تقوم نيجيريا بتطبيق نظام الفواتير الإلكترونية الإلزامي من خلال «حل التاجر والمشتري» (MBS) التابع لدائرة الإيرادات النيجيرية (NRS). ويتم تنفيذ هذا النظام على مراحل وفقًا لحجم المبيعات السنوية، ويفصل الجدول الزمني المنشور بين موعد بدء التشغيل وبدء التطبيق الإلزامي في وقت لاحق.
يشرح هذا الدليل كيفية الإعداد، استنادًا إلى تشريعات NRS والمواد التنفيذية ومعلومات OpenPeppol المتاحة في 25 سبتمبر 2026. وتُعتبر تواريخ النشر إرشادية وقد تخضع للتعديل من قِبل NRS.
الجدول الزمني لتنفيذ نظام الفواتير الإلكترونية في نيجيريا
| شريحة دافعي الضرائب | حجم المبيعات السنوي | بدء التشغيل والتطبيق |
| Large دافعو الضرائب | أكثر من 5 مليارات نايرا نيجيرية | يبدأ التنفيذ الفعلي في نوفمبر 2025؛ ومن المقرر بدء الإنفاذ في الفترة من أبريل إلى يونيو 2026 |
| Medium دافعو الضرائب | من مليار نيجيري إلى 5 مليارات نيجيري | بدء التشغيل في 1 يوليو 2026؛ مراجعة ما بعد بدء التشغيل في الفترة من أكتوبر إلى نوفمبر 2026؛ ومن المقرر بدء التنفيذ في الفترة من يناير إلى مارس 2027 |
| دافعو الضرائب الجدد | أقل من مليار نايرا نيجيرية | بدء التشغيل في 1 يوليو 2027؛ مراجعة ما بعد بدء التشغيل في الفترة من أكتوبر إلى نوفمبر 2027؛ ومن المقرر بدء التنفيذ في الفترة من يناير إلى مارس 2028 |
يصف إعلان NRS الصادر في فبراير 2026 بشأن بدء التشغيل هذه التواريخ بأنها إرشادية وقابلة للتعديل. كما يشير الإعلان إلى أن التنفيذ يتبع مرحلة المشاركة، والمرحلة التجريبية، والمراجعة اللاحقة لبدء التشغيل. للاطلاع على ملخص عملي لهذا الإعلان العام، يرجى الرجوع إلى تنبيه KPMG نيجيريا الضريبي. يرجى التأكد من الموعد النهائي الحالي مباشرةً مع NRS قبل التنفيذ.
من وماذا يشمل هذا التغطية؟
ينص قانون إدارة الضرائب النيجيري لعام 2025 على أن يستخدم أي شخص يقوم بتوريد خاضع للضريبة «النظام المالي الإلكتروني» عند قيام مصلحة الضرائب النيجيرية (NRS) بتطبيقه، وأن يحتفظ بسجلات دقيقة للمعاملات من خلال ذلك النظام. ويحدد الجدول الزمني التدريجي لنظام إدارة الأعمال (MBS) المراحل التي تمر بها فئات مختلفة من دافعي الضرائب خلال مراحل التسجيل، وبدء التشغيل، والإنفاذ.
يتضمن مخطط NRS الحالي أنواع الفواتير B2B وB2C وB2G وG2B. ويتم التحقق من صحة فواتير B2B عبر نظام MBS في الوقت الفعلي تقريبًا. أما فواتير أو إيصالات B2C فيجب الإبلاغ عنها في غضون 24 ساعة، كما يجب أن تتضمن رمز QR. وقد أشارت NRS في أكتوبر 2025 إلى أنه سيتم الإعلان لاحقًا عن مزيد من المعلومات المتعلقة بالمخطط والتوقيت عبر الحدود، لذا فإن السيناريوهات الدولية تتطلب تأكيدًا.
تبلغ الغرامة القانونية المفروضة على عدم معالجة التوريد الخاضع للضريبة من خلال نظام الضرائب 200,000 نايرا نيجيرية، بالإضافة إلى 100% من الضريبة المستحقة والفائدة بسعر الفائدة السنوي السائد وفقًا للسياسة النقدية للبنك المركزي النيجيري. كما يمكن لهيئة الضرائب النيجيرية (NRS) فرض غرامات منفصلة في حالة عدم توفير الوصول التقني المطلوب. وينبغي تقييم إجراءات الإنفاذ وفقًا للمرحلة التي ينطبق عليها المكلف.
