Aktualisiert am 22. Oktober 2026. Dieser Artikel wurde erstmals nach der politischen Einigung im November 2024 veröffentlicht. Er spiegelt nun den verabschiedeten Gesetzestext wider.
Die EU hat am 11. März 2025 das Paket „Mehrwertsteuer im digitalen Zeitalter“ (ViDA) verabschiedet. Es besteht aus der Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates, der Verordnung (EU) 2025/517 des Rates und der Durchführungsverordnung (EU) 2025/518 und trat am 14. April 2025 in Kraft. ViDA modernisiert die EU-Mehrwertsteuer in drei Bereichen: elektronische Rechnungsstellung und digitale Berichterstattung, Plattformwirtschaft sowie einheitliche Mehrwertsteuerregistrierung. Die Maßnahmen werden schrittweise bis 2035 umgesetzt.
Warum die EU ViDA eingeführt hat
Im Jahr 2020 wurde die Mehrwertsteuerlücke – also die Differenz zwischen der erwarteten und der tatsächlich eingenommenen Mehrwertsteuer – in der EU auf 93 Milliarden Euro geschätzt. Ein erheblicher Teil davon ist auf Betrug im grenzüberschreitenden Handel zurückzuführen, insbesondere auf den innergemeinschaftlichen „Missing-Trader“-Betrug, dessen Ausmaß auf 40 bis 60 Milliarden Euro geschätzt wird (Richtlinie (EU) 2025/516, Erwägungsgrund 3). ViDA ersetzt fragmentierte nationale Meldesysteme durch eine gemeinsame digitale Meldung auf der Grundlage elektronischer Rechnungen, sodass die Steuerbehörden Transaktionsdaten abgleichen und Betrugsfälle früher aufdecken können.
ViDA-Zeitleiste
| Datum | Was ändert sich? |
| 14. April 2025 | ViDA tritt in Kraft. Die Mitgliedstaaten können die elektronische Rechnungsstellung im Inland vorschreiben, ohne dass hierfür eine Genehmigung des EU-Rates oder die Zustimmung des Empfängers erforderlich ist. |
| 1. Januar 2027 | Es gelten Anpassungen an die „One-Stop-Shop“-Regelungen und die damit verbundenen Mehrwertsteuerbestimmungen. |
| 1. Juli 2028 | Es gelten folgende Maßnahmen zur Vereinheitlichung der Umsatzsteuerregistrierung: ein erweiterter „One-Stop-Shop“, eine neue Regelung für die Verbringung eigener Waren sowie die obligatorische Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, wenn ein nicht ansässiger Lieferant an einen Kunden verkauft, der in dem Mitgliedstaat umsatzsteuerlich registriert ist. Die Regelung zum fiktiven Lieferanten für Plattformen gilt frühestens ab dem 1. Juli 2028 und spätestens ab dem 1. Januar 2030. |
| 1. Juli 2030 | Die elektronische Rechnungsstellung wird zur Standardvorgehensweise, und für grenzüberschreitende B2B-Transaktionen innerhalb der EU gelten digitale Meldepflichten (DRR). Diese ersetzen die derzeitigen zusammenfassenden Meldungen. |
| 1. Januar 2035 | Mitgliedstaaten, die bereits vor 2024 über ein nationales Echtzeit-Meldesystem verfügten, müssen ihre Systeme an das EU-Modell anpassen. |
Elektronische Rechnungsstellung und digitale Berichterstattung ab 2030
Ab dem 1. Juli 2030 werden Rechnungen standardmäßig als E-Rechnungen ausgestellt. Nach der neuen Definition wird eine E-Rechnung in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen, das eine automatisierte Verarbeitung ermöglicht. Ein per E-Mail versendetes PDF-Dokument gilt nicht mehr als E-Rechnung. E-Rechnungen müssen der europäischen Norm EN 16931 entsprechen, wobei die Mitgliedstaaten für inländische Lieferungen auch andere Normen zulassen können.
Bei grenzüberschreitenden B2B-Lieferungen innerhalb der EU werden die Rechnungsdaten für jede einzelne Transaktion spätestens zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung an die Steuerbehörde gemeldet. Für grenzüberschreitende Rechnungen bedeutet dies außerdem:
- 10-Tage-Frist. Die Rechnung muss innerhalb von 10 Tagen nach Eintritt des abrechnungsrelevanten Ereignisses ausgestellt werden. Derzeit endet die Frist am 15. Tag des Folgemonats.
- Sammelrechnungen. Diese sind weiterhin für Lieferungen innerhalb eines Kalendermonats zulässig, müssen jedoch innerhalb von 10 Tagen nach Ablauf des Monats ausgestellt werden.
- Keine Zustimmung des Empfängers erforderlich. Für den Versand einer E-Rechnung gemäß EN 16931 ist die Zustimmung des Empfängers nicht mehr erforderlich.
- Neue Rechnungsangaben. Auf Korrekturrechnungen muss die Nummer der Rechnung angegeben sein, die sie korrigieren, und auf Rechnungen muss die Bankverbindung des Lieferanten oder eine andere Kennung des Kontos angegeben sein, auf das die Zahlung erfolgen soll.
- Recht auf Vorsteuerabzug. Bei Umsätzen, die unter die inländische digitale Meldung fallen, können die Mitgliedstaaten den Vorsteuerabzug vom Vorliegen einer vorschriftsmäßigen elektronischen Rechnung abhängig machen.
