
Ettersom regelverk for elektronisk fakturering (e-fakturering) og digital rapportering (e-rapportering) fortsetter å utvikle seg, markerer 2025 et nytt år for virksomheter som navigerer etter samsvarskrav. Myndigheter over hele verden introduserer oppdaterte mandater for å forbedre skatteoverholdelse, minimere svindel og forbedre effektiviteten av finansielle transaksjoner. Et sentralt aspekt ved denne overgangen er harmoniseringen og innføringen av Peppol , som muliggjør standardisert og sikker elektronisk dokumentutveksling innenlands og på tvers av landegrenser innenfor et åpent nettverk.
Denne artikkelen gir en generell oversikt basert på tilgjengelig informasjon på publiseringsdatoen. Kontakt Qvalia eller konsulter offisielle myndighetspublikasjoner for detaljert veiledning om gjeldende regelverk .
Oppdateringer av e-faktura og digital rapportering 2025
Danmark
Fra 1. januar 2025 håndhever Danmark fase 2 av bokføringsloven , som pålegger mellomstore og store selskaper å bruke digitale bokføringssystemer.
Bedrifter med tilpassede digitale bokføringssystemer (ikke-registrerte bokføringssystemer) vil være ansvarlig for at systemet oppfyller kravene. Tilbydere av disse systemene må overholde Erhvervstilsynets krav, herunder systemkrav for lagring av transaksjoner, og tilhørende vedlegg, i fem år og støtte til administrative prosesser, som håndtering av standardiserte e-fakturaer .
Tyskland
Tyskland fremmer sitt rammeverk for e-fakturering (e-fakturering) med betydelige utviklinger innen business-to-government (B2G) og business-to-business (B2B) transaksjoner.
B2G e-fakturering
Siden november 2020 har alle offentlige administrasjoner i Tyskland fått mandat til å akseptere e-fakturaer i formater som XRechnung, ZUGFeRD eller via Peppol-nettverket. For leverandører til føderale og bestemte statlige administrasjoner er det obligatorisk å utstede e-fakturaer. På grunn av Tysklands desentraliserte administrative struktur varierer implementeringen på tvers av føderale og statlige nivåer. Her er en omfattende liste over politikk på statlig og føderalt nivå .
B2B e-fakturering
- 1. januar 2025: Alle selskaper i Tyskland er pålagt å være i stand til å motta e-fakturaer i samsvar med den europeiske normen EN 16931 .
Sending av e-fakturaer er foreløpig valgfritt. Det vil bli obligatorisk i en trinnvis tilnærming:
- 1. januar 2027: Store og mellomstore bedrifter (med omsetning over €800 000) må sende e-fakturaer.
- 1. januar 2028: Alle virksomheter, uansett størrelse, skal sende e-faktura.
Denne gradvise implementeringen gir bedrifter tid til å tilpasse seg de nye kravene. Det er viktig å merke seg at selv om mandatet spesifiserer samsvar med EN 16931, kan selskaper velge sin foretrukne overføringsteknologi, ettersom ingen sentral plattform er planlagt for B2B-transaksjoner.
Malaysia
Fra 1. januar 2025 strekker Malaysias e-faktureringsmandat seg til mellomstore bedrifter, med full implementering for alle bedrifter innen juli 2025. Denne trinnvise tilnærmingen lar bedrifter tilpasse seg gradvis til de nye kravene, og fremmer en jevnere overgang til digital faktureringspraksis.
Portugal
Fra 1. januar 2025 utvides Portugals B2G e-faktureringsmandat til å omfatte alle selskaper , og går lenger enn tidligere fokus på store bedrifter. Denne utvidelsen har som mål å øke finanspolitisk åpenhet og effektivisere statlige anskaffelsesprosesser.
Romania
Fra og med 1. januar 2025 håndhever Romania obligatorisk B2C e-fakturering over hele landet. Dette initiativet søker å forbedre skatteoverholdelse og redusere skyggeøkonomien ved å digitalt dokumentere alle forbrukertransaksjoner.
