Die Reform der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich trat am 1. September 2026 in ihre erste verbindliche Phase ein. Alle Unternehmen, die der französischen Mehrwertsteuer unterliegen, müssen nun in der Lage sein, strukturierte E-Rechnungen über eine staatlich zugelassene Plattform zu empfangen. Unternehmen der Kategorien „ Large “ sowie mittelständische Unternehmen müssen zudem E-Rechnungen ausstellen und die erforderlichen Daten für die elektronische Berichterstattung übermitteln.
In diesem Leitfaden wird erläutert, wer davon betroffen ist, welche Formate und Plattformen erforderlich sind und wie man sich auf die nächste Frist am 1. September 2027 vorbereiten kann.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Frankreich
| Phase | Anforderung | Datum |
| Quittungspflicht für alle Unternehmen | Alle in Frankreich mehrwertsteuerpflichtigen Unternehmen müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen über eine „Plateforme Agréée“ zu empfangen. | Ab dem 1. September 2026 |
| Emissionen für Großunternehmen und ETIs | Large Unternehmen und mittelständische Unternehmen müssen für betroffene inländische B2B-Transaktionen elektronische Rechnungen ausstellen und die geltenden Verpflichtungen zur elektronischen Berichterstattung erfüllen. | Ab dem 1. September 2026 |
| Emissionen für KMU und Kleinstunternehmen | Kleine und mittlere Unternehmen, Kleinstunternehmen und Mikrounternehmen müssen elektronische Rechnungen ausstellen und die geltenden Verpflichtungen zur elektronischen Berichterstattung erfüllen. | Ab dem 1. September 2027 |
Geltungsbereich: Die elektronische Rechnungsstellung gilt grundsätzlich für inländische Transaktionen zwischen mehrwertsteuerpflichtigen und in Frankreich ansässigen Unternehmen. Transaktionen, die gemäß den einschlägigen Bestimmungen von der Mehrwertsteuer befreit sind, fallen nicht unter den Geltungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung. B2C- und internationale Transaktionen unterliegen in der Regel der elektronischen Meldung anstelle der inländischen elektronischen Rechnungsstellung.
Ausländische Unternehmen: Ein Unternehmen ohne Niederlassung in Frankreich unterliegt grundsätzlich nicht der inländischen E-Rechnungspflicht, kann jedoch Meldepflichten für Transaktionen haben, die als in Frankreich stattfindend gelten, sofern es dort mehrwertsteuerpflichtig ist.
Durchsetzung: Die gesetzliche Strafe für die Nichtstellung einer elektronischen Rechnung beträgt 15 € pro Rechnung, wobei die Obergrenze bei 15.000 € pro Kalenderjahr liegt. Der erste Verstoß wird nicht geahndet. Für die Einführungsphase hat die französische Verwaltung angekündigt, bis Ende 2026 bei Umsetzungsschwierigkeiten Nachsicht zu üben.
Nutzen Sie eine zugelassene Plattform
Unternehmen müssen eine „Plateforme Agréée“ (PA) – früher als „Plateforme de Dématérialisation Partenaire“ (PDP) bezeichnet – nutzen, um vorgeschriebene elektronische Rechnungen auszutauschen und die erforderlichen Transaktions- und Zahlungsdaten an die Steuerbehörde zu übermitteln.
Ein Softwareanbieter oder eine andere Lösung kann zwar als kompatible Lösung fungieren, darf jedoch die regulierten PA-Funktionen nur dann ausführen, wenn er bzw. sie selbst zugelassen ist. Für den Rechnungsaustausch und die elektronische Berichterstattung muss eine Verbindung zu einer PA bestehen.
- Wählen Sie eine Zahlungsplattform aus und legen Sie diese fest. Vergewissern Sie sich, dass der Anbieter auf der offiziellen französischen Liste der zugelassenen Plattformen aufgeführt ist.
- Geben Sie die korrekte juristische Person und die richtigen Adressen an. Das französische Verzeichnis verwendet Unternehmenskennungen und Zustellungsinformationen, damit Rechnungen die ausgewählte Plattform erreichen.
