Päivitetty 22. lokakuuta 2026. Tämä artikkeli julkaistiin ensimmäisen kerran marraskuussa 2024 tehdyn poliittisen sopimuksen jälkeen. Se vastaa nyt hyväksyttyä lakitekstiä.
EU hyväksyi 11. maaliskuuta 2025 ”Arvonlisävero digitaaliaikakaudella” (ViDA) -paketin. Paketti koostuu neuvoston direktiivistä (EU) 2025/516, neuvoston asetuksesta (EU) 2025/517 ja täytäntöönpanoasetuksesta (EU) 2025/518, ja se tuli voimaan 14. huhtikuuta 2025. ViDA-paketti uudistaa EU:n arvonlisäveroa kolmella alueella: sähköisessä laskutuksessa ja digitaalisessa raportoinnissa, alustataloudessa sekä yhtenäisessä arvonlisäverorekisteröinnissä. Toimenpiteet otetaan käyttöön vaiheittain vuoteen 2035 mennessä.
Miksi EU otti ViDA-järjestelmän käyttöön
Vuonna 2020 arvonlisäverovaje – eli odotetun ja kerätyn arvonlisäveron välinen ero – arvioitiin EU:ssa 93 miljardiksi euroksi. Merkittävä osa tästä johtuu rajat ylittävän kaupan petoksista, erityisesti yhteisön sisäisestä ”missing trader” -petoksesta, jonka arvioidaan olevan 40–60 miljardia euroa (direktiivi (EU) 2025/516, johdanto-osan 3 kappale). ViDA korvaa hajanaiset kansalliset raportointijärjestelmät yhteisellä, sähköisiin laskuihin perustuvalla digitaalisella raportoinnilla, jotta verohallinnot voivat vertailla transaktiotietoja keskenään ja havaita petokset aikaisemmin.
ViDA:n aikajana
| Päivämäärä | Mitä muutoksia |
| 14. huhtikuuta 2025 | ViDA-asetus tulee voimaan. Jäsenvaltiot voivat vaatia sähköisen laskutuksen käyttöä kansallisella tasolla ilman EU:n neuvoston lupaa ja ilman vastaanottajan suostumusta. |
| 1. tammikuuta 2027 | One-Stop-Shop-järjestelmiin ja niihin liittyviin arvonlisäverosääntöihin sovelletaan muutoksia. |
| 1. heinäkuuta 2028 | Sovelletaan seuraavia arvonlisäverorekisteröintiä koskevia toimenpiteitä: laajennettu yhden luukun periaate, uusi järjestelmä omien tavaroiden siirroille sekä pakollinen käänteinen verovelvollisuus, kun toimipaikkaa jäsenvaltiossa vailla oleva toimittaja myy tavaroita asiakkaalle, joka on arvonlisäverovelvollinen kyseisessä jäsenvaltiossa. Alustoja koskeva ”oletettu toimittaja” -sääntö tulee voimaan aikaisintaan 1. heinäkuuta 2028 ja viimeistään 1. tammikuuta 2030. |
| 1. heinäkuuta 2030 | Sähköinen laskutus tulee oletusmuodoksi, ja digitaalisia raportointivaatimuksia (DRR) sovelletaan EU:n sisäisiin rajat ylittäviin B2B-liiketoimiin. Ne korvaavat nykyiset yhteenvetoluettelot. |
| 1. tammikuuta 2035 | Jäsenvaltioiden, joilla oli käytössä kansallinen reaaliaikainen raportointijärjestelmä jo ennen vuotta 2024, on saatettava järjestelmänsä EU:n mallin mukaisiksi. |
Sähköinen laskutus ja digitaalinen raportointi vuodesta 2030 lähtien
1. heinäkuuta 2030 alkaen laskut laaditaan oletuksena sähköisinä laskuina. Uuden määritelmän mukaan sähköinen lasku laaditaan, lähetetään ja vastaanotetaan jäsennellyssä sähköisessä muodossa, joka mahdollistaa automaattisen käsittelyn. Sähköpostitse lähetetty PDF-tiedosto ei enää täytä vaatimuksia. Sähköisten laskujen on oltava eurooppalaisen standardin EN 16931 mukaisia, vaikka jäsenvaltiot voivat sallia muiden standardien käytön kotimaisissa toimituksissa.
