Selvfakturering betyder, at kunden udsteder fakturaen for en leverance, som vedkommende modtager, i stedet for leverandøren. Det er almindeligt, når kunden råder over de oplysninger, der er afgørende for prisen, såsom mængder, vægt eller royalties. Selvfakturering er tilladt i hele EU og i mange andre lande, men kun på visse betingelser. Leverandøren forbliver ansvarlig for fakturaen i de fleste lande.
EU-betingelser
- Forudgående aftale. Kunden kan udstede fakturaen, hvis der foreligger en forudgående aftale mellem parterne (artikel 224).
- Godkendelse af hver enkelt faktura. Der skal være en procedure, hvorved leverandøren godkender hver enkelt faktura (artikel 224).
- Bemærkning: Fakturaen skal indeholde angivelsen »Selvfakturering« (artikel 226, punkt 10a).
- Hvilke regler gælder? En selvudstedt faktura følger faktureringsreglerne i den medlemsstat, hvor leveringen finder sted, også i tilfælde af omvendt afgiftspligt (artikel 219a).
- ViDA. ViDA ændrer ikke disse betingelser. Fra 2030 er modtageren ikke længere forpligtet til at acceptere e-fakturaformatet, men leverandøren skal stadig acceptere hver enkelt selvfaktureret faktura.
Betingelser efter land
| Land | Samtykke og accept | Andre krav |
| Sverige | Aftalt på forhånd, uden formelle krav. Sælgeren godkender hver enkelt faktura; det kan være tilstrækkeligt, at der ikke gøres indsigelse (ML 17, kap. 15, §, Skatteverket). | Angiv »självfakturering« (kap. 17, § 24, stk. 12). En separat fortløbende nummerserie for hver sælger. |
| Norge | En skriftlig aftale, der er underskrevet og opbevares af begge parter. | Køberen skal regelmæssigt kontrollere sælgerens momsregistrering. Det skal fremgå af dokumentet, at det er udstedt af køberen. |
| Finland | En aftale, der kan være stiltiende. Sælgeren anses for at have accepteret aftalen, hvis vedkommende ikke reagerer inden for en aftalt rimelig frist. | Sælgeren er altid ansvarlig for, at fakturaen er korrekt. Angiv »itselaskutus« eller »Self-billing«. |
| Danmark | En skriftlig aftale, der er indgået inden leveringen og underskrevet af begge parter, og som indeholder en procedure for godkendelse af hver enkelt faktura. | Udstederen skal kontrollere leverandørens momsnummer. Angiv »selvfakturering« eller »self-billing«. |
| Tyskland | Dette er aftalt på forhånd. Dokumentet mister sin gyldighed som faktura, hvis leverandøren gør indsigelse mod det. | Kaldes »Gutschrift« og skal mærkes som sådan. Reglerne for e-fakturaer gælder. |
| Frankrig | En aftale indgået inden den første faktura, enten skriftligt eller stiltiende. Hver faktura accepteres, enten udtrykkeligt eller stiltiende. | Leverandøren bærer fortsat ansvaret. Angiv »autofacturation«. |
| Belgien | Forudgående aftale og en godkendelsesprocedure for hver faktura. | I henhold til B2B-mandatet skal selvfakturerede fakturaer anvende dokumenttypen »Peppol-selvfakturering«, og leverandøren skal kunne modtage dem via Peppol. |
| Nederlandene | Det er aftalt på forhånd. | Leverandøren bærer fortsat ansvaret. Det skal fremgå af fakturaen, at køberen har udfærdiget den. |
| UAE | En aftale mellem leverandør og køber. Gælder ikke, hvis leverandøren ikke er momsregistreret. | I forbindelse med e-fakturering kan kun skattefakturaer og skattekreditnotaer selvfaktureres, og køberen skal være tilknyttet e-faktureringssystemet. |
| Australien | En skriftlig aftale om, at modtageren udsteder skattefakturaer udfærdiget af modtageren (RCTI), mens leverandøren ikke gør det. Begge parter skal være registreret i henhold til GST. | Fakturaen skal angive, at der er tale om en RCTI, samt begge ABN-numre. En kopi sendes til leverandøren inden for 28 dage. |
| Singapore | En skattefaktura, der er udfærdiget af køberen, skal godkendes af GST-revisoren. | Mærket »Køberudstedt skattefaktura – godkendt af GST-revisor«. Selvudstedte fakturaer kan kun udstedes uden for InvoiceNow-netværket. |
Selvfakturering i Peppol
- Specifikation. Peppol BIS Self-Billing 3.0 (version 3.0.2, obligatorisk fra den 17. august 2026) omfatter selvfakturerede fakturaer og kreditnotaer.
- Roller. Kunden sender, og leverandøren modtager, så leverandøren skal være registreret hos Peppol for at kunne modtage selvfakturerede dokumenter.
- Indtast koderne: 389 for en selvfaktureret faktura, 261 for en selvfaktureret kreditnota og 527 for en selvfaktureret debetnota.
- Aftalen er ikke i det angivne format. Specifikationen omfatter ikke kontrollen af den forudgående aftale eller godkendelsesproceduren. Disse forbliver en del af jeres kontrakt og rutiner.
- PINT. Der findes også varianter med selvfakturering til PINT AE, PINT A-NZ og PINT JP.
Se »Understøtter Peppol selvfakturering? « for at få vejledning i, hvordan du konfigurerer det.
Tjekliste, inden du går i gang
- Indgå en aftale inden den første faktura; skriftligt, hvis landet kræver det
- Enes om, hvordan og hvor hurtigt leverandøren godkender eller gør indsigelse mod hver enkelt faktura
- Kontroller, at leverandøren er momsregistreret, og opbevar dokumentation, hvor det kræves
- Brug den korrekte betegnelse og nummerering
- Sørg for, at begge parter kan sende og modtage de pågældende Peppol-selvfaktureringsdokumenttyper
Officielle kilder
- Momsdirektivet, artikel 224 (legislation.gov.uk)
- Skatteverket: regler for fakturering
- Vero: Krav til momsfakturaer
- § 14 i loven om moms (UStG)
- FPS Finance: Ofte stillede spørgsmål om B2B-e-fakturering
- Skattevæsenet: særlige fakturaer
- Retningslinjer for e-fakturering fra De Forenede Arabiske Emiraters finansministerium, version 1.1
- ATO: skattefakturaer
- IRAS: Krav vedrørende InvoiceNow
- Peppol BIS Self-Billing 3.0
Denne artikel giver et overblik over reglerne pr. oktober 2026 og udgør ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Tjek de gældende nationale regler, eller kontakt en rådgiver.