- Legen Sie die Zuständigkeiten fest. Legen Sie fest, wer die Rechnungsdaten überprüft, die Status verwaltet, die elektronische Meldung übermittelt und abgelehnte Transaktionen bearbeitet.
- Prüfen Sie den Umfang der Integration. Stellen Sie fest, ob die Benutzer über ein Portal, eine Buchhaltungslösung, eine ERP-Integration oder eine API arbeiten werden.
Zulässige Rechnungsformate und erforderliche Angaben
Zugelassene Plattformen müssen einen gemeinsamen Mindestumfang an Formaten unterstützen, der auf der Norm EN 16931 basiert:
- UBL: Strukturiertes XML unter Verwendung der Universal Business Language.
- CII: Strukturiertes XML unter Verwendung der branchenübergreifenden Rechnung von UN/CEFACT.
- Factur-X: Eine hybride PDF/A-3-Rechnung mit eingebettetem CII-XML.
Eine gewöhnliche PDF-Datei, die per E-Mail versendet wird, gilt nicht als vorschriftsmäßige E-Rechnung. Die Rechnung muss strukturierte Daten enthalten und über eine zugelassene Plattform abgewickelt werden.
Ab dem 1. September 2026 gelten gegebenenfalls vier zusätzliche Rechnungsangaben: die SIREN-Nummer des Kunden, die Transaktionskategorie, die Angabe, ob die Mehrwertsteuer im Voraus entrichtet wird, sowie die Lieferadresse, sofern diese von der Rechnungsadresse des Kunden abweicht.
Die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Berichterstattung sind unterschiedliche Verpflichtungen
Die elektronische Rechnungsstellung umfasst den inländischen B2B-Rechnungsaustausch, der in den Anwendungsbereich fällt. Im Rahmen der elektronischen Meldung werden bestimmte Transaktions- und gegebenenfalls Zahlungsdaten an die Steuerbehörde übermittelt, und zwar für Vorgänge, die nicht unter den inländischen Anwendungsbereich der elektronischen Rechnungsstellung fallen.
Die elektronische Meldung kann daher für folgende Fälle gelten:
- B2C-Transaktionen in Frankreich.
- Grenzüberschreitende B2B-Transaktionen.
- Geschäftsvorfälle, an denen ein Unternehmen beteiligt ist, das nicht in Frankreich ansässig ist.
- Zahlungsdaten für bestimmte Dienstleistungen, bei denen die Mehrwertsteuer bei Zahlungseingang fällig wird.
Die genaue Verpflichtung hängt von der jeweiligen Transaktion, der mehrwertsteuerlichen Behandlung und dem Status beider Parteien ab. Unternehmen sollten diese Abläufe separat abbilden, anstatt die elektronische Rechnungsstellung und die elektronische Berichterstattung als einen einzigen Prozess zu behandeln.
Ihre E-Rechnungs-Bereitschaft in vier Schritten
1. Legen Sie den Umfang und den Termin fest
- Ordnen Sie jedes französische Unternehmen einer Kategorie zu. Geben Sie an, ob es sich um ein Großunternehmen, ein mittelständisches Unternehmen (ETI), ein KMU, ein Kleinstunternehmen oder ein Kleinstunternehmen handelt.
- Transaktionsarten zuordnen. Unterscheiden Sie zwischen inländischen B2B-, B2C-, grenzüberschreitenden und mehrwertsteuerbefreiten Aktivitäten.
- Zahlungsmeldungen ermitteln. Dienstleistungstransaktionen überprüfen, für die Zahlungsdaten gemeldet werden müssen.
- Prüfen Sie die Auswirkungen ausländischer Unternehmen. Stellen Sie fest, ob nicht in Frankreich ansässige Unternehmen der französischen Mehrwertsteuer und der elektronischen Meldung unterliegen.
2. Wählen Sie eine zugelassene Plattform aus und legen Sie diese fest
Wählen Sie einen PA entsprechend Ihrer Unternehmensstruktur, Ihren Formaten, Systemen, Transaktionsvolumina und Berichtsanforderungen aus.