EU:n sisäisissä rajat ylittävissä B2B-toimituksissa laskutiedot ilmoitetaan veroviranomaiselle tapahtumakohtaisesti viimeistään laskun laatimishetkellä. Rajat ylittävien laskujen osalta tämä tarkoittaa myös seuraavaa:
- 10 päivän määräaika. Lasku on laadittava 10 päivän kuluessa laskutettavan tapahtuman ajankohdasta. Tällä hetkellä määräaika on seuraavan kuukauden 15. päivä.
- Yhteenvetolaskut. Niiden käyttö on edelleen sallittua yhden kalenterikuukauden aikana toimitettujen tavaroiden ja palvelujen osalta, mutta ne on laadittava 10 päivän kuluessa kyseisen kuukauden päättymisestä.
- Vastaanottajan suostumusta ei vaadita. EN 16931 -standardin mukaisen sähköisen laskun lähettäminen ei enää edellytä vastaanottajan suostumusta.
- Uudet laskutiedot. Oikaisulaskussa on mainittava sen laskun numero, jota se oikaisee, ja laskussa on mainittava toimittajan pankkitili tai muu tunniste, johon maksu suoritetaan.
- Vähennysoikeus. Kotimaisen digitaalisen ilmoitusvelvollisuuden piiriin kuuluvien liiketoimien osalta jäsenvaltiot voivat asettaa arvonlisäveron vähennyksen ehdoksi, että asiakkaalla on vaatimusten mukainen sähköinen lasku.
ViDA, Peppol ja CTC
ViDA määrittelee lakisääteiset vaatimukset, ei teknologiaa. Peppol tarjoaa jo vakiintuneen verkon EN 16931 -standardin mukaisten sähköisten laskujen vaihtoon palveluntarjoajien välillä rajojen yli, ja esimerkiksi Belgia käyttää sitä kotimaisessa velvoitteessaan. Digitaalinen raportointi veroviranomaisille ei vielä kuulu verkon piiriin. OpenPeppol on käynnistänyt ViDA-pilottihankkeen, jossa testataan, miten palveluntarjoajat voivat ilmoittaa verotiedot.
ViDA:n digitaalinen raportointi on eräs jatkuvan transaktiovalvonnan (CTC) muoto. Italiassa, Puolassa, Unkarissa ja useissa muissa maissa on jo käytössä kansalliset CTC-järjestelmät, ja niiden maiden, joissa reaaliaikainen raportointi oli käytössä jo ennen vuotta 2024, on siirryttävä EU:n malliin 1. tammikuuta 2035 mennessä. Lue lisää artikkelista ”Mikä on CTC? Jatkuva transaktiovalvonta ja viisikulmainen malli selitettynä”.
Kotimaiset velvoitteet tulevat voimaan ennen vuotta 2030
Huhtikuusta 2025 lähtien jäsenvaltiot voivat ottaa käyttöön kansallisen B2B-sähköisen laskutuksen ilman, että niiden tarvitsee ensin hankkia EU:n neuvoston lupaa. Saksassa yritysten on ollut pakko vastaanottaa sähköisiä laskuja tammikuusta 2025 lähtien, Belgiassa velvoite tuli voimaan tammikuussa 2026 ja Ranskassa syyskuussa 2026. Ruotsissa hallituksen selvitys pakollisesta sähköisestä laskutuksesta ja tapahtumakohtaisesta raportoinnista valmistuu 30. marraskuuta 2027 mennessä. Katso täydellinen luettelo Peppol-velvoitteista ja sähköisen laskutuksen vaatimustenmukaisuudesta maittain.
