Conformité mondiale de l'e-facturation 2025 : mises à jour et changements clés

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Alors que les cadres réglementaires relatifs à la facturatione-facturation) et à la déclaration digitale (e-reporting) continuent de se développer, 2025 marque une nouvelle année pour les entreprises qui doivent se conformer aux exigences en matière de conformité. Les gouvernements du monde entier introduisent des mandats actualisés afin d'améliorer la conformité fiscale, de minimiser la fraude et d'accroître l'efficacité des transactions financières. Un aspect essentiel de cette transition est l'harmonisation et l'adoption de Peppol, qui permet l'échange de documents électroniques normalisés et sécurisés au niveau national et transfrontalier au sein d'un réseau ouvert.

Cet article fournit une vue d'ensemble basée sur les informations disponibles à la date de publication. Contactez Qvalia ou consultez les publications officielles du gouvernement pour obtenir des informations détaillées sur les réglementations en vigueur.

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Danemark

À partir du 1er janvier 2025, le Danemark appliquera la phase 2 de sa loi sur la tenue des livres, imposant aux moyennes et grandes entreprises l'utilisation de systèmes de tenue des livres digitale

Les entreprises disposant de systèmes de comptabilité digitale personnalisés (systèmes de comptabilité non enregistrés) devront s'assurer que le système répond aux exigences. Les fournisseurs de ces systèmes doivent se conformer aux exigences de l'Autorité danoise des affaires, notamment en ce qui concerne le stockage des transactions et des pièces jointes pendant cinq ans, ainsi que la prise en charge des processus administratifs, tels que le traitement des factures électroniques normalisées.

Allemagne

L'Allemagne fait progresser son cadre d'e-facturation avec des développements significatifs dans les transactions d'entreprise à gouvernement (B2G) et d'entreprise à entreprise (B2B).

e-facturation B2G

Depuis novembre 2020, toutes les administrations publiques allemandes sont tenues d'accepter les factures électroniques dans des formats tels que XRechnung, ZUGFeRD ou via le réseau Peppol. L'émission de factures électroniques est obligatoire pour les fournisseurs de l'administration fédérale et de certaines administrations au niveau des États. En raison de la structure administrative décentralisée de l'Allemagne, la mise en œuvre varie d'un niveau fédéral à l'autre et d'un État à l'autre. Voici une liste complète des politiques menées au niveau fédéral et au niveau des États.

e-facturation B2B

  • Le 1er janvier 2025 : Toutes les entreprises allemandes devront être en mesure de recevoir des factures électroniques conformes à la norme européenne EN 16931.

L'envoi de factures électroniques est actuellement facultatif. Il deviendra obligatoire par étapes :

  • 1er janvier 2027 : les grandes et moyennes entreprises (dont le chiffre d'affaires dépasse 800 000 euros) devront envoyer des factures électroniques.
  • 1er janvier 2028 : toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, doivent envoyer des factures électroniques.

Cette mise en œuvre progressive laisse aux entreprises le temps de s'adapter aux nouvelles exigences. Il est important de noter que, bien que le mandat spécifie la conformité à la norme EN 16931, les entreprises peuvent choisir la technologie de transmission qu'elles préfèrent, étant donné qu'aucune plateforme centrale n'est prévue pour les transactions B2B.

Malaisie

À partir du 1er janvier 2025, le mandat d'e-facturation Malaisie s'étend aux entreprises de taille moyenne, avec une mise en œuvre complète pour toutes les entreprises d'ici juillet 2025. Cette approche progressive permet aux entreprises de s'adapter progressivement aux nouvelles exigences, favorisant ainsi une transition en douceur vers des pratiques de facturation digitale

Portugal

À partir du 1er janvier 2025, le mandat du Portugal en matière e-facturation B2G s'étend à toutes les entreprises, au-delà de l'accent mis précédemment sur les grandes entreprises. Cette extension vise à renforcer la transparence fiscale et à rationaliser les procédures de passation des marchés publics.

