EÚ sa dohodla na DPH v digitálnom veku: Tu sú kľúčové body pre podniky

Rada EÚ schválila balík opatrení týkajúcich sa DPH v digitálnom veku. Zistite, aký vplyv má ViDA na DPH, elektronickú fakturáciu, CTC a ďalšie oblasti v podnikaní.

5. novembra 2024 sa Rada EÚ dohodla nabalíku ViDA (DPH v digitálnom veku), ktorým sa zavádza modernizovaný prístup k DPH s cieľom podporiť digitálnu transformáciu, zjednodušiť daňovú disciplínu a znížiť podvody.

Tieto nové opatrenia, ktoré sa týkajú elektronickej fakturácie, podávania správ v reálnom čase a predpisov o DPH pre digitálne platformy, budú zavádzané postupne, pričom niektoré prvky nadobudnú účinnosť až v roku 2035.

Tu sú kľúčové body a harmonogram príprav pre podniky.

Digitálne podávanie správ o DPH prostredníctvom elektronickej fakturácie do roku 2030

Do roku 2030 budú musieť všetky cezhraničné transakcie medzi podnikmi (B2B) v EÚ používať elektronickú fakturáciu, čo umožní digitálne vykazovanie v reálnom čase. Podniky musia automaticky vystavovať elektronické faktúry, ktoré obsahujú údaje o DPH, a odosielať ich národným daňovým orgánom, pričom ako celoeurópsku infraštruktúru na plynulé zdieľanie údajov o obchodných transakciách využívajú systém Peppol.

Kľúčová výhoda: Prístup k údajom v reálnom čase umožní daňovým orgánom včas odhaliť podvodné aktivity, čo pomôže obmedziť podvody v oblasti DPH.
Časový harmonogram: Elektronická fakturácia bude povinná do roku 2030, pričom národné systémy musia byť interoperabilné do roku 2035.
Príprava: Podniky by mali vyhodnotiť platformy a procesy elektronického fakturovania, aby zabezpečili súlad s predpismi a efektívnosť v súvislosti s blížiacim sa termínom v roku 2030.

Výber DPH pre platformovú ekonomiku

Významná zmena sa týka povinností v oblasti DPH pre digitálne platformy, ktoré sprostredkúvajú krátkodobé ubytovanie a služby osobnej dopravy. Podľa nových pravidiel budú platformy pôsobiť ako „považovaní dodávatelia“, ak samotní poskytovatelia služieb nie sú registrovaní na účely DPH. To znamená, že platformy budú vyberať DPH priamo od zákazníka a odvádzať ju daňovým orgánom.

Flexibilita: Členské štáty môžu malé a stredné podniky oslobodiť od povinností považovaných za dodávateľov.
Prechod: Rada EÚ udelila krátke prechodné obdobie na implementáciu nových pravidiel DPH pre platformu.
Príprava: Prevádzkovatelia platforiem by mali posúdiť svoje schopnosti vyberať DPH a zabezpečiť, aby mohli plniť povinnosti dodávateľov.

Rozšírená jednotná kontaktná kancelária pre registráciu k DPH

Súčasný systém jednotného kontaktného miesta pre DPH (OSS), ktorý umožňuje podnikom vybavovať povinnosti súvisiace s DPH pri cezhraničnom predaji prostredníctvom jediného členského štátu EÚ, sa teraz rozšíri na viac typov transakcií. Patrí sem predaj tovaru a služieb medzi podnikmi a spotrebiteľmi (B2C) v rámci tej istej krajiny a prípady, keď podniky presúvajú zásoby do iného členského štátu EÚ na účely budúceho predaja.

Zjednodušenie: Rozšírenie znižuje potrebu viacerých registrácií na DPH, čo umožňuje podnikom plniť si povinnosti prostredníctvom jediného online portálu.
Príprava: Podniky, ktoré presúvajú zásoby cez hranice alebo realizujú cezhraničné predaje B2C, by mali preskúmať možnosť OSS na zefektívnenie podávania správ o DPH a dodržiavania predpisov.

Mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti pre cezhraničné transakcie medzi podnikateľmi

Nový balík zavádza povinnosť používať mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti pri určitých cezhraničných transakciách medzi podnikateľmi (B2B). Tento mechanizmus presúva zodpovednosť za platbu DPH z dodávateľa na kupujúceho, čím sa zjednodušuje správa DPH v prípadoch, keď dodávateľ nemá sídlo v členskom štáte kupujúceho.

Harmonogram implementácie

Rada EÚ očakáva, že balík ViDA bude formálne prijatý po záverečných konzultáciách s Európskym parlamentom. Tu je prehľad hlavných termínov pre kľúčové komponenty:

2025–2028: Rozšírený systém OSS a mechanizmus prenesenia daňovej povinnosti môžu byť k dispozícii skôr, čo umožní podnikom začať využívať výhody zjednodušených procesov DPH.
2030: Povinná elektronická fakturácia a digitálne hlásenie DPH v reálnom čase pre cezhraničné transakcie B2B.
2035: Plná interoperabilita medzi systémami elektronickej fakturácie členských štátov EÚ, čo umožní plynulé cezhraničné dodržiavanie predpisov v oblasti DPH.

Ako Qvalia podporuje vaše dodržiavanie predpisov v oblasti DPH

Kompletné služby Peppol od spoločnosti Qvalia a pokročilý model normalizácie údajov umožňujú podnikom splniť požiadavky v oblasti DPH v digitálnom veku. Platforma zabezpečuje bezproblémové dodržiavanie predpisov automatizáciou podrobného vykazovania všetkých predajov a nákupov prostredníctvom elektronického fakturovania v súlade s Peppol a štandardizáciou údajov o transakciách cez hranice. Táto integrácia umožňuje presné vykazovanie DPH v reálnom čase, minimalizáciu chýb a zvýšenie prehľadnosti. S Qvalia môžu podniky s istotou navigovať v nových predpisoch a optimalizovať svoje procesy daňovej konformity.

Viac informácií o infraštruktúre transakcií nájdete v Peppol Academy.