Nigeria er i gang med at indføre obligatorisk e-fakturering via Nigeria Revenue Service (NRS) Merchant-Buyer Solution, også kaldet MBS. Indførelsen sker trinvist efter årlig omsætning, og den offentliggjorte tidsplan skelner mellem idriftsættelsen og den efterfølgende håndhævelse.
Denne vejledning beskriver, hvordan man forbereder sig på baggrund af NRS-lovgivningen, gennemførelsesmaterialet og de OpenPeppol-oplysninger, der var tilgængelige den 25. september 2026. De angivne datoer er vejledende og kan blive ændret af NRS.
Tidsplan for indførelsen af e-fakturering i Nigeria
| Skatteydergruppe | Årlig omsætning | Idriftsættelse og håndhævelse |
| Large skatteydere | Over 5 milliarder NGN | Træder i kraft i november 2025; håndhævelsen er planlagt til april til juni 2026 |
| Medium skatteydere | 1 milliard NGN til 5 milliarder NGN | Systemet tages i brug den 1. juli 2026; evaluering efter idriftsættelsen i oktober til november 2026; håndhævelse planlagt til januar til marts 2027 |
| Nye skatteydere | Under 1 milliard NGN | Ibrugtagning den 1. juli 2027; evaluering efter ibrugtagningen i oktober til november 2027; håndhævelse planlagt til januar til marts 2028 |
I meddelelsen om indførelsen af NRS fra februar 2026 beskrives disse datoer som vejledende og med forbehold for ændringer. Det fremgår desuden, at håndhævelsen først træder i kraft efter en inddragelsesfase, en pilotfase og en evaluering efter idriftsættelsen. Se KPMG Nigerias skattealert for en praktisk oversigt over denne offentlige meddelelse. Bekræft din aktuelle frist direkte hos NRS inden implementeringen.
Hvem og hvad er omfattet?
Den nigerianske skatteforvaltningslov fra 2025 pålægger enhver, der leverer en afgiftspligtig ydelse, at anvende det elektroniske afgiftssystem, når NRS tager det i brug, og at føre nøjagtige transaktionsregistre via dette system. Den trinvise MBS-tidsplan fastlægger, hvornår de forskellige skatteydergrupper skal gennemgå onboarding, idriftsættelse og håndhævelse.
Det nuværende NRS-skema omfatter fakturatyperne B2B, B2C, B2G og G2B. B2B-fakturaer valideres via MBS næsten i realtid. B2C-fakturaer eller kvitteringer skal indberettes inden for 24 timer og skal indeholde en QR-kode. NRS oplyste i oktober 2025, at der vil følge yderligere oplysninger om skemaer og tidsfrister for grænseoverskridende transaktioner, så internationale scenarier kræver bekræftelse.
Den lovbestemte bøde for manglende registrering af en afgiftspligtig levering via skatteopkrævningssystemet er 200.000 NGN plus 100 % af den skyldige afgift samt renter til den gældende pengepolitiske rente fra Nigerias Centralbank pr. år. NRS kan desuden pålægge separate bøder for manglende tilvejebringelse af den krævede tekniske adgang. Håndhævelsen skal vurderes i forhold til den fase, der gælder for den pågældende skatteyder.
Sådan fungerer MBS-fiskaliseringsmodellen
- Leverandøren opretter fakturadata i sit ERP-system, NRS-portalen eller et andet tilkoblet system.
- Dataene indsendes til MBS via portalen eller en godkendt integrationsvej.
- NRS validerer fakturaen og returnerer et fakturareferencenummer (IRN), valideringsoplysninger samt de data, der er nødvendige for QR-koden.
- Leverandøren leverer den validerede e-faktura eller en menneskeligt læsbar version heraf til køberen.
- Parterne opbevarer fakturaen, statusoplysningerne og revisionsdokumentationen. Annulleringer eller afvisninger skal behandles inden for den 72-timers frist, der er beskrevet i NRS-implementeringsmaterialet.
NRS-ressourcerne beskriver flere tilslutningsmodeller: direkte ERP-integration, en NRS-godkendt systemintegrator, en adgangspunktsudbyder, der anvender Peppol, eller NRS-portalen til manuel og batchbehandling. Peppol er en af de tilgængelige udvekslingsveje, men ikke den eneste tilladte tilslutningsmetode.
Formater, identifikatorer og opbevaring af registreringer
MBS-udviklerdokumentationen er baseret på Universal Business Language-modellen og understøtter XML og JSON via API’et. Brug det aktuelle NRS-skema og de gældende valideringsregler, herunder senere ændringer vedrørende fakturatyper, afgiftskategorier, delbetalinger og måleenheder.
