Den 5. november 2024 ble EU-rådet enige om ViDA, pakken for merverdiavgift i den digitale tidsalder, som innfører en modernisert tilnærming til merverdiavgift for å støtte digital transformasjon, forenkle etterlevelse av skatteregler og redusere svindel.
Disse nye tiltakene - som omfatter elektronisk fakturering, datarapportering i sanntid og momsregler for digitale plattformer - vil bli implementert gradvis, og enkelte elementer vil tre i kraft så langt frem som 2035.
Her er de viktigste punktene og tidslinjen for hvordan bedrifter kan forberede seg.
Digital momsrapportering via e-faktura innen 2030
Innen 2030 vil alle grenseoverskridende B2B-transaksjoner (business-to-business) i EU være pålagt å bruke elektronisk fakturering, noe som muliggjør digital rapportering i sanntid. Virksomhetene må utstede e-fakturaer som automatisk rapporterer momsdata til de nasjonale skattemyndighetene, og utnytte Peppol som en EU-omfattende infrastruktur for sømløs deling av transaksjonsdata.
- Viktigste fordel: Tilgang til data i sanntid vil gjøre det mulig for skattemyndighetene å oppdage svindel på et tidlig tidspunkt, noe som vil bidra til å bekjempe momssvindel.
- Tidslinje: E-fakturering blir obligatorisk innen 2030, og nasjonale systemer skal være interoperable innen 2035.
- Forberedelser: Bedrifter bør evaluere e-faktureringsplattformer og -prosesser for å sikre samsvar og effektivitet når 2030-fristen nærmer seg.
Momsinnkreving for plattformøkonomien
En viktig endring gjelder merverdiavgiftsplikten for digitale plattformer som formidler korttidsovernatting og persontransporttjenester. I henhold til de nye reglene vil plattformene fungere som "antatte leverandører" når tjenesteleverandørene selv ikke er momsregistrerte. Det betyr at plattformene skal kreve inn merverdiavgiften direkte fra kunden og innbetale den til skattemyndighetene.
- Fleksibilitet: Medlemslandene kan unnta små og mellomstore bedrifter fra de antatte leverandørforpliktelsene.
- Overgangsperiode: EU-rådet har innvilget en kort overgangsperiode for å implementere de nye momsreglene for plattformen.
- Forberedelser: Plattformoperatørene bør vurdere sin evne til å kreve inn moms og sikre at de kan oppfylle leverandørforpliktelsene.
Utvidet one-stop-shop for momsregistrering
Det eksisterende MVA One-Stop-Shop-systemet (OSS), som gjør det mulig for bedrifter å håndtere MVA-regelverket for salg over landegrensene gjennom ett enkelt EU-land, vil nå utvides til å omfatte flere typer transaksjoner. Dette omfatter blant annet salg av varer og tjenester fra bedrift til forbruker (B2C) innenfor samme land og tilfeller der bedrifter flytter varelager til et annet EU-land for fremtidig salg.
- Forenkling: Utvidelsen reduserer behovet for flere momsregistreringer, slik at bedrifter kan oppfylle sine forpliktelser gjennom én enkelt nettportal.
- Forberedelse: Virksomheter som flytter varelager over landegrensene eller driver B2C-salg over landegrensene, bør utforske OSS-alternativet for å få strømlinjeformet momsrapportering og etterlevelse.
Mekanisme for omvendt betalingsplikt for B2B-transaksjoner over landegrensene
Den nye pakken gir hjemmel for bruk av omvendt avgiftsplikt for visse grenseoverskridende transaksjoner mellom bedrifter (B2B). Denne mekanismen flytter ansvaret for betaling av merverdiavgift fra leverandøren til kjøperen, noe som forenkler merverdiavgiftsadministrasjonen når leverandøren ikke er etablert i kjøperens medlemsstat.
Tidslinje for implementering
EU-rådet forventer at ViDA-pakken vil bli formelt vedtatt etter de siste konsultasjonene med Europaparlamentet. Her er en overordnet tidslinje for de viktigste komponentene:
- 2025-2028: Den utvidede OSS- og reverse charge-mekanismen kan bli tilgjengelig tidligere, slik at bedrifter kan begynne å dra nytte av strømlinjeformede merverdiavgiftsprosesser.
- 2030: Obligatorisk elektronisk fakturering og digital momsrapportering i sanntid for B2B-transaksjoner over landegrensene.
- 2035: Full interoperabilitet på tvers av EU-landenes e-faktureringssystemer, noe som muliggjør sømløs etterlevelse av merverdiavgift på tvers av landegrensene.
Slik hjelper Qvalia deg med å overholde merverdiavgiften
Qvalias komplette Peppol-tjenester og avanserte datanormaliseringsmodell gjør det mulig for bedrifter å oppfylle kravene til merverdiavgift i den digitale tidsalderen. Plattformen sikrer sømløs etterlevelse ved å automatisere detaljert rapportering av alle salg og kjøp gjennom Peppol-kompatibel e-fakturering, og standardiserer transaksjonsdata på tvers av landegrenser. Denne integrasjonen muliggjør nøyaktig momsrapportering i sanntid, noe som minimerer feil og øker synligheten. Med Qvalia kan bedrifter trygt navigere i det nye regelverket og optimalisere prosessene for overholdelse av skattereglene.
Lær mer om infrastrukturen for transaksjoner i Peppol Academy.
Relaterte artikler
EUs initiativ for merverdiavgift i den digitale tidsalder (ViDA) er en omfattende reform for å modernisere merverdiavgiftssystemet i hele EU. Her er det du trenger å vite om ViDA.
EU-kommisjonen har publisert en rapport om elektronisk fakturering i Europa, som analyserer effekten av e-fakturapolitikken og innføringen av e-fakturering med utgangspunkt i det innflytelsesrike direktivet 2014/55/EU.
Kapitallekkasje i finansprosesser er et kuriøst, men ubestridelig faktum - og et avvik i en stadig mer potent digital verden. En ny rapport ...