EU:n neuvosto sopi 5. marraskuuta 2024 ViDA-paketista (alv digitaaliaikakaudella), jossa otetaan käyttöön nykyaikaistettu alv-lähestymistapa, jolla tuetaan digitaalista muutosta, yksinkertaistetaan verosäännösten noudattamista ja vähennetään petoksia.
Nämä uudet toimenpiteet, jotka kattavat sähköisen laskutuksen, reaaliaikaisen tietojen raportoinnin ja digitaalisia alustoja koskevat alv-säännökset, pannaan täytäntöön asteittain, ja jotkin niistä tulevat voimaan vasta vuonna 2035.
Seuraavassa on lueteltu keskeiset asiat ja aikataulu, jonka mukaan yritysten on valmistauduttava.
Digitaalinen alv-raportointi sähköisen laskutuksen avulla vuoteen 2030 mennessä.
Vuoteen 2030 mennessä kaikessa EU:n rajatylittävässä yritysten välisessä liiketoiminnassa (B2B) on käytettävä sähköistä laskutusta, mikä mahdollistaa reaaliaikaisen digitaalisen raportoinnin. Yritysten on laadittava sähköisiä laskuja, jotka ilmoittavat alv-tiedot automaattisesti kansallisille veroviranomaisille, ja hyödynnettävä Peppolia EU:n laajuisena infrastruktuurina liiketoimintatapahtumatietojen saumattomassa jakamisessa.
- Tärkein hyöty: Veroviranomaiset voivat havaita petollisen toiminnan varhaisessa vaiheessa reaaliaikaisen tiedonsaannin avulla, mikä auttaa hillitsemään alv-petoksia.
- Aikajana: Kansallisten järjestelmien on oltava yhteentoimivia vuoteen 2035 mennessä.
- Valmistelu: Yritysten olisi arvioitava sähköisen laskutuksen alustoja ja prosesseja varmistaakseen vaatimustenmukaisuuden ja tehokkuuden vuoden 2030 määräajan lähestyessä.
Alv:n kerääminen alustataloudessa
Merkittävä muutos koskee arvonlisäverovelvoitteita, jotka koskevat digitaalisia alustoja, jotka helpottavat lyhytaikaisia majoitus- ja henkilökuljetuspalveluja. Uusien sääntöjen mukaan alustat toimivat arvonlisäverovelvollisiksi katsottavina palveluntarjoajina silloin, kun palveluntarjoajat eivät itse ole rekisteröityneet arvonlisäverovelvollisiksi. Tämä tarkoittaa, että alustat keräävät arvonlisäveron suoraan asiakkaalta ja tilittävät sen veroviranomaisille.
- Joustavuus: Jäsenvaltiot voivat vapauttaa pienet ja keskisuuret yritykset tavarantoimittajiksi katsottavia yrityksiä koskevista velvoitteista.
- Siirtyminen: EU:n neuvosto on myöntänyt lyhyen siirtymäkauden alustan uusien alv-sääntöjen täytäntöönpanemiseksi.
- Valmistelu: Alustan ylläpitäjien olisi arvioitava alv:n keräämisvalmiutensa ja varmistettava, että ne pystyvät täyttämään toimittajien velvoitteet.
Laajennettu keskitetty palvelupiste alv-rekisteröintiä varten
Nykyinen yhden luukun arvonlisäverojärjestelmä, jonka avulla yritykset voivat hoitaa rajatylittävän myynnin arvonlisäverosäännösten noudattamisen yhden EU:n jäsenvaltion kautta, ulotetaan nyt koskemaan useampia liiketoimia. Tämä koskee myös yritysten ja kuluttajien välistä tavaroiden ja palvelujen myyntiä samassa maassa sekä tapauksia, joissa yritykset siirtävät varastoja toiseen EU:n jäsenvaltioon tulevaa myyntiä varten.
- Yksinkertaistaminen: Laajennus vähentää useiden alv-rekisteröintien tarvetta, ja yritykset voivat täyttää velvollisuutensa yhden verkkoportaalin kautta.
- Valmistelu: Yritysten, jotka siirtävät varastoja rajojen yli tai harjoittavat rajat ylittävää B2C-myyntiä, olisi tutkittava OSS-vaihtoehtoa, jotta arvonlisäveroraportointi ja -vaatimusten noudattaminen olisi sujuvampaa.
Käänteinen verovelvollisuusmekanismi rajatylittäviä B2B-tapahtumia varten
Uudessa paketissa velvoitetaan käyttämään käännettyä verovelvollisuutta tietyissä rajatylittävissä yritysten välisissä liiketoimissa (B2B). Tämä mekanismi siirtää vastuun arvonlisäveron maksamisesta toimittajalta ostajalle, mikä yksinkertaistaa arvonlisäveron hallinnointia silloin, kun toimittaja ei ole sijoittautunut ostajan jäsenvaltioon.
Täytäntöönpanon aikataulu
EU:n neuvosto odottaa, että ViDA-paketti hyväksytään virallisesti Euroopan parlamentin kanssa käytyjen lopullisten neuvottelujen jälkeen. Seuraavassa esitetään keskeisten osien korkean tason aikataulu:
- 2025-2028: Laajennettu OVT-järjestelmä ja käänteinen verovelvollisuus voivat tulla käyttöön jo aiemmin, jolloin yritykset voivat alkaa hyötyä virtaviivaistetuista alv-prosesseista.
- 2030: Pakollinen sähköinen laskutus ja reaaliaikainen digitaalinen alv-raportointi rajatylittävissä B2B-kaupoissa.
- 2035: Täydellinen yhteentoimivuus EU:n jäsenvaltioiden sähköisten laskutusjärjestelmien välillä, mikä mahdollistaa saumattoman rajatylittävän arvonlisäverotuksen noudattamisen.
Miten Qvalia tukee arvonlisäveron noudattamista
Qvalian täydelliset Peppol-palvelut ja kehittynyt tiedon normalisointimalli antavat yrityksille mahdollisuuden täyttää digitaalisen ajan alv-vaatimukset. Alusta varmistaa saumattoman vaatimustenmukaisuuden automatisoimalla yksityiskohtaisen raportoinnin kaikista myynneistä ja ostoista Peppol-yhteensopivan verkkolaskutuksen avulla ja standardoimalla transaktiotiedot yli rajojen. Tämä integraatio mahdollistaa tarkan, reaaliaikaisen alv-raportoinnin, minimoi virheet ja parantaa näkyvyyttä. Qvalian avulla yritykset voivat luottavaisin mielin navigoida uusissa säädöksissä ja optimoida verosäännösten noudattamisprosessejaan.
Lue lisää Peppol-akatemian tapahtumien infrastruktuurista.
Aiheeseen liittyvät artikkelit
Euroopan unionin VAT in the Digital Age (ViDA) -aloite on kattava uudistus, jolla pyritään nykyaikaistamaan arvonlisäverojärjestelmä kaikkialla EU:ssa. Seuraavassa kerrotaan, mitä sinun on tiedettävä ViDA:sta.
Euroopan komissio on julkaissut raportin sähköisestä laskutuksesta Euroopassa, jossa analysoidaan sähköisen laskutuksen politiikan ja käyttöönoton vaikutuksia vaikuttavan direktiivin 2014/55/EU pohjalta.
Pääomavuoto rahoitusprosesseissa on outo mutta kiistaton tosiasia - ja poikkeama yhä voimakkaammassa digitaalisessa maailmassa. Uusi raportti ...