Globálna kompatibilita elektronického fakturovania v roku 2025: aktualizácie a kľúčové zmeny

Vzhľadom na to, že sa regulačné rámce pre elektronickú fakturáciu (e-fakturácia) a digitálne podávanie správ (e-reporting) naďalej vyvíjajú, rok 2025 bude pre podniky, ktoré sa musia riadiť požiadavkami na dodržiavanie predpisov, znamenať nový začiatok. Vlády po celom svete zavádzajú aktualizované mandáty s cieľom zlepšiť dodržiavanie daňových predpisov, minimalizovať podvody a zvýšiť efektívnosť finančných transakcií. Kľúčovým aspektom tohto prechodu je harmonizácia a prijatie Peppol, čo umožňuje štandardizovanú a bezpečnú výmenu elektronických dokumentov v rámci krajiny aj cez hranice v otvorenej sieti.

Tento článok poskytuje všeobecný prehľad na základe informácií dostupných k dátumu publikácie. Podrobné informácie o platných predpisochzískate od spoločnosti Qvaliaalebo v oficiálnych vládnych publikáciách.

Od 1. januára 2025 Dánsko uplatňuje fázu 2 svojho zákona o účtovníctve, ktorý ukladá stredným a veľkým spoločnostiam povinnosť používať digitálne účtovné systémy.

Spoločnosti s prispôsobenými digitálnymi účtovnými systémami (neregistrované účtovné systémy) budú zodpovedné za zabezpečenie toho, aby systém spĺňal požiadavky. Poskytovatelia týchto systémov musia spĺňať požiadavky dánskeho úradu pre podnikanie, vrátane systémových požiadaviek na uchovávanie transakcií a súvisiacich príloh po dobu piatich rokov a podporu administratívnych procesov, ako je spracovanie štandardizovaných elektronických faktúr.

Nemecko rozvíja svoj rámec pre elektronickú fakturáciu (e-fakturáciu) s významným pokrokom v oblasti transakcií medzi podnikmi a vládou (B2G) a medzi podnikmi (B2B).

Elektronická fakturácia B2G

Od novembra 2020 sú všetky verejné správy v Nemecku povinné prijímať elektronické faktúry vo formátoch ako XRechnung, ZUGFeRD alebo prostredníctvom siete Peppol. Pre dodávateľov federálnych a konkrétnych štátnych správ je vystavovanie elektronických faktúr povinné. Vzhľadom na decentralizovanú administratívnu štruktúru Nemecka sa implementácia líši na federálnej a štátnej úrovni. Tu je komplexný zoznam politík na štátnej a federálnej úrovni.

Elektronická fakturácia B2B

Posielanie elektronických faktúr je v súčasnosti voliteľné. Stane sa povinným postupným zavádzaním:

Toto postupné zavádzanie dáva podnikom čas na prispôsobenie sa novým požiadavkám. Je dôležité poznamenať, že hoci mandát špecifikuje súlad s normou EN 16931, spoločnosti si môžu zvoliť svoju preferovanú technológiu prenosu, pretože pre transakcie B2B nie je plánovaná žiadna centrálna platforma.

Od 1. januára 2025 sa povinnosť elektronického fakturovania v Malajzii rozšíri aj na stredné podniky, pričom do júla 2025 bude plne implementovaná vo všetkých spoločnostiach. Tento postupný prístup umožňuje podnikom postupne sa prispôsobiť novým požiadavkám, čo podporuje hladší prechod na digitálne fakturovanie.

Od 1. januára 2025 sa povinnosť elektronického fakturovania B2G v Portugalsku rozširuje na všetky spoločnosti, čím sa prekračuje doterajšie zameranie na veľké podniky. Cieľom tohto rozšírenia je zvýšiť fiškálnu transparentnosť a zefektívniť procesy verejného obstarávania.

Od 1. januára 2025 Rumunsko zavádza povinné elektronické fakturovanie B2C v celom štáte. Cieľom tejto iniciatívy je zlepšiť daňovú disciplínu a znížiť šedú ekonomiku prostredníctvom digitálneho dokumentovania všetkých spotrebiteľských transakcií.

Od 1. novembra 2025 sa podniky registrované na účely GST v Singapure vyzývajú, aby dobrovoľne odosielali údaje z faktúr priamo daňovému úradu Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) prostredníctvom služby InvoiceNow. Toto predbežné zavedenie predchádza fázam povinného zavedenia plánovaným na nasledujúce roky s cieľom zvýšiť efektívnosť podávania daňových priznaní. Singapur prijal rámec Peppol, ktorý bol celonárodne zavedený v roku 2019.

Francúzsko sa pripravuje na zavedenie povinného systému elektronického fakturovania a elektronického podávania správ medzi podnikmi (B2B), ktorý bude zavádzaný postupne takto:

2025: Prípravné kroky na zavedenie povinného systému elektronickej fakturácie a elektronického podávania správ, ktorého spustenie je naplánované na rok 2026. Kľúčovým krokom je začatie pilotnej fázy, ktorá by mala začať v roku 2025 a ktorá vybraným spoločnostiam umožní otestovať rámec elektronickej fakturácie a poskytnúť spätnú väzbu na jeho zdokonalenie. Formáty budú v súlade s európskou normou EN 16931, pričom hlavnou infraštruktúrou bude Peppol.

1. september 2026: Medium veľké spoločnosti (s obratom presahujúcim 50 miliónov EUR alebo s viac ako 250 zamestnancami) musia zasielať elektronické faktúry a plniť povinnosti v oblasti elektronického vykazovania pri medzinárodných transakciách B2B. Okrem toho musia všetky spoločnosti byť do tohto dátumu schopné prijímať elektronické faktúry.

1. september 2027: Mandát sa vzťahuje na všetky spoločnosti bez ohľadu na ich veľkosť a zaväzuje ich posielať a prijímať elektronické faktúry a plniť požiadavky na elektronické podávanie správ v prípade medzinárodných transakcií B2B.

Poľsko sa pripravuje na zavedenie povinného elektronického fakturovania pre transakcie B2G a B2B prostredníctvom platformy Krajowy System e-Faktur (KSeF). Zavedenie je naplánované v dvoch fázach:

V súčasnosti sa elektronické faktúry akceptujú spolu s papierovými a PDF faktúrami. Nadchádzajúca povinnosť bude vyžadovať používanie formátu FA(3) XML pre faktúry odosielané prostredníctvom platformy KSeF.

V prípade transakcií B2G majú podniky možnosť využiť buď platformu KSeF s formátom FA(3), alebo existujúcu platformu Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), ktorá je pripojená k sieti Peppol a využíva formát Peppol BIS 3.0.

V Španielsku podliehajú elektronická fakturácia a elektronické podávanie správ odlišným regulačným rámcom:

Elektronická fakturácia

Elektronické podávanie správ a okamžité poskytovanie informácií (SII): Veľké spoločnosti (s obratom presahujúcim 6 miliónov EUR) sú už teraz povinné podávať správy o všetkých transakciách elektronicky takmer v reálnom čase.

Elektronická fakturácia B2G je vo Švédsku povinná od roku 2019. Na základe toho sa riadiaca skupina SFTI 25. októbra 2024 rozhodla, že s účinnosťou od 1. júla 2025 zruší technickú obálku SFTI ako odporúčanie SFTI.

Toto rozhodnutie je v súlade s prebiehajúcimi snahami o štandardizáciu elektronickej fakturácie prostredníctvom siete Peppol a o zvýšenie interoperability a efektívnosti procesov verejného obstarávania.