Alv:n kerääminen alustataloudessa
Alustat, jotka välittävät lyhytaikaista majoituksen vuokrausta (enintään 30 yötä) tai maantiekuljetuksia, katsotaan palveluntarjoajiksi, kun varsinainen palveluntarjoaja ei peri arvonlisäveroa esimerkiksi siksi, ettei se ole arvonlisäverovelvollinen. Jäsenvaltiot ottavat säännön käyttöön aikaisintaan 1. heinäkuuta 2028 ja viimeistään 1. tammikuuta 2030, ja ne voivat jättää säännön soveltamisalan ulkopuolelle palveluntarjoajat, jotka käyttävät pienyrityksille tarkoitettua erityisjärjestelmää.
Yksi ainoa arvonlisäverorekisteröinti
Jotta arvonlisäverovelvollisuuden rekisteröitymistarve useissa maissa vähenisi, ViDA laajentaa yhden luukun periaatetta koskemaan entistä useampia B2C-toimituksia, ottaa käyttöön uuden järjestelmän omien tavaroiden siirroille ja poistaa asteittain tilausvarastojärjestelyt. Uusia tilausvarastojärjestelyjä ei voida aloittaa 30. kesäkuuta 2028 jälkeen. 1. heinäkuuta 2028 alkaen käänteinen verovelvollisuus on pakollinen myös silloin, kun toimittaja, jolla ei ole toimipaikkaa tai arvonlisäverotunnistetta kyseisessä jäsenvaltiossa, myy tuotteita asiakkaalle, jolla on jo arvonlisäverotunniste kyseisessä jäsenvaltiossa.
Mitä yritysten tulisi tehdä ennen vuotta 2030
- Kartoita ne rajat ylittävät B2B-myynnit ja -ostot, jotka kuuluvat digitaalisen raportoinnin piiriin.
- Tarkista, että ERP- tai laskutusjärjestelmäsi pystyy tuottamaan EN 16931 -standardin mukaisia jäsenneltyjä laskuja ja noudattamaan 10 päivän määräaikaa.
- Lisää laskutietoihin pankkitilitiedot ja viittaukset korjattuihin laskuihin.
- Noudata niiden maiden kansallisia velvoitteita, joissa harjoitat liiketoimintaa, sillä monet niistä tulevat voimaan jo ennen vuotta 2030.
- Valitse toimituskanava, joka tavoittaa kauppakumppanisi, esimerkiksi Peppol.
- Tallenna jäsennellyt laskut alkuperäisessä muodossaan. Katso, mitä laskun on sisällettävä.
Miten Qvalia auttaa
Qvalia on sertifioitu Peppol-yhteyspiste. Laskut vaihdetaan Peppol- BIS Billing -versiossa 3.0, joka perustuu standardiin EN 16931, ja ne tarkistetaan ennen toimitusta. Jos järjestelmäsi tuottaa toisen muodon, kuten CII:n tai XRechnungin, Qvalia voi vastaanottaa sen ja toimittaa sen Peppol-verkossa. Tutustu ohjeisiin sähköisten laskujen lähettämisestä järjestelmäsi tuottamassa muodossa sekä Qvalian Peppol- ja sähköisen laskutuksen maakohtaiseen kattavuuteen.
Lyhyen yhteenvedon löydät tietopankistamme kohdasta ”Mikä on ViDA? ”. Lähteet: Neuvoston direktiivi (EU) 2025/516 ja Euroopan komission ViDA-sivu.
Lue lisää Peppol-akatemian tapahtumien infrastruktuurista.
Aiheeseen liittyvät artikkelit
Euroopan komissio on julkaissut raportin sähköisestä laskutuksesta Euroopassa, jossa analysoidaan sähköisen laskutuksen politiikan ja käyttöönoton vaikutuksia vaikuttavan direktiivin 2014/55/EU pohjalta.
Pääomavuoto rahoitusprosesseissa on outo mutta kiistaton tosiasia - ja poikkeama yhä voimakkaammassa digitaalisessa maailmassa. Uusi raportti ...
Arvonlisäverotus voi olla hankalaa erityisesti kansainvälisessä kaupassa. Miten se eroaa muista veroista? Tässä ovat perusasiat.