تظهر رموز فئات ضريبة القيمة المضافة في بنود الفواتير ومذكرات الائتمان، وفي تفاصيل ضريبة القيمة المضافة، وكذلك في الخصومات والرسوم ذات الصلة بضريبة القيمة المضافة على مستوى المستند. وتستمد هذه الرموز من قائمة رموز UN/CEFACT UNCL5305، الإصدار D.16B، ضمن المجموعة الفرعية Peppol. ويحدد الرمز المختار مجموعة القواعد EN 16931 التي سيتم تطبيقها، وبالتالي الحقول الأخرى التي يجب أن يتضمنها المستند.

تقوم كل عائلة بتطبيق مجموعة الحقول التي تتطلبها فئتها. وتحدد فئة ضريبة القيمة المضافة المختارة ما إذا كان يجب أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة موجبًا، أو صفرًا، أو يجب حذفه. على سبيل المثال، تتطلب الفئة E معدلًا يساوي صفرًا، في حين يجب ألا تحتوي الفئة O على معدل ضريبة القيمة المضافة. وتتطلب عدة فئات سببًا للإعفاء، يُقدم كنص (BT-120)، أو كرمز VATEX (BT-121)، أو كليهما. تتطلب القواعد وجود أحدهما على الأقل، ويُسمح بوجود كليهما.

قد يتعلق الخطأ في فئة ضريبة القيمة المضافة بالرمز نفسه أو بأحد الحقول المرتبطة به والمطلوبة في تلك الفئة. يرجى التحقق من المعدل ومعلومات الإعفاء والمبلغ الخاضع للضريبة ومبلغ الضريبة معًا.

لا تتبع الضرائب الخاصة بجزر الكناري وسبتة ومليلية نمط التسمية المتبع في المجموعات الأخرى. فهي تبدأ بـ BR-AF- و BR-AG-. أما BR-IG- و BR-IP- فلا توجد في القطع الأثرية المشمولة بالمعيار EN 16931.

في القواعد المجردة، يُشار إلى هذين الحرفين برموز IGIC و IPSI بدلاً من الحرفين L و M. إذا كنت تبحث في السكيماترون عن نص القاعدة، فابحث عن بادئة العائلة بدلاً من حرف الفئة.

يُعد الرمز «B» انحرافًا من النوع «A» خاصًا بإيطاليا، وقد أُضيف إلى قائمة الرموز في نوفمبر 2020. وهو مقبول في نظام Peppol BIS Billing ، لكنه لا يُعد جزءًا من مجموعة الفئات الأساسية للمعيار EN 16931.

تمت إضافة الفئة «ب» خصيصًا للسياق الإيطالي. يرجى التأكد من المتطلبات الإيطالية المعمول بها قبل استخدامها؛ حيث إن التحقق من صحة المخطط أو القواعد التجارية وحده لا يكفي لتحديد المعاملة الضريبية الصحيحة.

يتضمن تفصيل ضريبة القيمة المضافة بندًا واحدًا لكل مجموعة من الفئة والمعدل. ولذلك، فإن الفاتورة التي تضم بنودًا بالمعدل القياسي وبنودًا بنظام التحميل العكسي تحتوي على بندين على الأقل في التفصيل، لكل منهما المبلغ الخاضع للضريبة ومبلغ الضريبة الخاص به.

قد تظهر هنا أخطاء من فئة BR-CO-، وذلك لأن مجاميع التفاصيل يجب أن تتطابق مع مجاميع الأسطر لكل فئة على حدة، وكذلك بالنسبة للمستند ككل.

السعر القياسي مع سبب الإعفاء. تنص المادة BR-S-10 على أن تفصيل ضريبة القيمة المضافة للفئة S يجب ألا يتضمن رمز سبب الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (BT-121) أو النص (BT-120). وتقوم أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) التي تملأ حقل نص الإعفاء دائمًا بإدراج هذا النص في كل فاتورة تخضع للسعر القياسي. ويتمثل الحل في إخفاء الحقل الخاص بالفئة S، وليس تغيير الفئة نفسها.

معفى دون سبب للإعفاء. تتطلب BR-E-10 أن تحتوي التفاصيل ضمن الفئة E على رمز سبب الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (BT-121) أو نص سبب الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (BT-120). يلزم وجود أحدهما على الأقل، ويُسمح بوجود كليهما. ولا يكفي وجود معدل صفر بمفرده. كما تتطلب BR-E-05 إلى BR-E-07 أن يكون المعدل صفرًا بالضبط، لذا فإن ترك حقل المعدل فارغًا يُعتبر خطأً، شأنه شأن إدخال معدل غير صفر.

الالتزام الضريبي العكسي باستخدام معدل ضريبي أو مبلغ ضريبي. تتطلب الحقول من BR-AE-05 إلى BR-AE-07 أن يكون معدل ضريبة القيمة المضافة صفرًا، بينما يتطلب الحقل BR-AE-09 أن يكون المبلغ الضريبي لفئة ضريبة القيمة المضافة صفرًا. كما يتطلب الالتزام الضريبي العكسي وجود معرّفات لكل من البائع والمشتري.

يحدد رمز الفئة الحقول التي يجب أن تكون موجودة، وتلك التي يجب أن تكون غائبة، وتلك التي يجب أن تكون قيمتها صفرًا. عند تفعيل قاعدة ضريبة القيمة المضافة، حدد الفئة ثم افحص الحقل الذي تشير إليه القاعدة.

تفصيل للتوريد المعفى، مع ذكر السبب في شكل نص:

سبب الإعفاء الوارد في هذا المقتطف هو مثال توضيحي. استخدم السبب المطلوب وفقًا للمعاملة الضريبية والسلطة القضائية المعمول بها. إذا حذفت سبب الإعفاء، فسيفشل المستند في تلبية متطلبات BR-E-10. أما إذا غيرت الفئة إلى S واحتفظت بالسبب، فسيفشل المستند في تلبية متطلبات BR-S-10.