Nigéria zavádza povinnú elektronickú fakturáciu prostredníctvom riešenia „Merchant-Buyer Solution“ (MBS) nigerijského daňového úradu (NRS). Zavádzanie prebieha postupne podľa výšky ročného obratu a v zverejnenom harmonograme je spustenie systému oddelené od neskoršieho vynútiteľného uplatňovania.
V tejto príručke sa vysvetľuje, ako sa pripraviť na základe právnych predpisov NRS, implementačných materiálov a informácií o OpenPeppol dostupných k 25. septembru 2026. Uvedené termíny sú orientačné a NRS ich môže upraviť.
Časový harmonogram zavádzania elektronickej fakturácie v Nigérii
| Segment daňovníkov | Ročný obrat | Spustenie do prevádzky a vynútiteľnosť |
| Large daňovníci | Viac ako 5 miliárd NGN | Účinnosť od novembra 2025; začatie uplatňovania je naplánované na obdobie od apríla do júna 2026 |
| Medium daňovníci | 1 miliarda NGN až 5 miliárd NGN | Spustenie do prevádzky 1. júla 2026; vyhodnotenie po spustení do prevádzky v období od októbra do novembra 2026; vynucovanie predpisov je naplánované na obdobie od januára do marca 2027 |
| Noví daňovníci | Menej ako 1 miliarda NGN | Spustenie do prevádzky 1. júla 2027; vyhodnotenie po spustení do prevádzky v období od októbra do novembra 2027; začatie vynucovania je naplánované na obdobie od januára do marca 2028 |
V oznámení o zavedení systému NRS z februára 2026 sú tieto termíny uvedené ako orientačné a podliehajú úpravám. Uvádza sa v ňom tiež, že vynútiteľnosť bude nasledovať po fáze zapojenia, pilotnej fáze a hodnotení po spustení systému. Praktické zhrnutie tohto verejného oznámenia nájdete v daňovom upozornení spoločnosti KPMG Nigeria. Pred implementáciou si overte aktuálny termín priamo u NRS.
Kto a čo je zahrnuté v poistení?
Zákon o daňovej správe Nigérie z roku 2025 ukladá osobe, ktorá realizuje zdaniteľné plnenie, povinnosť používať elektronický daňový systém, akonáhle ho NRS zavedie, a viesť prostredníctvom tohto systému presné záznamy o transakciách. Harmonogram postupného zavádzania systému MBS stanovuje, kedy jednotlivé skupiny daňovníkov prejdú fázami registrácie, spustenia do prevádzky a vynútiteľnosti.
Súčasná schéma NRS zahŕňa typy faktúr B2B, B2C, B2G a G2B. Faktúry typu B2B sa overujú prostredníctvom systému MBS takmer v reálnom čase. Faktúry alebo potvrdenky typu B2C musia byť nahlásené do 24 hodín a musia obsahovať QR kód. NRS v októbri 2025 uviedlo, že ďalšie informácie o cezhraničnej schéme a časovom harmonograme budú nasledovať, takže medzinárodné scenáre si vyžadujú potvrdenie.
Zákonná pokuta za nezahrnutie zdaniteľného plnenia do systému fiskalizácie predstavuje 200 000 NGN, ku ktorej sa pripočítava 100 % splatnej dane a úroky vo výške platnej ročnej sadzby menovej politiky Nigérijskej centrálnej banky. NRS môže tiež uložiť samostatné pokuty za neposkytnutie požadovaného technického prístupu. Vynútiteľnosť by sa mala posudzovať s ohľadom na fázu, ktorá sa vzťahuje na daného daňovníka.
Ako funguje model fiskalizácie MBS
- Dodávateľ zadáva údaje k faktúre vo svojom ERP systéme, na portáli NRS alebo v inom prepojenom systéme.
- Údaje sa odosielajú do systému MBS prostredníctvom portálu alebo schváleného integračného kanála.
- Systém NRS overí faktúru a vráti referenčné číslo faktúry (IRN), informácie o overení a údaje potrebné na vytvorenie QR kódu.
- Dodávateľ poskytne odberateľovi overenú elektronickú faktúru alebo jej čitateľnú verziu.
- Strany si uchovávajú faktúru, informácie o stave a audítorské podklady. Zrušenia alebo zamietnutia by sa mali vybaviť v lehote 72 hodín uvedenej v implementačných materiáloch k systému NRS.
Zdroje NRS opisujú niekoľko modelov pripojenia: priamu integráciu s ERP, systémového integrátora autorizovaného NRS, poskytovateľa prístupového bodu využívajúceho Peppol alebo portál NRS na ručné a hromadné spracovanie. Peppol je jednou z dostupných ciest výmeny údajov, nie je však jedinou povolenou metódou pripojenia.
Formáty, identifikátory a doba uchovávania záznamov
Dokumentácia pre vývojárov MBS vychádza z modelu Universal Business Language a prostredníctvom rozhrania API podporuje formáty XML a JSON. Používajte aktuálnu schému NRS a validačné pravidlá, vrátane neskorších zmien týkajúcich sa typov faktúr, daňových kategórií, čiastočných platieb a merných jednotiek.
