Moms-kategorikoder vises på faktura- og kreditnotalinjer, i momsopdelingen samt på momsrelevante fradrag og gebyrer på dokumentniveau. De stammer fra UN/CEFACT-kodelisten UNCL5305, version D.16B, i Peppol-undermængden. Den valgte kode bestemmer, hvilken EN 16931-regelgruppe der anvendes, og dermed hvilke andre felter dokumentet skal indeholde.

Hver familie håndhæver den feltkombination, som den pågældende kategori kræver. Den valgte moms-kategori bestemmer, om momssatsen skal være positiv, skal være nul eller skal udelades. For eksempel kræver kategori E en sats på nul, mens kategori O ikke må indeholde en momssats. Flere kategorier kræver en begrundelse for fritagelsen, angivet som tekst (BT-120), som en VATEX-kode (BT-121) eller som begge dele. Reglerne kræver mindst én af de to, og begge er tilladt.

En fejl i moms-kategorien kan vedrøre selve koden eller et tilknyttet felt, der er obligatorisk for den pågældende kategori. Kontroller satsen, oplysningerne om fritagelse, det afgiftspligtige beløb og afgiftsbeløbet samlet.

Skatteklassificeringerne for De Kanariske Øer samt Ceuta og Melilla følger ikke de øvrige familiers navnemønster. De er BR-AF- og BR-AG-. BR-IG- og BR-IP- findes ikke blandt EN 16931-artefakterne.

I de abstrakte regler angives de to ved hjælp af symbolerne IGIC og IPSI i stedet for bogstaverne L og M. Hvis du søger efter regelteksten i schematronen, skal du søge på familiepræfikset i stedet for kategoribogstavet.

B er en A-afvigelse for Italien, der blev tilføjet til kodelisten i november 2020. Den accepteres i Peppol BIS Billing , men indgår ikke i det grundlæggende kategorisæt i EN 16931.

Kategori B er blevet tilføjet med henblik på den italienske kontekst. Kontroller de gældende italienske krav, inden du anvender den; validering ud fra skemaet eller forretningsreglerne alene er ikke tilstrækkeligt til at fastlægge den korrekte skattebehandling.

Momsopdelingen indeholder én post pr. kombination af kategori og sats. En faktura, der indeholder både linjer med standardsats og linjer med omvendt afgiftspligt, har derfor mindst to opdelingsposter, hver med sit eget afgiftsgrundlag og afgiftsbeløb.

Der kan opstå fejl fra BR-CO-familien her, fordi opdelingssummerne skal stemme overens med linjetotalerne for hver kategori hver for sig samt for dokumentet som helhed.

Standardafgiftssats med angivelse af fritagelsesgrund. BR-S-10 fastslår, at en momsopdeling med kategori S ikke må indeholde en kode for fritagelsesgrund (BT-121) eller en tekst (BT-120). ERP-systemer, der altid udfylder et tekstfelt for fritagelsesgrund, genererer dette på alle fakturaer med standardafgiftssats. Løsningen er at skjule feltet for kategori S, ikke at ændre kategorien.

Fritaget uden angivelse af fritagelsesårsag. BR-E-10 kræver, at en specificering i kategori E skal have en momsfritagelsesårsagskode (BT-121) eller en momsfritagelsesårsagstekst (BT-120). Mindst én af disse er påkrævet, og begge er tilladt. En sats på nul er ikke tilstrækkelig i sig selv. BR-E-05 til BR-E-07 kræver også, at satsen skal være nøjagtigt nul, så en tom sats afvises ligesom en sats, der ikke er nul.

Omvendt afgiftspligt med en sats eller et afgiftsbeløb. I BR-AE-05 til BR-AE-07 skal momssatsen være nul, og i BR-AE-09 skal afgiftsbeløbet for momskategorien være nul. Omvendt afgiftspligt kræver desuden identifikationsoplysninger for både sælger og køber.

Kategorikoden bestemmer, hvilke felter der skal være udfyldt, hvilke der ikke må være udfyldt, og hvilke der skal være nul. Når en momsregel udløses, skal du identificere kategorien og derefter kontrollere det felt, der er angivet i reglen.

En opdeling af fritagede leverancer, hvor årsagen er angivet som tekst:

Begrundelsen for fritagelsen i dette uddrag er blot et eksempel. Anvend den begrundelse, der kræves i henhold til den gældende skattebehandling og jurisdiktion. Hvis begrundelsen for fritagelsen fjernes, opfylder dokumentet ikke kravene i BR-E-10. Hvis kategorien ændres til S, og begrundelsen bevares, opfylder dokumentet ikke kravene i BR-S-10.