
Da de lovgivningsmæssige rammer for elektronisk fakturering (e-fakturering) og digital rapportering (e-rapportering) fortsat udvikler sig, markerer 2025 et nyt år for virksomheder, der skal navigere i compliance-krav. Regeringer verden over indfører opdaterede mandater for at forbedre overholdelsen af skattereglerne, minimere svindel og øge effektiviteten af finansielle transaktioner. Et vigtigt aspekt af denne overgang er harmoniseringen og indførelsen af Peppol, som muliggør standardiseret og sikker elektronisk dokumentudveksling inden for landets grænser og på tværs af grænserne i et åbent netværk.
Denne artikel giver et generelt overblik baseret på tilgængelig information på udgivelsesdatoen. Kontakt Qvalia eller se officielle regeringspublikationer for detaljeret vejledning om gældende regler.
Opdateringer af e-fakturering og digital rapportering 2025
Danmark
Fra 1. januar 2025 håndhæver Danmark fase 2 af bogføringsloven, som kræver, at mellemstore og store virksomheder bruger digitale bogføringssystemer.
Virksomheder med skræddersyede digitale bogføringssystemer (ikke-registrerede bogføringssystemer) vil være ansvarlige for at sikre, at systemet opfylder kravene. Udbydere af disse systemer skal leve op til Erhvervsstyrelsens krav, herunder systemkrav til opbevaring af transaktioner og tilhørende bilag i fem år og understøttelse af administrative processer, såsom håndtering af standardiserede e-fakturaer.
Tyskland
Tyskland fremmer sine rammer for e-fakturering (e-fakturering) med en betydelig udvikling inden for business-to-government (B2G) og business-to-business (B2B) transaktioner.
B2G e-fakturering
Siden november 2020 har alle offentlige myndigheder i Tyskland haft mandat til at acceptere e-fakturaer i formater som XRechnung, ZUGFeRD eller via Peppol-netværket. For leverandører til føderale og særlige delstatsforvaltninger er det obligatorisk at udstede e-fakturaer. På grund af Tysklands decentrale administrative struktur varierer implementeringen på tværs af forbunds- og delstatsniveauer. Her er en omfattende liste over politikker på delstats- og forbundsniveau.
B2B e-fakturering
- Den 1. januar 2025: Alle virksomheder i Tyskland skal være i stand til at modtage e-fakturaer i overensstemmelse med den europæiske norm EN 16931.
Det er i øjeblikket frivilligt at sende e-fakturaer. Det vil blive obligatorisk i en trinvis tilgang:
- 1. januar 2027: Store og mellemstore virksomheder (med en omsætning på over 800.000 euro) skal sende e-fakturaer.
- 1. januar 2028: Alle virksomheder, uanset størrelse, skal sende e-fakturaer.
Denne gradvise implementering giver virksomhederne tid til at tilpasse sig de nye krav. Det er vigtigt at bemærke, at selvom mandatet specificerer overholdelse af EN 16931, kan virksomheder vælge deres foretrukne transmissionsteknologi, da der ikke er planlagt nogen central platform for B2B-transaktioner.
Malaysia
Fra 1. januar 2025 udvides Malaysias e-faktureringsmandat til at omfatte mellemstore virksomheder med fuld implementering for alle virksomheder i juli 2025. Denne trinvise tilgang giver virksomhederne mulighed for at tilpasse sig gradvist til de nye krav og fremmer en mere glidende overgang til digital faktureringspraksis.
Portugal
Fra 1. januar 2025 udvides Portugals B2G e-faktureringsmandat til at omfatte alle virksomheder og går dermed videre end det tidligere fokus på store virksomheder. Denne udvidelse har til formål at øge den skattemæssige gennemsigtighed og strømline de offentlige indkøbsprocesser.
Rumænien
Fra 1. januar 2025 indfører Rumænien obligatorisk B2C-e-fakturering i hele landet. Dette initiativ har til formål at forbedre overholdelsen af skattereglerne og reducere skyggeøkonomien ved at dokumentere alle forbrugertransaktioner digitalt.