Singapore
Fra og med 1. november 2025 oppfordres GST-registrerte bedrifter i Singapore til frivillig å overføre fakturadata direkte til Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) via InvoiceNow . Denne myke lanseringen går foran obligatoriske adopsjonsfaser som er planlagt for påfølgende år for å forbedre skatterapporteringseffektiviteten. Singapore har tatt i bruk Peppol-rammeverket, som ble lansert landsdekkende i 2019.
Frankrike
Frankrike forbereder seg på å implementere et obligatorisk B2B e-fakturering og e-rapporteringssystem , med en gradvis utrulling som følger:
2025 : Forberedende skritt for å implementere det obligatoriske systemet for e-fakturering og e-rapportering, planlagt å starte i 2026. En sentral utvikling er initieringen av en pilotfase, som forventes å starte i 2025, og som lar utvalgte selskaper teste rammeverket for e-fakturering og gi tilbakemelding for foredling. Formater skal følge det europeiske EN 16931-formatet med Peppol som hovedinfrastruktur.
1. september 2026 : Mellomstore og store selskaper (de med omsetning over 50 millioner euro eller mer enn 250 ansatte) må sende e-fakturaer og overholde e-rapporteringsforpliktelser for internasjonale B2B-transaksjoner. I tillegg må alle selskaper kunne motta e-fakturaer innen denne datoen.
1. september 2027 : Fullmakten strekker seg til alle selskaper, uansett størrelse, og forplikter dem til å sende og motta e-fakturaer og oppfylle e-rapporteringskrav for internasjonale B2B-transaksjoner.
Polen
Polen forbereder seg på å implementere obligatorisk e-fakturering for B2G- og B2B-transaksjoner gjennom Krajowy System e-Faktur (KSeF)-plattformen. Utrullingen er planlagt i to faser:
- 1. februar 2026 : E-fakturering blir obligatorisk for selskaper med en årlig omsetning på over 200 millioner PLN (omtrent €46 millioner).
- 1. april 2026 : Mandatet strekker seg til alle virksomheter, uansett størrelse.
For tiden aksepteres e-fakturering sammen med papir- og PDF-fakturaer. Det kommende mandatet vil kreve bruk av FA(3) XML-formatet for fakturaer sendt gjennom KSeF-plattformen.
For B2G-transaksjoner har bedrifter muligheten til å bruke enten KSeF-plattformen med FA(3)-formatet eller den eksisterende Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), som er koblet til Peppol-nettverket og bruker Peppol BIS 3.0-formatet .
Spania
I Spania er e-fakturering og e-rapportering underlagt distinkte regulatoriske rammer :
E-fakturering
- B2G: Obligatorisk siden 1. januar 2015, krever at leverandører til offentlige virksomheter utsteder fakturaer elektronisk via den sentrale plattformen «FACe» i FacturaE XML-format.
- B2B: Foreløpig tillatt, men ikke obligatorisk. Et mandat er forventet rundt 2026 eller 2027, forventet å følge en modell som ligner på Frankrikes, som involverer private sertifiserte leverandører og omfattende fakturalivssyklusadministrasjon.
E-rapportering og umiddelbar tilførsel av informasjon (SII): Allerede i kraft er store selskaper (med omsetning over €6 millioner) pålagt å rapportere alle transaksjoner elektronisk i nesten sanntid.
Sverige
B2G e-fakturering i Sverige har vært obligatorisk siden 2019. På grunnlag av dette grunnlaget besluttet SFTI Steering Group 25. oktober 2024 å avvikle SFTI Technical Envelope som en SFTI-anbefaling, med virkning fra 1. juli 2025.
Denne beslutningen er i tråd med det pågående arbeidet med å standardisere e-fakturering via Peppol-nettverket og forbedre interoperabilitet og effektivitet i offentlige anskaffelsesprosesser.