EU se dohodla na DPH v digitálním věku: Zde jsou klíčové body pro podniky

Rada EU schválila balíček opatření týkajících se DPH v digitálním věku. Zjistěte, jaký dopad má ViDA na DPH, elektronickou fakturaci, CTC a další oblasti podnikání.

Dne 5. listopadu 2024 se Rada EU dohodla nabalíčku ViDA (DPH v digitálním věku), který zavádí modernizovaný přístup k DPH s cílem podpořit digitální transformaci, zjednodušit dodržování daňových předpisů a omezit podvody.

Tato nová opatření – týkající se elektronické fakturace, podávání zpráv v reálném čase a předpisů o DPH pro digitální platformy – budou zaváděna postupně, přičemž některá z nich vstoupí v platnost až v roce 2035.

Zde jsou klíčové body a časový harmonogram, podle kterého by se měly podniky připravit.

Digitální hlášení DPH prostřednictvím elektronické fakturace do roku 2030

Do roku 2030 budou všechny přeshraniční transakce mezi podniky (B2B) v EU povinny používat elektronickou fakturaci, která umožní digitální hlášení v reálném čase. Podniky musí vydávat elektronické faktury, které automaticky hlásí údaje o DPH vnitrostátním daňovým orgánům, a využívat Peppol jako celoevropskou infrastrukturu pro plynulé sdílení údajů o obchodních transakcích.

Hlavní výhoda: Přístup k údajům v reálném čase umožní daňovým orgánům včas odhalit podvodné aktivity, což pomůže omezit podvody s DPH.
Časový harmonogram: Elektronická fakturace bude povinná do roku 2030, přičemž národní systémy budou muset být interoperabilní do roku 2035.
Příprava: S blížícím se termínem v roce 2030 by podniky měly vyhodnotit platformy a procesy elektronické fakturace, aby zajistily soulad s předpisy a efektivitu.

Výběr DPH pro platformovou ekonomiku

Významná změna se týká povinností v oblasti DPH pro digitální platformy, které zprostředkovávají krátkodobé ubytování a služby osobní dopravy. Podle nových pravidel budou platformy vystupovat jako „považovaní dodavatelé“, pokud poskytovatelé služeb nejsou registrováni jako plátci DPH. To znamená, že platformy budou vybírat DPH přímo od zákazníků a odvádět ji daňovým orgánům.

Flexibilita: Členské státy mohou malé a střední podniky osvobodit od povinností předpokládaného dodavatele.
Přechodné období: Rada EU udělila krátké přechodné období na zavedení nových pravidel DPH pro platformu.
Příprava: Provozovatelé platforem by měli posoudit své schopnosti vybírat DPH a zajistit, aby mohli plnit povinnosti dodavatele.

Rozšířená služba „vše na jednom místě“ pro registraci k DPH

Stávající systém jednotného kontaktního místa pro DPH (OSS), který umožňuje podnikům vyřizovat povinnosti v oblasti DPH u přeshraničních prodejů prostřednictvím jediného členského státu EU, se nyní rozšíří na více typů transakcí. Patří sem prodej zboží a služeb mezi podniky a spotřebiteli (B2C) v rámci stejné země a případy, kdy podniky přesouvají zásoby do jiného členského státu EU za účelem budoucího prodeje.

Zjednodušení: Rozšíření snižuje potřebu vícenásobných registrací k DPH, což podnikům umožňuje plnit povinnosti prostřednictvím jediného online portálu.
Příprava: Podniky, které přesouvají zásoby přes hranice nebo provádějí přeshraniční prodej B2C, by měly prozkoumat možnost OSS pro zjednodušené vykazování DPH a dodržování předpisů.

Mechanismus přenesení daňové povinnosti pro přeshraniční transakce mezi podnikateli

Nový balíček ukládá povinnost používat mechanismus přenesení daňové povinnosti u některých přeshraničních transakcí mezi podniky (B2B). Tento mechanismus přesouvá odpovědnost za platbu DPH z dodavatele na kupujícího, čímž zjednodušuje správu DPH v případě, že dodavatel není usazen v členském státě kupujícího.

Harmonogram provádění

Rada EU očekává, že balíček ViDA bude formálně přijat po závěrečných konzultacích s Evropským parlamentem. Zde je přehled hlavních milníků pro klíčové součásti:

2025–2028: Rozšířený systém OSS a mechanismus přenesení daňové povinnosti mohou být k dispozici dříve, což podnikům umožní začít těžit ze zjednodušených procesů v oblasti DPH.
2030: Povinná elektronická fakturace a digitální hlášení DPH v reálném čase pro přeshraniční transakce B2B.
2035: Plná interoperabilita mezi systémy elektronické fakturace členských států EU, umožňující hladké přeshraniční dodržování předpisů v oblasti DPH.

Jak Qvalia podporuje vaše dodržování předpisů v oblasti DPH

Kompletní služby Peppol a pokročilý model normalizace dat společnosti Qvalia umožňují podnikům splnit požadavky na DPH v digitálním věku. Platforma zajišťuje hladké dodržování předpisů automatizací podrobného vykazování všech prodejů a nákupů prostřednictvím elektronické fakturace kompatibilní s Peppol a standardizací transakčních dat přes hranice. Tato integrace umožňuje přesné vykazování DPH v reálném čase, minimalizuje chyby a zvyšuje přehlednost. S Qvalia mohou podniky s jistotou navigovat v nových předpisech a optimalizovat své procesy daňové shody.

Více informací o infrastruktuře transakcí naleznete v Peppol Academy.