Samofakturácia znamená, že faktúru za dodávku, ktorú zákazník prijme, vystaví sám zákazník namiesto dodávateľa. Je to bežné v prípadoch, keď má zákazník k dispozícii údaje, na základe ktorých sa určuje cena, ako sú objemy, hmotnosti alebo licenčné poplatky. Samofakturácia je povolená v celej EÚ a v mnohých ďalších krajinách, avšak len za určitých podmienok. Vo väčšine krajín zostáva za faktúru zodpovedný dodávateľ.
Podmienky EÚ
- Predchádzajúca dohoda. Zákazník môže vystaviť faktúru, ak medzi stranami existuje predchádzajúca dohoda (článok 224).
- Schvaľovanie každej faktúry. Musí existovať postup, podľa ktorého dodávateľ schvaľuje každú faktúru (článok 224).
- Poznámka: Na faktúre musí byť uvedené „Vlastné fakturovanie“ (článok 226, bod 10a).
- Aké pravidlá platia. Na faktúru vystavenú na vlastné meno sa vzťahujú pravidlá fakturácie členského štátu, v ktorom sa dodávka uskutočňuje, a to aj v prípadoch prenesenia daňovej povinnosti (článok 219a).
- ViDA. ViDA tieto podmienky nemení. Od roku 2030 už príjemca nemusí akceptovať formát elektronickej faktúry, dodávateľ však naďalej musí akceptovať každú faktúru vystavenú na základe vlastného vyúčtovania.
Podmienky podľa krajiny
| Krajina | Súhlas a prijatie | Ďalšie požiadavky |
| Švédsko | Dohodnuté vopred, bez formálnych požiadaviek. Predajca schvaľuje každú faktúru; môže stačiť aj to, že nevzniesol námietky (ML 17, kap. 15, §, Skatteverket). | Uveďte „självfakturering“ (kapitola 17, § 24 ods. 12). Pre každého predajcu samostatná nepretržitá číselná séria. |
| Nórsko | Písomná dohoda, ktorú podpísali a uchovávajú obe strany. | Kupujúci musí pravidelne kontrolovať, či je predajca registrovaný ako platca DPH. V dokumente musí byť uvedené, že ho vystavil kupujúci. |
| Fínsko | Dohoda, ktorá môže mať tichú formu. Predpokladá sa, že predajca súhlasí, ak v dohodnutej primeranej lehote nezareaguje. | Za správnosť faktúry je vždy zodpovedný predajca. Uveďte „itselaskutus“ alebo „Self-billing“. |
| Dánsko | Písomná dohoda uzavretá pred dodávkou a podpísaná oboma stranami, obsahujúca postup schvaľovania každej faktúry. | Vystaviteľ musí overiť DIČ dodávateľa. Uveďte „selvfakturering“ alebo „self-billing“. |
| Nemecko | Bolo to dohodnuté vopred. Dokument stráca platnosť ako faktúra, ak proti nemu dodávateľ vzniesol námietku. | Nazýva sa „Gutschrift“ a musí byť ako taká označená. Platia pravidlá pre elektronické faktúry. |
| Francúzsko | Poverenie pred vystavením prvej faktúry, písomné alebo mlčanlivé. Každá faktúra sa prijíma, či už výslovne alebo mlčanlivo. | Zodpovednosť naďalej nesie dodávateľ. Uveďte „autofacturation“. |
| Belgicko | Predchádzajúca dohoda a postup schvaľovania pre každú faktúru. | V rámci mandátu B2B sa pri faktúrach vystavených na vlastnú žiadosť používa typ dokumentu „Peppol self-billing“ a dodávateľ musí byť schopný prijímať dokumenty cez Peppol. |
| Holandsko | Bolo to dohodnuté vopred. | Zodpovednosť naďalej nesie dodávateľ. Na faktúre musí byť uvedené, že ju vystavil kupujúci. |
| Spojené arabské emiráty | Dohoda medzi dodávateľom a odberateľom. Nie je k dispozícii, ak dodávateľ nie je registrovaný ako platca DPH. | V rámci elektronického fakturovania je možné vystaviť faktúru na vlastnú zodpovednosť iba v prípade daňových faktúr a daňových dobropisov, pričom odberateľ musí byť zaregistrovaný v systéme elektronického fakturovania. |
| Austrália | Písomná dohoda, podľa ktorej príjemca vystavuje daňové faktúry vytvorené príjemcom (RCTI) a dodávateľ nie. Obaja musia byť registrovaní na účely GST. | Na faktúre musí byť uvedené, že ide o RCTI, a musia byť uvedené obe čísla ABN. Kópia sa zasiela dodávateľovi do 28 dní. |
| Singapur | Daňová faktúra vystavená kupujúcim podlieha schváleniu zo strany kontrolóra GST. | S označením „Daňová faktúra vystavená kupujúcim – schválená kontrolórom GST“. Faktúry vystavené na vlastnú žiadosť je možné vystavovať iba mimo siete InvoiceNow. |
Samostatné fakturovanie v systéme Peppol
- Špecifikácia. Špecifik ácia Peppol BIS Self-Billing 3.0 (verzia 3.0.2, povinná od 17. augusta 2026) sa vzťahuje na faktúry a dobropisy vystavené formou samofakturácie.
- Úlohy. Zákazník odosiela a dodávateľ prijíma, preto musí byť dodávateľ zaregistrovaný v systéme Peppol, aby mohol prijímať dokumenty s vlastným fakturačným údajom.
- Zadajte kódy: 389 pre faktúru vystavenú na vlastné meno, 261 pre dobropis vystavený na vlastné meno a 527 pre ťarchopis vystavený na vlastné meno.
- Dohoda nie je v predpísanom formáte. Špecifikácia nekontroluje predchádzajúcu dohodu ani postup prijatia. Tieto zostávajú súčasťou vašej zmluvy a pracovných postupov.
- PINT. Varianty so samofakturáciou existujú aj pre PINT AE, PINT A-NZ a PINT JP.
Postup nastavenia nájdete v článku „Podporuje Peppol samofakturáciu? “.
Kontrolný zoznam pred začatím
- Pred vystavením prvej faktúry podpíšte zmluvu, a to v písomnej forme, ak to daná krajina vyžaduje
- Dohodnite sa, akým spôsobom a v akom čase dodávateľ schváli alebo zamietne každú faktúru
- Overte si, či je dodávateľ registrovaný ako platca DPH, a v prípade potreby si uchovajte príslušné doklady
- Použite správne označenie a číslovanie
- Uistite sa, že obe strany môžu odosielať a prijímať príslušné typy dokumentov pre samofakturáciu v systéme Peppol
Oficiálne zdroje
- Smernica o DPH, článok 224 (legislation.gov.uk)
- Daňový úrad: pravidlá fakturácie
- Vero: Požiadavky na faktúry s DPH
- § 14 zákona o dani z obratu (UStG)
- FPS Finance: Často kladené otázky o elektronickom fakturovaní v segmente B2B
- Daňový úrad: osobitné faktúry
- Usmernenia Ministerstva financií Spojených arabských emirátov k elektronickej fakturácii, verzia 1.1
- ATO: daňové faktúry
- IRAS: Požiadavka týkajúca sa služby InvoiceNow
- Peppol BIS – Samostatné fakturovanie 3.0
Tento článok obsahuje súhrn pravidiel platných od októbra 2026 a nepredstavuje právne ani daňové poradenstvo. Overte si aktuálne vnútroštátne predpisy alebo sa poraďte s odborníkom.