViDA je komplexní reformní iniciativa EU zaměřená na standardizaci procesů v oblasti DPH ve všech členských státech, zatímco CTC je spíše lokalizovaný systém kontroly daní v reálném čase, který některé země zavedly za účelem každodenního prosazování dodržování předpisů v oblasti DPH.

Tyto systémy zajišťují, že daňové orgány obdrží údaje o transakcích ihned po jejich vygenerování. To umožňuje oběma systémům zajistit lepší dohled a transparentnost při vykazování DPH, což pomáhá v boji proti podvodům.

Na rozdíl od připravované iniciativy ViDAje CTCimplementována jednotlivými zeměmi a zaměřujese na hlášení transakcí daňovým orgánům v reálném čase nebo téměř v reálném čase. CTC obvykle vyžaduje, aby podniky předkládaly každou fakturu nebo transakci v okamžiku jejího vzniku (nebo krátce poté), čímž zajišťují dodržování předpisů v oblasti DPH v reálném čase. Nejedná se o iniciativu na úrovni EU, ale byla přijata některými zeměmi, jako je Itálie, Španělsko a Maďarsko, za účelem boje proti podvodům v oblasti DPH.

ViDA a různé iniciativy CTC mají za cíl snížit rozdíl v DPH tím, že zefektivní dodržování předpisů v oblasti DPH prostřednictvím elektronické fakturace a digitálního výkaznictví. Tím, že ViDA zavádí povinnou elektronickou fakturaci pro transakce v rámci EU, sjednocuje systém DPH v EU s nepřetržitým monitorováním v rámci CTC a očekává se, že předstihne národní implementace CTC, což umožní harmonizované a lepší vymáhání daní a sníží administrativní zátěž pro podniky.

ViDA také podporuje sbližování a standardizaci v členských státech EU – interoperabilita není usnadněna různými iniciativami CTC – a zajišťuje jednotné postupy při podávání přiznání k DPH.

Balíček ViDA je předmětem diskusí od svého návrhu v prosinci 2022 a prošel řadou aktualizací, aby vyhověl potřebám a obavám členských států EU. Ačkoli je počáteční implementace naplánována na leden 2026, plné prosazení složitějších opatření, jako je povinná elektronická fakturace pro transakce uvnitř Společenství, se očekává v letech 2030–2035.

V polovině roku 2024 pokračují diskuse v Evropské radě, přičemž některé sporné body jsou stále předmětem jednání, zejména pokud jde o rozšíření pravidel DPH pro digitální platformy. Iniciativa však bude pravděpodobně v blízké budoucnosti dokončena, což by mohlo přinést významné výhody jak pro daňové orgány, tak pro podniky v celé EU.

Zde je aktuální harmonogram reformy ViDA: