Moms i den digitale tidsalder: Hvad ViDA-reformen betyder for europæiske virksomheder

EU's initiativ om moms i den digitale tidsalder (ViDA) er en omfattende reform, der skal modernisere momssystemet i hele EU. Initiativet afspejler behovet for at håndtere udfordringerne med digitalisering og grænseoverskridende handel og samtidig bekæmpe momssvindel, som koster EU milliarder årligt.

ViDA blev introduceret i december 2022 og har til formål at strømline momsrapporteringen, øge effektiviteten og reducere compliance-byrden for virksomheder i hele Europa. Her er, hvad du skal vide om ViDA.

Behovet for en reform blev mere og mere tydeligt i takt med, at den digitale økonomi voksede, og momssvindel blev mere og mere udbredt. I 2020 var EU's momskløft, som repræsenterer forskellen mellem forventet og opkrævet moms, på alarmerende 93 milliarder euro.

En stor del af dette hul skyldes svindel i forbindelse med grænseoverskridende handel, hvilket ViDA har til formål at gøre noget ved. Initiativet bygger på tidligere bestræbelser på at modernisere momsen, som f.eks. Europa-Kommissionens handlingsplan for fair og enkel beskatning i 2020 og forslag til et endeligt momssystem fra 2018.

ViDA introducerer en række lovændringer, der er designet til at modernisere momsprocesserne, primært ved hjælp af digitale teknologier. Den har tre centrale søjler:

ViDA og Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) relaterer til hinanden i forbindelse med digital fakturering og standardiseret dataudveksling. Da ViDA sætter de lovgivningsmæssige rammer for moms og digital rapportering, er Peppol en af de tekniske løsninger, der kan opfylde disse krav.

ViDA fokuserer på at modernisere momsindberetningen i hele EU ved at indføre obligatorisk digital indberetning i realtid og e-fakturering. Peppol leverer et netværk til standardiseret elektronisk dokumentudveksling, herunder e-fakturaer.

Under ViDA vil overgangen til e-fakturering drage fordel af Peppols etablerede infrastruktur, da Peppol allerede bruges i vid udstrækning til at overføre kompatible e-fakturaer på tværs af grænserne i Europa.

Peppol sikrer, at virksomheder nemt kan sende og modtage standardiserede fakturaer på tværs af forskellige jurisdiktioner, hvilket er i tråd med ViDA's mål om at reducere den administrative byrde for virksomheder, der opererer i flere EU-lande.

Med Peppol kan virksomheder bruge ét netværk til at opfylde ViDA's krav om e-fakturering, hvilket letter momsindberetningen.

ViDA fremmer interoperabilitet på tværs af digitale systemer i EU, og Peppol leverer en standardiseret protokol til e-fakturering, der hjælper med at sikre overholdelse af den europæiske standard for e-fakturering (EN 16931).

Dette bidrager til ViDA's bredere mål ved at hjælpe medlemslande og virksomheder med at indføre en ensartet praksis for digital momsindberetning.

ViDA- og CTC-systemerne (Continuous Transaction Control) har samme fokus på at forbedre overholdelsen af momsreglerne og reducere svindel ved at bruge digitale teknologier til at spore transaktioner i realtid. Kort sagt er ViDA et overordnet EU-reforminitiativ, der har til formål at standardisere momsprocesser på tværs af medlemslandene , mens CTC er et mere lokalt skattekontrolsystem i realtid, som visse lande har indført for at håndhæve momsoverholdelse på daglig basis.

Disse systemer sikrer, at skattemyndighederne modtager transaktionsdata, så snart de er genereret. Det gør begge systemer i stand til at give bedre overblik og gennemsigtighed i momsrapporteringen, hvilket hjælper med at bekæmpe svindel.

I modsætning til det kommende ViDA-initiativimplementeres CTC af de enkelte lande og fokuserer på transaktionsrapportering i realtid eller næsten realtid til skattemyndighederne. CTC kræver typisk, at virksomheder indsender alle fakturaer eller transaktioner, når de sker (eller kort tid efter), hvilket sikrer momsoverholdelse i realtid. Det er ikke et EU-dækkende initiativ, men er blevet vedtaget af visse lande som Italien, Spanien og Ungarn for at bekæmpe momssvindel.

ViDA og de forskellige CTC-initiativer har til formål at reducere momskløften ved at gøre momsoverholdelse mere effektiv gennem e-fakturering og digital rapportering. Ved at gøre e-fakturering obligatorisk for transaktioner inden for EU bringer ViDA EU's momssystem på linje med den løbende overvågning, der ses i CTC'er, og forventes at overhale nationale CTC-implementeringer, hvilket giver mulighed for harmoniseret og bedre skattehåndhævelse og reducerede administrative byrder for virksomhederne.

ViDA fremmer også konvergens og standardisering på tværs af EU's medlemslande - interoperabilitet fremmes ikke af de forskellige CTC-initiativer - og sikrer en ensartet praksis for momsrapportering.

ViDA-pakken er blevet diskuteret, siden den blev foreslået i december 2022, og der er foretaget forskellige opdateringer for at imødekomme EU-medlemslandenes behov og bekymringer. Mens den første implementering er planlagt til januar 2026, forventes fuld håndhævelse af de mere komplekse foranstaltninger, såsom obligatorisk e-fakturering for transaktioner inden for Fællesskabet, at blive rullet ud i 2030-2035.

I midten af 2024 fortsætter diskussionerne i Det Europæiske Råd, hvor der stadig forhandles om nogle stridspunkter, især hvad angår udvidelsen af momsreglerne for digitale platforme. Initiativet vil dog sandsynligvis blive færdiggjort i den nærmeste fremtid, hvilket potentielt kan give betydelige fordele for både skattemyndigheder og virksomheder i hele EU.

Her er den aktuelle tidslinje for ViDA-reformen: