Den 5. november 2024blev EU-Rådet enige om ViDA, pakken om moms i den digitale tidsalder, der indfører en moderniseret momstilgang for at understøtte den digitale transformation, forenkle overholdelsen af skattereglerne og reducere svindel.
Disse nye tiltag - der dækker elektronisk fakturering, datarapportering i realtid og momsregler for digitale platforme - vil blive implementeret gradvist, og nogle elementer vil træde i kraft helt frem til 2035.
Her er de vigtigste punkter og en tidslinje for, hvordan virksomheder kan forberede sig.
Digital momsindberetning via e-fakturering inden 2030
I 2030 skal alle grænseoverskridende business-to-business-transaktioner (B2B) i EU bruge elektronisk fakturering, der muliggør digital rapportering i realtid. Virksomhederne skal udstede e-fakturaer, der automatisk indberetter momsdata til de nationale skattemyndigheder, og udnytte Peppol som en EU-dækkende infrastruktur til problemfri deling af forretningstransaktionsdata.
- Vigtige fordele: Adgang til data i realtid vil gøre det muligt for skattemyndighederne at opdage svigagtige aktiviteter tidligt og hjælpe med at bremse momssvindel.
- Tidslinje: E-fakturering bliver obligatorisk i 2030, og de nationale systemer skal være interoperable i 2035.
- Forberedelse: Virksomheder bør evaluere e-faktureringsplatforme og -processer for at sikre overholdelse og effektivitet, når 2030-deadlinen nærmer sig.
Momsopkrævning for platformsøkonomien
En væsentlig ændring vedrører momsforpligtelserne for digitale platforme, der formidler korttidsindkvartering og persontransport. I henhold til de nye regler vil platforme fungere som "ansete leverandører", når tjenesteudbyderne ikke selv er momsregistrerede. Det betyder, at platformene skal opkræve moms direkte fra kunden og indbetale den til skattemyndighederne.
- Fleksibilitet: Medlemslandene kan undtage små og mellemstore virksomheder fra leverandørforpligtelserne.
- Overgangsperiode: EU-rådet har givet en kort overgangsperiode til at implementere de nye momsregler for platformen.
- Forberedelse: Platformsoperatører bør vurdere deres muligheder for at opkræve moms og sikre, at de kan opfylde leverandørernes forpligtelser.
Udvidet one-stop-shop for momsregistrering
Det eksisterende VAT One-Stop-Shop (OSS)-system, som giver virksomheder mulighed for at håndtere momsoverholdelse for grænseoverskridende salg gennem en enkelt EU-medlemsstat, vil nu blive udvidet til at omfatte flere typer transaktioner. Det omfatter salg af varer og tjenesteydelser fra virksomhed til forbruger (B2C) inden for samme land og tilfælde, hvor virksomheder flytter lagerbeholdninger til en anden EU-medlemsstat med henblik på fremtidigt salg.
- Forenkling: Udvidelsen reducerer behovet for flere momsregistreringer og giver virksomheder mulighed for at opfylde deres forpligtelser via en enkelt onlineportal.
- Forberedelse: Virksomheder, der flytter lager på tværs af grænser eller har B2C-salg på tværs af grænser, bør undersøge OSS-muligheden for strømlinet momsrapportering og -overholdelse.
Omvendt betalingspligt for B2B-transaktioner på tværs af landegrænser
Den nye pakke giver mandat til at bruge reverse charge-mekanismen for visse grænseoverskridende business-to-business-transaktioner (B2B). Denne mekanisme flytter ansvaret for momsbetaling fra leverandøren til køberen, hvilket forenkler momsadministrationen, når leverandøren ikke er etableret i køberens medlemsstat.
Tidslinje for implementering
EU-Rådet forventer, at ViDA-pakken bliver formelt vedtaget efter de sidste konsultationer med Europa-Parlamentet. Her er en tidslinje på højt niveau for de vigtigste komponenter:
- 2025-2028: Den udvidede OSS og reverse charge-mekanismen kan blive tilgængelig tidligere, så virksomheder kan begynde at drage fordel af strømlinede momsprocesser.
- 2030: Obligatorisk elektronisk fakturering og digital momsindberetning i realtid for grænseoverskridende B2B-transaktioner.
- 2035: Fuld interoperabilitet på tværs af EU-medlemslandenes e-faktureringssystemer, hvilket giver mulighed for problemfri overholdelse af momsreglerne på tværs af grænserne.
Sådan hjælper Qvalia dig med at overholde momsreglerne
Qvalias komplette Peppol-tjenester og avancerede datanormaliseringsmodel gør det muligt for virksomheder at opfylde kravene til moms i den digitale tidsalder. Platformen sikrer problemfri overholdelse ved at automatisere detaljeret rapportering om alle salg og køb gennem Peppol-kompatibel e-fakturering, der standardiserer transaktionsdata på tværs af grænser. Denne integration muliggør nøjagtig momsrapportering i realtid, hvilket minimerer fejl og øger synligheden. Med Qvalia kan virksomheder trygt navigere i de nye regler og optimere deres processer for overholdelse af skattereglerne.
Få mere at vide om infrastrukturen for transaktioner på Peppol Academy.
Relaterede artikler
EU's initiativ om moms i den digitale tidsalder (ViDA) er en omfattende reform, der skal modernisere momssystemet i hele EU. Her er, hvad du skal vide om ViDA.
Europa-Kommissionen har udgivet en rapport om elektronisk fakturering i Europa, der analyserer effekten af e-faktureringspolitik og -indførelse på baggrund af det effektive direktiv 2014/55/EU.
Kapitallækage i finansprocesser er en mærkelig, men ubestridelig kendsgerning - og en uregelmæssighed i en stadig stærkere digital verden. En ny rapport ...