Opdateret den 22. oktober 2026. Denne artikel blev første gang offentliggjort efter den politiske aftale i november 2024. Den afspejler nu den vedtagne lovtekst.
EU vedtog »VAT in the Digital Age« (ViDA)-pakken den 11. marts 2025. Pakken består af Rådets direktiv (EU) 2025/516, Rådets forordning (EU) 2025/517 og gennemførelsesforordning (EU) 2025/518 og trådte i kraft den 14. april 2025. ViDA moderniserer EU's momsordning på tre områder: e-fakturering og digital rapportering, platformøkonomien og fælles momsregistrering. Foranstaltningerne indføres gradvist frem til 2035.
Hvorfor EU indførte ViDA
I 2020 blev momsgabet – dvs. forskellen mellem den forventede og den opkrævede moms – anslået til 93 mia. EUR i EU. En betydelig del stammer fra svig i grænseoverskridende handel, især svig inden for Fællesskabet begået af »missing trader«-aktører, som anslås til mellem 40 og 60 mia. EUR (direktiv (EU) 2025/516, betragtning 3). ViDA erstatter fragmenterede nationale indberetningssystemer med en fælles digital indberetning baseret på e-fakturaer, så skattemyndighederne kan krydstjekke transaktionsdata og opdage svig tidligere.
ViDA-tidslinje
| Dato | Hvad ændrer sig? |
| 14. april 2025 | ViDA træder i kraft. Medlemsstaterne kan kræve, at der anvendes elektronisk fakturering inden for landets grænser uden tilladelse fra EU-Rådet og uden modtagerens samtykke. |
| 1. januar 2027 | Der gælder tilpasninger af One-Stop-Shop-ordningerne og de tilhørende momsregler. |
| 1. juli 2028 | Der indføres følgende foranstaltninger vedrørende momsregistrering: en udvidet »One-Stop-Shop«, en ny ordning for overførsel af egne varer samt obligatorisk omvendt afgiftspligt, når en ikke-etableret leverandør sælger til en kunde, der er momsregistreret i medlemsstaten. Reglen om »fiktiv leverandør« for platforme træder i kraft tidligst den 1. juli 2028 og senest den 1. januar 2030. |
| 1. juli 2030 | E-fakturering bliver standard, og kravene til digital rapportering (DRR) gælder for grænseoverskridende B2B-transaktioner inden for EU. De erstatter de nuværende oversigtsopgørelser. |
| 1. januar 2035 | Medlemsstater, der allerede før 2024 havde indført en national realtidsrapportering, skal tilpasse deres systemer til EU-modellen. |
E-fakturering og digital rapportering fra 2030
Fra den 1. juli 2030 udstedes fakturaer som standard som e-fakturaer. Ifølge den nye definition udstedes, overføres og modtages en e-faktura i et struktureret elektronisk format, der muliggør automatisk behandling. En PDF-fil, der sendes via e-mail, opfylder ikke længere kravene. E-fakturaer skal overholde den europæiske standard EN 16931, selvom medlemsstaterne kan tillade andre standarder for indenlandske leverancer.
Ved grænseoverskridende B2B-leverancer inden for EU indberettes fakturaoplysningerne til skattemyndighederne for hver enkelt transaktion, senest når fakturaen udstedes. For grænseoverskridende fakturaer betyder dette også:
- 10-dages frist. Fakturaen skal udstedes senest 10 dage efter den faktureringsberettigende begivenhed. I dag er fristen den 15. dag i den følgende måned.
- Samlet faktura. Er stadig tilladt for leverancer i én kalendermåned, men de skal udstedes senest 10 dage efter månedens afslutning.
- Ingen godkendelse fra modtageren. Det er ikke længere nødvendigt at indhente modtagerens samtykke for at kunne sende en e-faktura, der overholder standarden EN 16931.
- Nye fakturaoplysninger. Korrekturfakturaer skal angive nummeret på den faktura, de korrigerer, og fakturaer skal angive leverandørens bankkonto eller en anden identifikator for den konto, der skal betales til.
- Fradragsret. For transaktioner, der er omfattet af den nationale digitale indberetning, kan medlemsstaterne gøre momsfradrag betinget af, at der foreligger en regeloverholdende e-faktura.
ViDA, Peppol og CTC
ViDA fastlægger de lovmæssige krav, ikke teknologien. Peppol stiller allerede et etableret netværk til rådighed til udveksling af e-fakturaer i henhold til EN 16931 mellem tjenesteudbydere på tværs af grænserne, og Belgien bruger det for eksempel til sit nationale krav. Digital indberetning til skattemyndighederne er endnu ikke en del af netværket. OpenPeppol har iværksat et ViDA-pilotprojekt for at afprøve, hvordan tjenesteudbydere kan indberette skattedataene.