- Überprüfen Sie den Genehmigungsstatus. Verwenden Sie die aktuelle Liste der DGFiP, anstatt sich auf eine frühere vorläufige Registrierung zu verlassen.
- Überprüfen Sie die Interoperabilität. Stellen Sie sicher, wie die PA Rechnungen mit anderen Plattformen austauscht und das französische Verzeichnis verwaltet.
- Prüfen Sie die Integrationsmöglichkeiten. Sehen Sie sich die Portal-, Datei- und API-Optionen für Ihre ERP-, Buchhaltungs- und Abrechnungssysteme an.
- Definieren Sie die Begriffe „Support“ und „Governance“. Einigen Sie sich auf die Zuständigkeit für Probleme, den Leistungsumfang und das Management regulatorischer Änderungen.
3. Rechnungsdaten und elektronische Berichterstattung konfigurieren
- Ordnen Sie die Pflichtfelder zu. Fügen Sie die neuen französischen Rechnungsangaben und die erforderlichen Umsatzsteuerdaten in das strukturierte Dokument ein.
- Wählen Sie die unterstützten Formate aus. Konfigurieren Sie UBL, CII oder Factur-X entsprechend Ihren Systemen und Kundenanforderungen.
- Transaktionsklassifizierung erstellen. Inländische B2B-Rechnungen an die elektronische Rechnungsstellung und andere relevante Vorgänge an das elektronische Berichtswesen weiterleiten.
- Lebenszyklusstatus verwalten. Erfassen Sie die erforderlichen Status der Rechnungsbearbeitung und stellen Sie diese den operativen Teams zur Verfügung.
4. Testen, in Betrieb nehmen und überwachen
- Führen Sie End-to-End-Tests durch. Berücksichtigen Sie dabei die Verzeichnisabfrage, die Zustellung, die Ablehnung, die Korrektur, die elektronische Berichterstattung und die Zahlungsberichterstattung.
- Überwachen Sie Ihre ersten Live-Datenflüsse. Überprüfen Sie während der Einführungsphase täglich den Status der Rechnungen und die Bestätigungen der Berichte.
- Bereiten Sie sich auf den September 2027 vor. KMU und Kleinstunternehmen sollten die Ausstellung von Belegen und die elektronische Berichterstattung noch vor Ablauf der zweiten Frist einführen.
- Verfolgen Sie die offiziellen Aktualisierungen. Informieren Sie sich über das E-Rechnungsportal der DGFiP und die aktuellen technischen Spezifikationen.
Erste Schritte mit Qvalia
Qvalia bietet strukturierte elektronische Rechnungsstellung, eine Peppol-Infrastruktur und den API-basierten Transaktionsaustausch an. Qvalia gibt derzeit an, dass die Akkreditierung in Frankreich und die Einbindung der Behörden noch im Gange sind. Bitte klären Sie den aktuellen Status des französischen PA-Dienstes und den vereinbarten Umfang mit Qvalia ab, bevor Sie diesen für den vorgeschriebenen Rechnungsaustausch oder die elektronische Berichterstattung in Frankreich nutzen.
- Überprüfen Sie Ihre Architektur. Stellen Sie fest, wie die französischen Rechnungs- und Berichtsabläufe mit Ihren ERP-, Abrechnungs- oder Buchhaltungssystemen verknüpft sind.
- Strukturierte Daten vorbereiten. Quelldaten an UBL, CII oder Factur-X sowie an die geltenden französischen Geschäftsregeln anpassen.
- Integration planen. Nutzen Sie die Rechnungs-API, sofern der bestätigte Leistungsumfang Ihren Arbeitsablauf unterstützt.
- Bestätigen Sie die vorschriftsmäßige Bereitstellung. Legen Sie vor der Inbetriebnahme die genehmigte Plattformrolle, die Berichtspflichten und den Go-Live-Termin fest.
Informieren Sie sich über die aktuelle Länderabdeckung und den Akkreditierungsstatus von Qvalia oder kontaktieren Sie uns, um Ihre Anforderungen an die elektronische Rechnungsstellung in Frankreich zu besprechen.