- Daňové identifikačné číslo NRS: overte 13-miestny identifikátor každého subjektu v službe Daňové identifikačné číslo NRS.
- Identifikačné číslo účastníka systému Peppol: v súčasnosti je pre Nigériu platné číslo 0244 (NG:TID), za ktorým nasleduje 13-miestne daňové identifikačné číslo.
- Referenčné číslo fiskalizácie: k faktúre priložte IRN vydané NRS a príslušný stav overenia.
- Dokument kupujúceho: uistite sa, že faktúra v čitateľnej forme obsahuje správny QR kód a zodpovedá overeným štruktúrovaným údajom.
- Opravy: zachovať prepojenia medzi faktúrami, zrušeniami, dobropismi a ďalšími úpravami.
Zákon o daňovej správe Nigérie z roku 2025 stanovuje všeobecnú minimálnu lehotu uchovávania záznamov na šesť rokov po príslušnom zdaňovacom roku. Záznamy musia byť dostatočné, vedené v angličtine a v predpísanej forme. Ak sa uplatňuje iné daňové, podnikové alebo odvetvové pravidlo, je potrebné ich uchovávať dlhšie.
Ako sa pripraviť na elektronickú fakturáciu v Nigérii v štyroch krokoch
1. Potvrďte svoj segment daňovníka a rozsah pôsobnosti
- Vypočítajte ročný obrat na základe kritérií prijatých Národným štatistickým úradom (NRS) a potvrďte svoj segment.
- Potvrďte, či sa vaša spoločnosť nachádza vo fáze zapojenia, pilotnej fáze, fáze hodnotenia po spustení alebo fáze vynucovania.
- Zmapujte toky B2B, B2C, B2G, G2B a cezhraničné toky podľa právnických osôb.
- Určite pobočky, spoločnosti v skupine, výnimky a osobitné daňové režimy, ktoré si vyžadujú písomné vysvetlenie.
2. Aktivujte podnik a vyberte model pripojenia
- Vyplňte potrebné registračné údaje v systéme MBS a overte údaje o subjekte, daňové identifikačné číslo a kontaktné údaje.
- Vyberte si medzi portálom NRS, priamou integráciou prostredníctvom API, autorizovaným systémovým integrátorom alebo autorizovaným poskytovateľom prístupových bodov.
- Overte si aktuálne povolenie poskytovateľa v systéme NRS a schválený rozsah služieb. Všeobecná certifikácia Peppol sama o sebe neznamená, že poskytovateľ má miestne povolenie MBS.
- Určite, kto je zodpovedný za certifikáty, prihlasovacie údaje, riešenie chýb a prevádzkovú podporu.
3. Zmapujte, overte a otestujte údaje vo faktúrach
- Priraďte polia systému ERP k aktuálnej schéme NRS založenej na UBL vo formáte XML alebo JSON.
- Overte daňové identifikačné čísla, typ faktúry, daňové kategórie, klasifikáciu produktov, jednotky, platobné údaje a referencie.
- Otestujte generovanie IRN, QR kódy, prevenciu duplicitných záznamov, zrušenia, zamietnutia, dobropisy a čiastočné platby.
- Pred spustením do prevádzky vykonajte komplexné testy s reprezentatívnymi prípadmi z oblastí B2B a B2C.
4. Spustiť prevádzku, zosúladiť údaje a uchovať dôkazy
- Sledujte výsledky validácie a zosúlaďte ich s údajmi v systéme ERP a daňovými záznamami.
- Vyriešte zamietnuté faktúry v rámci povoleného časového okna.
- Štruktúrovanú faktúru, číslo IRN, údaje QR, históriu stavov a podporné záznamy uchovávajte najmenej šesť rokov.
- Sledujte zmeny NRS týkajúce sa schémy, cezhraničného zaobchádzania, povolení poskytovateľov a termínov nadobudnutia účinnosti.
Začnite s Qvalia
Hostovaný prístupový bod spoločnosti Qvalia poskytuje základnú infraštruktúru Peppol pre organizácie a poskytovateľov služieb, ktorí chcú prevádzkovať prístupový bod pod vlastnou identitou. Prevádzkovateľská organizácia žiada o udelenie a spravuje svoju úlohu poskytovateľa služieb Peppol, certifikát PKI, povinnosti v oblasti riadenia a akékoľvek oprávnenia špecifické pre NRS. Schvaľovacie právomoci zostávajú v rukách OpenPeppol, príslušného orgánu Peppol a NRS.
V prípade Nigérie potvrďte, či prevádzkovateľ musí mať povolenie ako poskytovateľ prístupových bodov, systémový integrátor alebo oboje. Spoločnosť Qvalia môže v rámci dohodnutého rozsahu dodávky zabezpečiť a prevádzkovať dohodnutú infraštruktúru prístupových bodov a podporovať mapovanie štruktúrovaných údajov, validáciu, prenos prostredníctvom Peppol, monitorovanie a integráciu s ERP.
Kontaktujte spoločnosť Qvalia a preberte požiadavky na hostované prístupové body pre akreditovanú službu so sídlom v Nigérii a naplánujte technické a akreditačné úlohy.