ViDAs digitale rapportering er en form for løbende transaktionskontrol (CTC). Italien, Polen, Ungarn og flere andre lande har allerede nationale CTC-systemer, og de lande, der havde indført realtidsrapportering før 2024, skal tilpasse sig EU-modellen senest den 1. januar 2035. Læs mere i artiklen »Hvad er CTC? Løbende transaktionskontrol og femhjørnemodellen forklaret«.
De nationale forpligtelser træder i kraft inden 2030
Fra april 2025 kan medlemsstaterne indføre national e-fakturering mellem virksomheder (B2B) uden først at skulle indhente tilladelse fra EU-Rådet. Tyskland har krævet, at virksomheder modtager e-fakturaer siden januar 2025, Belgien indførte sit krav i januar 2026, og Frankrig startede i september 2026. I Sverige skal en regeringsundersøgelse af obligatorisk e-fakturering og transaktionsbaseret rapportering aflægge rapport senest den 30. november 2027. Se vores komplette liste over Peppol-krav og overholdelse af e-faktureringsreglerne pr. land.
Momsopkrævning for platformsøkonomien
Platforme, der formidler udlejning af korttidsboliger (op til 30 overnatninger) eller personbefordring ad landevej, betragtes som leverandører, når den egentlige udbyder ikke opkræver moms, f.eks. fordi denne ikke er momsregistreret. Medlemsstaterne skal anvende reglen tidligst fra den 1. juli 2028 og senest fra den 1. januar 2030, og de kan undtage udbydere, der benytter den særlige ordning for små virksomheder.
Enkelt momsregistrering
For at mindske behovet for at registrere sig som momspligtig i flere lande udvider ViDA »One-Stop-Shop«-ordningen til at omfatte flere B2C-leverancer, indfører en ny ordning for overførsel af egne varer og udfaser ordningen med afkaldslager. Der må ikke indgås nye aftaler om call-off-lager efter den 30. juni 2028. Fra den 1. juli 2028 er reverse charge også obligatorisk, når en leverandør, der ikke er etableret eller momsregistreret i medlemsstaten, sælger til en kunde, der allerede er momsregistreret dér.
Hvad virksomheder bør gøre inden 2030
- Kortlæg jeres grænseoverskridende B2B-salg og -indkøb, der vil være omfattet af den digitale indberetningspligt.
- Kontroller, at dit ERP- eller faktureringssystem kan generere strukturerede fakturaer i henhold til EN 16931 og overholde fristen på 10 dage.
- Tilføj bankkontooplysninger og henvisninger til korrigerede fakturaer til dine fakturaoplysninger.
- Overhold de nationale krav i de lande, hvor du driver virksomhed, da mange af dem træder i kraft inden 2030.
- Vælg en leveringskanal, der når ud til dine handelspartnere, f.eks. Peppol.
- Gem strukturerede fakturaer i deres oprindelige format. Se, hvad en faktura skal indeholde.
Sådan hjælper Qvalia
Qvalia er et certificeret Peppol-adgangspunkt. Fakturaer udveksles i Peppol- BIS Billing en 3.0, som er baseret på EN 16931, og valideres inden afsendelse. Hvis dit system genererer et andet format, såsom CII eller XRechnung, kan Qvalia modtage det og levere det via Peppol. Se, hvordan du sender e-fakturaer i det format, dit system allerede genererer, samt Qvalia’s dækning af lande inden for Peppol og e-fakturering.
For en kort oversigt kan du læse »Hvad er ViDA?« i vores vidensbase. Kilder: Rådets direktiv (EU) 2025/516 og Europa-Kommissionens ViDA-side.
Få mere at vide om infrastrukturen for transaktioner på Peppol Academy.
Relaterede artikler
Europa-Kommissionen har udgivet en rapport om elektronisk fakturering i Europa, der analyserer effekten af e-faktureringspolitik og -indførelse på baggrund af det effektive direktiv 2014/55/EU.
Kapitallækage i finansprocesser er en mærkelig, men ubestridelig kendsgerning - og en uregelmæssighed i en stadig stærkere digital verden. En ny rapport ...
Merværdiafgift kan være vanskelig, især i international handel. Hvordan adskiller den sig fra andre skatter? Her er de grundlæggende oplysninger.