- NRS-skattenummer: Bekræft det 13-cifrede identifikationsnummer for hver enhed i NRS-skattenummer-tjenesten.
- Peppol-deltager-ID: Det nuværende nigerianske ID er 0244 (NG:TID), efterfulgt af det 13-cifrede skatte-ID.
- Skatteregistreringsreference: Gem det af NRS udstedte IRN-nummer og den tilhørende valideringsstatus sammen med fakturaen.
- Køberdokument: Sørg for, at den menneskeligt læselige faktura indeholder den korrekte QR-kode og stemmer overens med de validerede strukturerede data.
- Korrektioner: Bevar sammenhængen mellem fakturaer, annulleringer, kreditnotaer og andre justeringer.
Den nigerianske skattelov fra 2025 fastsætter en generel minimumsperiode for opbevaring af dokumenter på seks år efter det relevante skatteår. Dokumenterne skal være tilstrækkelige, udfærdiget på engelsk og opbevaret i den foreskrevne form. De skal opbevares i længere tid, hvis der gælder andre skatte-, selskabs- eller sektorspecifikke regler.
Sådan bliver din virksomhed i Nigeria klar til e-fakturering i fire trin
1. Bekræft dit skatteydersegment og anvendelsesområde
- Beregn den årlige omsætning på det grundlag, som NRS har godkendt, og bekræft dit segment.
- Bekræft, om din virksomhed befinder sig i fasen »engagement«, »pilot«, »evaluering efter idriftsættelse« eller »håndhævelse«.
- Kortlæg B2B-, B2C-, B2G-, G2B- og grænseoverskridende strømme opdelt efter juridisk enhed.
- Identificer filialer, koncernselskaber, fritagelser og særlige skatteordninger, der kræver en skriftlig afklaring.
2. Aktiver virksomheden, og vælg en forbindelsesmodel
- Gennemfør den obligatoriske MBS-onboarding, og bekræft virksomheden, skatteidentifikationsnummeret og kontaktoplysningerne.
- Vælg mellem NRS-portalen, direkte API-integration, en autoriseret systemintegrator eller en autoriseret adgangspunktsudbyder.
- Kontroller udbyderens aktuelle NRS-godkendelse og det godkendte tjenesteomfang. En generel Peppol-certificering er ikke i sig selv bevis på lokal MBS-godkendelse.
- Fastlæg, hvem der har ansvaret for certifikater, adgangsoplysninger, fejlhåndtering og driftsstøtte.
3. Kortlæg, valider og test dine fakturadata
- Kortlæg ERP-felter til det aktuelle NRS UBL-baserede skema i XML eller JSON.
- Kontroller skatte-ID’er, fakturatype, skattekategorier, produktklassificering, enheder, betalingsoplysninger og referencer.
- Test generering af IRN-numre, QR-koder, forebyggelse af dobbeltregistreringer, annulleringer, afvisninger, kreditnotaer og delbetalinger.
- Udfør end-to-end-tests med repræsentative B2B- og B2C-scenarier, inden systemet sættes i drift.
4. Sæt systemet i drift, afstem dataene og opbevar dokumentationen
- Overvåg valideringsresultaterne og afstem dem med ERP- og skatteoplysningerne.
- Løs problemet med afviste fakturaer inden for det tilladte tidsrum.
- Opbevar den strukturerede faktura, IRN, QR-data, statushistorikken og de tilhørende dokumenter i mindst seks år.
- Hold øje med NRS-ændringer i skemaet, grænseoverskridende behandling, udbydernes godkendelser og ikrafttrædelsesdatoer.
Kom i gang med Qvalia
Qvalia’s Hosted Access Point leverer den underliggende Peppol-infrastruktur til organisationer og tjenesteudbydere, der ønsker at drive et Access Point under deres egen identitet. Den driftsansvarlige organisation ansøger om og varetager sin rolle som Peppol-tjenesteudbyder, sit PKI-certifikat, sine styringsforpligtelser samt eventuelle NRS-specifikke godkendelser. Godkendelsen forbliver hos OpenPeppol, den relevante Peppol-myndighed og NRS.
For Nigeria bedes det bekræftes, om den driftsansvarlige organisation skal være godkendt som adgangspunktudbyder, systemintegrator eller begge dele. Qvalia kan levere og drive den aftalte adgangspunktsinfrastruktur og understøtte kortlægning af strukturerede data, validering, Peppol-transport, overvågning og ERP-integration inden for det aftalte leveringsomfang.
Kontakt Qvalia for at drøfte kravene til Hosted Access Point i forbindelse med en akkrediteret tjeneste i Nigeria og planlægge de tekniske og akkrediteringsmæssige arbejdsgange.