Singapore
Fra 1. november 2025 opfordres GST-registrerede virksomheder i Singapore til frivilligt at overføre fakturadata direkte til Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) via InvoiceNow. Denne bløde lancering går forud for obligatoriske adoptionsfaser, der er planlagt til de efterfølgende år for at forbedre effektiviteten af skatterapporteringen. Singapore har vedtaget Peppol-rammen, som blev lanceret i hele landet i 2019.
Frankrig
Frankrig forbereder sig på at implementere et obligatorisk B2B e-fakturerings- og e-rapporteringssystem med en trinvis udrulning som følger:
2025: Forberedende skridt til at implementere det obligatoriske e-fakturerings- og e-rapporteringssystem, der er planlagt til at starte i 2026. En vigtig udvikling er indledningen af en pilotfase, som forventes at begynde i 2025, og som giver udvalgte virksomheder mulighed for at teste rammerne for e-fakturering og give feedback til forbedring. Formaterne skal følge det europæiske EN 16931-format med Peppol som den vigtigste infrastruktur.
1. september 2026: Mellemstore og store virksomheder (med en omsætning på over 50 millioner euro eller mere end 250 ansatte) skal sende e-fakturaer og overholde forpligtelserne til e-rapportering af internationale B2B-transaktioner. Derudover skal alle virksomheder være i stand til at modtage e-fakturaer inden denne dato.
1. september 2027: Mandatet omfatter alle virksomheder, uanset størrelse, og forpligter dem til at sende og modtage e-fakturaer og opfylde kravene til e-rapportering af internationale B2B-transaktioner.
Polen
Polen forbereder sig på at indføre obligatorisk e-fakturering for B2G- og B2B-transaktioner via Krajowy System e-Faktur (KSeF)-platformen. Udrulningen er planlagt i to faser:
- 1. februar 2026: E-fakturering bliver obligatorisk for virksomheder med en årlig omsætning på over 200 millioner PLN (ca. 46 millioner euro).
- 1. april 2026: Mandatet udvides til at omfatte alle virksomheder, uanset størrelse.
I øjeblikket accepteres e-fakturering sammen med papir- og PDF-fakturaer. Det kommende mandat vil kræve brug af FA(3)-XML-formatet for fakturaer, der indsendes via KSeF-platformen.
For B2G-transaktioner har virksomheder mulighed for at bruge enten KSeF-platformen med FA(3)-formatet eller den eksisterende Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), som er forbundet med Peppol-netværket og bruger Peppol BIS 3.0-formatet.
Spanien
I Spanien er e-fakturering og e-rapportering underlagt forskellige lovgivningsmæssige rammer:
E-fakturering
- B2G: Obligatorisk siden 1. januar 2015, hvilket kræver, at leverandører til offentlige enheder udsteder fakturaer elektronisk via den centrale platform "FACe" i FacturaE XML-format.
- B2B: I øjeblikket tilladt, men ikke obligatorisk. Der forventes et mandat omkring 2026 eller 2027, som forventes at følge en model svarende til Frankrigs, der involverer private certificerede udbydere og omfattende styring af fakturaens livscyklus.
E-rapportering og øjeblikkelig levering af information (SII): Store virksomheder (med en omsætning på over 6 millioner euro) har allerede fået mandat til at indberette alle transaktioner elektronisk i næsten realtid.
Sverige
B2G e-fakturering i Sverige har været obligatorisk siden 2019. På baggrund af dette fundament besluttede SFTI-styregruppen den 25. oktober 2024 at nedlægge SFTI Technical Envelope som en SFTI-anbefaling med virkning fra 1. juli 2025.
Denne beslutning er i tråd med de igangværende bestræbelser på at standardisere e-fakturering via Peppol-netværket og forbedre interoperabiliteten og effektiviteten i offentlige indkøbsprocesser.