كيف يعمل نموذج «MBS» للضرائب؟
- يقوم المورد بإنشاء بيانات الفاتورة في نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) الخاص به، أو عبر بوابة NRS، أو أي نظام آخر متصل.
- يتم تقديم البيانات إلى نظام MBS عبر البوابة الإلكترونية أو عبر مسار تكامل معتمد.
- يقوم نظام NRS بالتحقق من صحة الفاتورة ويُصدر رقم مرجعي للفاتورة (IRN)، ومعلومات التحقق، والبيانات اللازمة لإنشاء رمز الاستجابة السريعة (QR).
- يقدم المورد الفاتورة الإلكترونية المعتمدة أو نسختها المقروءة بصريًّا إلى المشتري.
- تحتفظ الأطراف بالفاتورة ومعلومات الحالة وأدلة التدقيق. وينبغي معالجة حالات الإلغاء أو الرفض في غضون فترة الـ 72 ساعة الموضحة في وثائق تنفيذ نظام NRS.
تصف موارد NRS عدة نماذج للاتصال: التكامل المباشر مع نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP)، أو شركة تكامل أنظمة معتمدة من NRS، أو مزود نقطة وصول يستخدم Peppol، أو بوابة NRS للمعالجة اليدوية والمعالجة الدفعية. ويُعد Peppol مسارًا متاحًا للتبادل، ولكنه ليس الطريقة الوحيدة المسموح بها للاتصال.
التنسيقات والمعرّفات والاحتفاظ بالسجلات
تستند وثائق المطور الخاصة بـ MBS إلى نموذج «اللغة التجارية العالمية» (Universal Business Language) وتدعم لغتي XML وJSON من خلال واجهة برمجة التطبيقات (API). استخدم مخطط NRS الحالي وقواعد التحقق من الصحة، بما في ذلك التغييرات اللاحقة التي طرأت على أنواع الفواتير وفئات الضرائب والمدفوعات الجزئية ووحدات القياس.
- رقم التعريف الضريبي في نظام NRS: تأكد من الرقم التعريفي المكون من 13 رقمًا لكل كيان في خدمة رقم التعريف الضريبي في نظام NRS.
- معرّف المشارك في نظام Peppol: الرمز الحالي لنيجيريا هو 0244 (NG:TID)، يليه الرقم الضريبي المكون من 13 رقمًا.
- مرجع التسجيل الضريبي: قم بتخزين رقم التسجيل الضريبي (IRN) الصادر عن NRS وحالة التحقق ذات الصلة مع الفاتورة.
- وثيقة المشتري: تأكد من أن الفاتورة المقروءة بصريًّا تحمل رمز الاستجابة السريعة (QR) الصحيح وتتطابق مع البيانات المنظمة التي تم التحقق من صحتها.
- التصحيحات: الحفاظ على الروابط بين الفواتير وعمليات الإلغاء ومذكرات الائتمان والتعديلات الأخرى.
يحدد قانون إدارة الضرائب النيجيري لعام 2025 فترة دنيا عامة للاحتفاظ بالسجلات مدتها ست سنوات بعد السنة الضريبية المعنية. ويجب أن تكون السجلات كافية، وأن تُحفظ باللغة الإنجليزية، وأن تُحتفظ بها بالشكل المحدد. ويجب الاحتفاظ بها لفترة أطول في حالة انطباق أي قاعدة ضريبية أخرى أو قاعدة خاصة بالشركات أو بقطاع معين.
استعداد شركتك في نيجيريا لتطبيق الفواتير الإلكترونية في أربع خطوات
1. تأكد من فئة دافعي الضرائب التي تنتمي إليها ونطاقها
- احسب حجم المبيعات السنوي وفقًا للمعايير التي تقبلها هيئة الإحصاء الوطنية (NRS)، وتأكد من تصنيف قطاعك.
- يرجى التأكد مما إذا كانت شركتك في مرحلة المشاركة، أو المرحلة التجريبية، أو مرحلة المراجعة بعد بدء التشغيل، أو مرحلة التنفيذ.