ViDA, Peppol und CTC
ViDA legt die rechtlichen Anforderungen fest, nicht die Technologie. Peppol bietet bereits ein etabliertes Netzwerk für den grenzüberschreitenden Austausch von E-Rechnungen nach EN 16931 zwischen Dienstleistern, und beispielsweise Belgien nutzt es für seine innerstaatlichen Vorschriften. Die digitale Meldung an die Steuerbehörden ist noch nicht Teil des Netzwerks. OpenPeppol hat ein ViDA-Pilotprojekt ins Leben gerufen, um zu testen, wie Dienstleister die Steuerdaten melden können.
Die digitale Meldung über ViDA ist eine Form der kontinuierlichen Transaktionskontrolle (CTC). Italien, Polen, Ungarn und mehrere andere Länder betreiben bereits nationale CTC-Systeme, und diejenigen, die bereits vor 2024 über ein Echtzeit-Meldesystem verfügten, müssen sich bis zum 1. Januar 2035 an das EU-Modell anpassen. Weitere Informationen finden Sie unter „Was ist CTC? Kontinuierliche Transaktionskontrollen und das Fünf-Ecken-Modell erklärt“.
Nationale Vorschriften treten vor 2030 in Kraft
Seit April 2025 können die Mitgliedstaaten die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich auf nationaler Ebene einführen, ohne zuvor eine Genehmigung des EU-Rates einholen zu müssen. In Deutschland sind Unternehmen seit Januar 2025 verpflichtet, elektronische Rechnungen zu empfangen, Belgien hat die Verpflichtung im Januar 2026 eingeführt und Frankreich im September 2026. In Schweden wird eine Regierungsuntersuchung zur obligatorischen elektronischen Rechnungsstellung und zur transaktionsbasierten Berichterstattung bis zum 30. November 2027 einen Bericht vorlegen. Sehen Sie sich unsere vollständige Liste der Peppol-Vorgaben und der Einhaltung der Vorschriften zur elektronischen Rechnungsstellung nach Ländern an.
Mehrwertsteuererhebung für die Plattformökonomie
Plattformen, die die Vermietung von Kurzzeitunterkünften (bis zu 30 Übernachtungen) oder die Personenbeförderung auf der Straße vermitteln, gelten als steuerlich als Lieferer, wenn der eigentliche Dienstleister keine Mehrwertsteuer in Rechnung stellt, beispielsweise weil er nicht mehrwertsteuerlich registriert ist. Die Mitgliedstaaten wenden diese Regelung frühestens ab dem 1. Juli 2028 und spätestens ab dem 1. Januar 2030 an; sie können dabei Dienstleister ausnehmen, die die Sonderregelung für Kleinunternehmen in Anspruch nehmen.
Einmalige Umsatzsteuerregistrierung
Um die Notwendigkeit einer Umsatzsteuerregistrierung in mehreren Ländern zu verringern, erweitert ViDA das One-Stop-Shop-Verfahren auf weitere B2C-Lieferungen, führt ein neues Verfahren für die Übertragung eigener Waren ein und schafft die Abruflagerregelungen schrittweise ab. Nach dem 30. Juni 2028 dürfen keine neuen Abruflager-Vereinbarungen mehr geschlossen werden. Ab dem 1. Juli 2028 ist die Umkehrung der Steuerschuldnerschaft zudem obligatorisch, wenn ein Lieferant, der in dem Mitgliedstaat weder ansässig noch umsatzsteuerlich registriert ist, an einen dort bereits umsatzsteuerlich registrierten Kunden verkauft.
Was Unternehmen bis 2030 tun sollten
- Erfassen Sie Ihre grenzüberschreitenden B2B-Verkäufe und -Einkäufe, die unter die digitale Meldepflicht fallen.
- Vergewissern Sie sich, dass Ihr ERP- oder Abrechnungssystem strukturierte Rechnungen gemäß EN 16931 erstellen kann und die 10-Tage-Frist einhält.
- Fügen Sie Ihren Rechnungsdaten Bankverbindung und Verwendungszwecke der korrigierten Rechnungen hinzu.
- Beachten Sie die nationalen Vorschriften in den Ländern, in denen Sie geschäftlich tätig sind, da viele davon bereits vor 2030 in Kraft treten.
- Wählen Sie einen Übermittlungskanal, über den Sie Ihre Handelspartner erreichen, zum Beispiel Peppol.
- Speichern Sie strukturierte Rechnungen in ihrem Originalformat. Erfahren Sie, welche Angaben eine Rechnung enthalten muss.
Wie Qvalia hilft
Qvalia ist ein zertifizierter Peppol-Zugangspunkt. Rechnungen werden im Peppol- BIS Billing s 3.0 ausgetauscht, das auf der Norm EN 16931 basiert, und vor der Übermittlung validiert. Falls Ihr System ein anderes Format wie CII oder XRechnung erzeugt, kann Qvalia dieses übernehmen und über Peppol versenden. Erfahren Sie, wie Sie E-Rechnungen in dem Format versenden können, das Ihr System bereits erzeugt, und informieren Sie sich über die Länderabdeckung von Qvalia im Bereich Peppol und E-Rechnung.
Eine kurze Zusammenfassung finden Sie unter „Was ist ViDA?“ in unserer Wissensdatenbank. Quellen: Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates und die ViDA-Seite der Europäischen Kommission.
Erfahren Sie mehr über die Infrastruktur der Transaktionen in der Peppol Academy.
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