Kódy kategórií DPH sa uvádzajú v riadkoch faktúr a dobropisov, v rozpisoch DPH a v položkách zliav a poplatkov na úrovni dokumentu, ktoré sa týkajú DPH. Pochádzajú zo zoznamu kódov UN/CEFACT UNCL5305, verzia D.16B, v podmnožine Peppol. Vybraný kód určuje, ktorá skupina pravidiel podľa normy EN 16931 sa uplatní, a teda aj to, ktoré ďalšie polia musí dokument obsahovať.

Každá rodina vynucuje kombináciu polí, ktorú vyžaduje jej kategória. Vybraná kategória DPH určuje, či sadzba DPH musí byť kladná, nulová alebo sa musí vynechať. Napríklad kategória E vyžaduje nulovú sadzbu, zatiaľ čo kategória O nesmie obsahovať žiadnu sadzbu DPH. Niektoré kategórie vyžadujú dôvod oslobodenia od DPH, uvedený ako text (BT-120), ako kód VATEX (BT-121) alebo v oboch formách. Pravidlá vyžadujú aspoň jedno z týchto dvoch, pričom sú povolené obe možnosti.

Chyba v kategórii DPH sa môže týkať samotného kódu alebo súvisiaceho poľa, ktoré táto kategória vyžaduje. Skontrolujte spolu sadzbu, informácie o oslobodení od dane, základ dane a výšku dane.

Daňové kódy pre Kanárske ostrovy a Ceutu a Melillu sa nezhodujú so schémou pomenovania ostatných skupín. Majú predpony BR-AF- a BR-AG-. Predpony BR-IG- a BR-IP- sa v artefaktoch normy EN 16931 nevyskytujú.

V abstraktných pravidlách sú tieto dva znaky vyjadrené skratkami IGIC a IPSI, a nie písmenami L a M. Ak hľadáte text pravidla v schematronu, hľadajte podľa predpony rodiny, a nie podľa písmena kategórie.

B je odchýlka typu A pre Taliansko, ktorá bola do zoznamu kódov pridaná v novembri 2020. Je akceptovaná v systéme Peppol BIS Billing , nie je však súčasťou základnej sady kategórií podľa normy EN 16931.

Kategória B bola pridaná pre talianske pomery. Pred jej použitím si overte platné talianske požiadavky; samotná validácia schémy alebo obchodných pravidiel nezaručuje správne daňové zaobchádzanie.

Rozpis DPH obsahuje jednu položku na každú kombináciu kategórie a sadzby. Faktúra, v ktorej sa striedajú riadky so štandardnou sadzbou a riadky s mechanizmom prenesenia daňovej povinnosti, preto obsahuje minimálne dve položky rozpisu, z ktorých každá má vlastnú základňu dane a sumu dane.

Tu sa môžu objaviť chyby z rodiny BR-CO-, pretože súčty v rozpisoch sa musia zhodovať so súčtami riadkov pre každú kategóriu zvlášť, ako aj pre celý doklad.

Štandardná sadzba s dôvodom oslobodenia od DPH. Podľa BR-S-10 nesmie rozpis DPH s kategóriou S obsahovať kód dôvodu oslobodenia od DPH (BT-121) ani text (BT-120). ERP systémy, ktoré vždy vyplňujú pole pre text oslobodenia, generujú tento text na každej faktúre so štandardnou sadzbou. Riešením je potlačiť toto pole pre kategóriu S, nie zmeniť samotnú kategóriu.

Oslobodenie bez uvedenia dôvodu oslobodenia. BR-E-10 vyžaduje, aby rozpis v kategórii E obsahoval kód dôvodu oslobodenia od DPH (BT-121) alebo text dôvodu oslobodenia od DPH (BT-120). Je potrebné uviesť aspoň jeden z nich, pričom je povolené uviesť aj oba. Samotná sadzba nula nie je postačujúca. BR-E-05 až BR-E-07 tiež vyžadujú, aby sadzba bola presne nula, takže prázdne pole v kolónke sadzby je rovnako neplatné ako sadzba odlišná od nuly.

Mechanizmus presunu daňovej povinnosti so sadzbou alebo daňovou sumou. V prípade kódov BR-AE-05 až BR-AE-07 musí byť sadzba DPH nulová a v prípade kódu BR-AE-09 musí byť daňová suma v danej kategórii DPH nulová. Mechanizmus presunu daňovej povinnosti tiež vyžaduje identifikátory predajcu aj kupujúceho.

Kód kategórie určuje, ktoré polia musia byť vyplnené, ktoré nesmú byť vyplnené a ktoré musia mať hodnotu nula. Keď sa spustí pravidlo týkajúce sa DPH, zistite kategóriu a následne skontrolujte pole, na ktoré sa pravidlo vzťahuje.

Rozpis dodávok oslobodených od dane s uvedením dôvodu v textovej forme:

Dôvod oslobodenia v tomto úryvku je len ilustratívny. Použite dôvod, ktorý vyžaduje príslušné daňové zaobchádzanie a jurisdikcia. Ak odstránite dôvod oslobodenia, dokument nespĺňa požiadavky BR-E-10. Ak zmeníte kategóriu na S a ponecháte dôvod, dokument nespĺňa požiadavky BR-S-10.