Globální dodržování předpisů pro elektronickou fakturaci v roce 2025: aktualizace a klíčové změny

Vzhledem k tomu, že se regulační rámce pro elektronickou fakturaci (e-fakturace) a digitální reporting (e-reporting) neustále vyvíjejí, rok 2025 bude pro podniky, které se musí vypořádat s požadavky na dodržování předpisů, znamenat nový začátek. Vlády po celém světě zavádějí aktualizované předpisy s cílem zlepšit dodržování daňových předpisů, minimalizovat podvody a zvýšit efektivitu finančních transakcí. Klíčovým aspektem této transformace je harmonizace a přijetí standardu Peppol, který umožňuje standardizovanou a bezpečnou elektronickou výměnu dokumentů v rámci otevřené sítě na vnitrostátní i mezinárodní úrovni.

Tento článek poskytuje obecný přehled na základě informací dostupných k datu zveřejnění. Podrobné pokyny k aktuálním předpisůmzískáte od společnosti Qvalianebo v oficiálních vládních publikacích.

Od 1. ledna 2025 Dánsko uplatňuje druhou fázi svého zákona o účetnictví, který středním a velkým společnostem ukládá povinnost používat digitální účetní systémy.

Společnosti s přizpůsobenými digitálními účetními systémy (neregistrované účetní systémy) budou odpovědné za to, že systém splňuje požadavky. Poskytovatelé těchto systémů musí splňovat požadavky dánského úřadu pro podnikání, včetně systémových požadavků na uchovávání transakcí a souvisejících příloh po dobu pěti let a podporu administrativních procesů, jako je zpracování standardizovaných elektronických faktur.

Německo rozvíjí svůj rámec pro elektronickou fakturaci (e-fakturaci) s významným pokrokem v oblasti transakcí mezi podniky a vládou (B2G) a mezi podniky navzájem (B2B).

Elektronická fakturace B2G

Od listopadu 2020 jsou všechny veřejné správy v Německu povinny přijímat elektronické faktury ve formátech jako XRechnung, ZUGFeRD nebo prostřednictvím sítě Peppol. Pro dodavatele federálních a některých státních správ je vystavování elektronických faktur povinné. Vzhledem k decentralizované správní struktuře Německa se implementace liší na federální a státní úrovni. Zde je komplexní seznam politik na státní a federální úrovni.

Elektronická fakturace B2B

Zasílání elektronických faktur je v současné době volitelné. Postupně se stane povinným:

Toto postupné zavádění dává podnikům čas na přizpůsobení se novým požadavkům. Je důležité poznamenat, že ačkoli nařízení stanoví shodu s normou EN 16931, společnosti si mohou zvolit preferovanou technologii přenosu, protože pro transakce B2B není plánována žádná centrální platforma.

Od 1. ledna 2025 se povinnost elektronické fakturace v Malajsii rozšíří na střední podniky a do července 2025 bude plně zavedena pro všechny společnosti. Tento postupný přístup umožňuje podnikům postupně se přizpůsobit novým požadavkům a usnadňuje plynulý přechod na digitální fakturaci.

Od 1. ledna 2025 se povinnost elektronické fakturace B2G v Portugalsku rozšiřuje na všechny společnosti, čímž se přesahuje dosavadní zaměření na velké podniky. Cílem tohoto rozšíření je zvýšit fiskální transparentnost a zefektivnit procesy zadávání veřejných zakázek.

Od 1. ledna 2025 Rumunsko zavádí povinnou elektronickou fakturaci B2C v celé zemi. Cílem této iniciativy je zlepšit dodržování daňových předpisů a omezit šedou ekonomiku prostřednictvím digitální dokumentace všech spotřebitelských transakcí.

Od 1. listopadu 2025 se podnikům registrovaným pro účely GST v Singapuru doporučuje, aby dobrovolně předávaly údaje z faktur přímo singapurskému daňovému úřadu (IRAS) prostřednictvím služby InvoiceNow. Toto měkké spuštění předchází povinným fázím zavádění plánovaným na následující roky, jejichž cílem je zvýšit efektivitu daňového výkaznictví. Singapur přijal rámec Peppol, který byl celostátně spuštěn v roce 2019.

Francie se připravuje na zavedení povinného systému elektronické fakturace a elektronického podávání zpráv mezi podniky (B2B), který bude zaváděn postupně podle následujícího harmonogramu:

2025: Přípravné kroky k zavedení povinného systému elektronické fakturace a elektronického podávání zpráv, jehož spuštění je plánováno na rok 2026. Klíčovým krokem je zahájení pilotní fáze, která by měla začít v roce 2025 a která vybraným společnostem umožní otestovat rámec elektronické fakturace a poskytnout zpětnou vazbu pro jeho zdokonalení. Formáty budou odpovídat evropské normě EN 16931, přičemž hlavní infrastrukturou bude Peppol.

1. září 2026: Medium velké společnosti (s obratem přesahujícím 50 milionů EUR nebo s více než 250 zaměstnanci) musí zasílat elektronické faktury a plnit povinnosti elektronického vykazování pro mezinárodní transakce B2B. Kromě toho musí být všechny společnosti do tohoto data schopny přijímat elektronické faktury.

1. září 2027: Mandát se vztahuje na všechny společnosti bez ohledu na jejich velikost a ukládá jim povinnost odesílat a přijímat elektronické faktury a plnit požadavky na elektronické podávání zpráv v případě mezinárodních transakcí B2B.

Polsko se připravuje na zavedení povinné elektronické fakturace pro transakce B2G a B2B prostřednictvím platformy Krajowy System e-Faktur (KSeF). Zavedení je naplánováno ve dvou fázích:

V současné době jsou vedle papírových a PDF faktur akceptovány také elektronické faktury. Nadcházející nařízení bude vyžadovat použití formátu FA(3) XML pro faktury předkládané prostřednictvím platformy KSeF.

Pro transakce B2G mají podniky možnost využít buď platformu KSeF s formátem FA(3), nebo stávající platformu Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), která je připojena k síti Peppol a využívá formát Peppol BIS 3.0.

Ve Španělsku podléhají elektronická fakturace a elektronické podávání zpráv odlišným regulačním rámcům:

Elektronická fakturace

Elektronické podávání zpráv a okamžité poskytování informací (SII): Již v platnosti, velké společnosti (s obratem přesahujícím 6 milionů EUR) jsou povinny podávat zprávy o všech transakcích elektronicky v téměř reálném čase.

Elektronická fakturace B2G je ve Švédsku povinná od roku 2019. Na základě toho se řídící skupina SFTI dne 25. října 2024 rozhodla, že s účinností od 1. července 2025 zruší technickou obálku SFTI jako doporučení SFTI.

Toto rozhodnutí je v souladu s pokračujícími snahami o standardizaci elektronické fakturace prostřednictvím sítě Peppol a zvýšení interoperability a efektivity procesů veřejného zadávání zakázek.