Roumanie

À partir du 1er janvier 2025, la Roumanie applique la procédure obligatoire e-facturation B2C à l'échelle nationale. Cette initiative vise à améliorer la conformité fiscale et à réduire l'économie souterraine en documentant numériquement toutes les transactions des consommateurs.

Singapour

À partir du 1er novembre 2025, les entreprises inscrites à la GST à Singapour sont encouragées à transmettre volontairement les données de leurs factures directement à l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) via InvoiceNow. Ce lancement progressif précède les phases d'adoption obligatoire prévues pour les années suivantes afin d'améliorer l'efficacité des déclarations fiscales. Singapour a adopté le cadre Peppol, qui a été lancé à l'échelle nationale en 2019.

France

La France se prépare à mettre en place un système obligatoire d'e-facturation et d'e-déclaration B2B, avec un déploiement progressif comme suit :

2025: Mesures préparatoires pour la mise en œuvre de son système obligatoire d'e-facturation et d'e-reporting, prévu pour 2026. Un élément clé est le lancement d'une phase pilote, qui devrait commencer en 2025, permettant à des entreprises sélectionnées de tester le cadre de l'e-facturation et de fournir un retour d'information pour l'affiner. Les formats suivront le format européen EN 16931 avec Peppol comme infrastructure principale.

1er septembre 2026: les moyennes et grandes entreprises (celles dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions d'euros ou qui emploient plus de 250 personnes) doivent envoyer des factures électroniques et se conformer aux obligations de déclaration électronique pour les transactions B2B internationales. En outre, toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques à cette date.

1er septembre 2027: le mandat s'étend à toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, les obligeant à envoyer et à recevoir des factures électroniques et à respecter les exigences en matière de déclaration électronique pour les transactions B2B internationales.

Pologne

La Pologne se prépare à mettre en œuvre l' e-facturation obligatoire pour les transactions B2G et B2B par le biais de la plateforme Krajowy System e-Faktur (KSeF). Le déploiement est prévu en deux phases :

  • 1er février 2026: l'e-facturation devient obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 200 millions de PLN (environ 46 millions d'euros).
  • 1er avril 2026: le mandat s'étend à toutes les entreprises, quelle que soit leur taille.

Actuellement, l'e-facturation est acceptée au même titre que les factures papier et PDF. Le prochain mandat exigera l'utilisation du format FA(3) XML pour les factures soumises par l'intermédiaire de la plateforme KSeF.

Pour les transactions B2G, les entreprises ont la possibilité d'utiliser soit la plateforme KSeF avec le format FA(3), soit la plateforme existante Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), qui est connectée au réseau Peppol et utilise le format Peppol BIS 3.0.

Espagne

En Espagne, l'e-facturation et l'e-reporting sont soumis à des cadres réglementaires distincts :

e-facturation

  • B2G : Obligatoire depuis le 1er janvier 2015, obligeant les fournisseurs des entités publiques à émettre des factures par voie électronique via la plateforme centrale "FACe" dans le format XML FacturaE.
  • B2B : actuellement autorisé mais non obligatoire. Un mandat est prévu vers 2026 ou 2027, qui devrait suivre un modèle similaire à celui de la France, impliquant des fournisseurs privés certifiés et une gestion complète du cycle de vie des factures.

Déclaration électronique et fourniture immédiate d'informations (SII) : Déjà en vigueur, les grandes entreprises (dont le chiffre d'affaires dépasse 6 millions d'euros) sont tenues de déclarer toutes leurs transactions par voie électronique en temps quasi réel.

Suède

En Suède, l'e-facturation B2G est obligatoire depuis 2019. Sur cette base, le groupe de pilotage SFTI a décidé le 25 octobre 2024 de supprimer l'enveloppe technique SFTI en tant que recommandation SFTI, à compter du 1er juillet 2025.

Cette décision s'inscrit dans le cadre des efforts déployés pour normaliser l'e-facturation via le réseau Peppol et renforcer l'interopérabilité et l'efficacité des procédures de passation des marchés publics.