- تصنيف التدفقات بين الشركات (B2B) وبين الشركات والمستهلكين (B2C) وبين الشركات والحكومة (B2G) وبين الحكومة والشركات (G2B) والتدفقات عبر الحدود حسب الكيان القانوني.
- تحديد الفروع والشركات التابعة والإعفاءات والمعاملات الضريبية الخاصة التي تتطلب توضيحًا كتابيًا.
2. تمكين النشاط التجاري واختيار نموذج الاتصال
- أكمل إجراءات التسجيل المطلوبة في نظام MBS وتحقق من بيانات الكيان والرقم الضريبي وبيانات الاتصال.
- اختر ما بين بوابة NRS، أو التكامل المباشر عبر واجهة برمجة التطبيقات (API)، أو أحد مزودي خدمات تكامل الأنظمة المعتمدين، أو أحد مزودي نقاط الوصول المعتمدين.
- تحقق من الترخيص الحالي للمزود لدى نظام التسجيل الوطني (NRS) ونطاق الخدمات المعتمدة. لا تُعد شهادة Peppol العامة بحد ذاتها دليلاً على الحصول على ترخيص MBS المحلي.
- حدد الجهة المسؤولة عن الشهادات وبيانات الاعتماد ومعالجة الأخطاء والدعم التشغيلي.
3. قم بتحديد بيانات فواتيرك والتحقق من صحتها واختبارها
- قم بتعيين حقول نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) إلى المخطط الحالي لنظام NRS القائم على لغة UBL بتنسيق XML أو JSON.
- التحقق من صحة أرقام التعريف الضريبية، ونوع الفاتورة، والفئات الضريبية، وتصنيف المنتجات، والوحدات، وبيانات الدفع، والمراجع.
- اختبار إنشاء أرقام التعريف الدولية (IRN)، ورموز QR، ومنع التكرار، وعمليات الإلغاء، وحالات الرفض، ومذكرات الائتمان، والمدفوعات الجزئية.
- إجراء اختبارات شاملة باستخدام حالات تمثيلية من قطاعي B2B وB2C قبل بدء التشغيل.
4. البدء في التشغيل، ومطابقة البيانات، والاحتفاظ بالأدلة
- مراقبة نتائج عملية التحقق ومطابقتها مع سجلات نظام تخطيط موارد المؤسسة (ERP) والسجلات الضريبية.
- قم بحل مشكلة الفواتير المرفوضة خلال الفترة الزمنية المسموح بها.
- يجب الاحتفاظ بالفاتورة المنظمة، ورقم التعريف الضريبي (IRN)، وبيانات الرمز الاستجابي (QR)، وسجل الحالة، والسجلات الداعمة لمدة ست سنوات على الأقل.
- تتبع التغييرات التي أدخلتها NRS على المخطط، والمعاملة عبر الحدود، وتراخيص مقدمي الخدمات، وتواريخ التنفيذ.
ابدأ مع Qvalia
توفر «نقطة الوصول المستضافة» من Qvalia البنية التحتية الأساسية لـ Peppol للمؤسسات ومقدمي الخدمات الذين يرغبون في تشغيل نقطة وصول تحت هويتهم الخاصة. وتقوم المؤسسة المشغلة بتقديم طلب للحصول على دور «مقدم خدمة Peppol» والحفاظ عليه، بالإضافة إلى شهادة PKI، والالتزامات المتعلقة بالحوكمة، وأي ترخيص خاص بـ NRS. وتبقى سلطة الموافقة بيد OpenPeppol، وسلطة Peppol المعنية، وNRS.
بالنسبة لنيجيريا، يرجى التأكيد على ما إذا كان يجب أن تكون المنظمة المشغلة مرخصة بصفتها مزودًا لنقاط الوصول، أو مُدمج أنظمة، أو كليهما. يمكن لشركة Qvalia توفير وتشغيل البنية التحتية المتفق عليها لنقاط الوصول، ودعم تخطيط البيانات المنظمة، والتحقق من صحتها، ونقل البيانات عبر Peppol، والمراقبة، والتكامل مع أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) ضمن نطاق التنفيذ المتفق عليه.
اتصل بشركة Qvalia لمناقشة متطلبات نقاط الوصول المستضافة لخدمة معتمدة مقرها نيجيريا والتخطيط لمسارات العمل الفنية والمتعلقة بالاعتماد.