تقوم عُمان بتطبيق نظام «فوتارا» للفواتير الإلكترونية، القائم على منصة «بيبول»، على مراحل. وتبدأ المرحلة الأولى في أغسطس 2026، وهي عبارة عن مشروع تجريبي يشمل 100 شركة كبيرة مختارة مسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة. ومن المقرر تنفيذ مراحل أوسع نطاقًا في عام 2027، لذا فإن هذا النظام لا يمثل حتى الآن التزامًا شاملاً على جميع الشركات في عُمان.
يشرح هذا الدليل كيفية الإعداد، استنادًا إلى المعلومات الصادرة عن هيئة الضرائب العمانية (OTA) و«OpenPeppol» المتاحة في 25 سبتمبر 2026. ويُفصل الدليل بين المتطلبات المؤكدة والنقاط التي لا تزال بحاجة إلى التحقق منها قبل التنفيذ.
الجدول الزمني لتنفيذ نظام الفواتير الإلكترونية في عُمان
| المرحلة | الشركات المشمولة | موعد البدء المقرر |
| المرحلة الأولى: المرحلة التجريبية | 100 شركة كبيرة مختارة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة | أغسطس 2026 |
| المرحلة الثانية: كبار دافعي الضرائب | جميع الشركات الكبيرة المسجلة في ضريبة القيمة المضافة | فبراير 2027 |
| المرحلة الثالثة: دافعو ضريبة القيمة المضافة المتبقون | الشركات الأخرى المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، بما في ذلك الشركات الصغيرة والمتوسطة | أغسطس 2027 |
| المرحلة الرابعة: الحكومة | المؤسسات والهيئات الحكومية | فبراير، سيتم الإعلان عن السنة لاحقًا |
التواريخ المذكورة أعلاه مأخوذة من «الأسئلة الشائعة» الخاصة بالفواتير الإلكترونية الصادرة عن هيئة الضرائب (OTA). يُسمح بالتطبيق المبكر الطوعي، لكن على كل شركة أن تتأكد من المرحلة التي تنطبق عليها لدى هيئة الضرائب (OTA). كما توفر الهيئة أداة للتحقق من مرحلة التطبيق بناءً على رقم التعريف الضريبي الخاص بضريبة القيمة المضافة.
المرحلة الأولى هي مرحلة تجريبية تشغيلية، ولا تعني أن كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ملزمة بالفعل باستخدام نظام «فوتارا». وقد نشرت هيئة الضرائب الأوكرانية (OTA) مواد تتعلق بالتنفيذ، لكن اللوائح التفصيلية الخاصة بالفواتير الإلكترونية والعقوبات الإدارية المحددة لم تكن متاحة بوضوح في المواد العامة الخاصة بنظام «فوتارا» التي تمت مراجعتها لإعداد هذا الدليل. يرجى اعتبار هذه النقاط قيد الانتظار إلى أن تنشرها هيئة الضرائب الأوكرانية (OTA) أو تؤكدها.
ما هي المعاملات المشمولة؟
تم تصميم نموذج «فوتارا» للمعاملات بين الشركات (B2B)، وبين الشركات والجهات الحكومية (B2G)، وبين الشركات والمستهلكين (B2C). ويعتمد تاريخ البدء الفعلي على مرحلة التنفيذ التي تنطبق على تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة، وليس فقط على نوع المعاملة.
- B2B وB2G: يقوم المورد بإرسال فاتورة منظمة عبر شبكة «فوتارا». وتصف المواد المنشورة على منصة OTA عمليات التبادل وإعداد التقارير في الوقت الفعلي.
- B2C: يتلقى العميل فاتورة أو إيصالًا يمكن قراءته بالعين المجردة ويحتوي على رمز QR. وتشير الأسئلة الشائعة الصادرة عن وكالة السياحة عبر الإنترنت (OTA) في مايو 2026 إلى أن الإبلاغ مطلوب في غضون 24 ساعة.
- الواردات: تصف المواد المتوفرة عبر منصة OTA عملية إصدار الفواتير الذاتية في سيناريوهات الاستيراد ذات الصلة.
- الصادرات: يقوم المورد بالإبلاغ عبر الجانب العماني من الشبكة حتى عندما يكون المشتري الأجنبي خارج «فوتارا».
يوجد تناقض جوهري في الإرشادات المنشورة من قبل وكالة OTA بشأن المعاملات بين الشركات والمستهلكين (B2C). فـ«الأسئلة الشائعة» المؤرخة في مايو 2026 تحدد فترة إبلاغ مدتها 24 ساعة، في حين أن «الأسئلة الشائعة» الخاصة بمقدمي الخدمات لا تزال تشير إلى أن توقيت المعاملات B2C قيد المناقشة. يرجى التأكد من متطلبات التنفيذ مع وكالة OTA أو مقدم الخدمة المعتمد لديك قبل بدء التشغيل.
كيف تعمل «فوتارا» و«بيبول»
تستخدم عُمان نموذجًا خماسي الأطراف مبنيًّا على منصة Peppol. ويتواصل المورد والمشتري عبر مزودي خدمات معتمدين. وبالتوازي مع تبادل المستندات التجارية، يتم إرسال «مستند البيانات الضريبية» إلى هيئة الضرائب العُمانية (OTA). ولا يُعد هذا المستند التنظيمي هو الفاتورة التي يتم تسليمها إلى المشتري.
- الزاوية 1: المورد
- الزاوية 2: مزود الخدمة المعتمد من قبل المورد
- الزاوية 3: مزود الخدمة المعتمد من قبل المشتري
- الزاوية 4: المشتري
- الركن الخامس: هيئة الضرائب العمانية
عمان هي إحدى هيئات Peppol. ويبلغ رقم تعريف المشارك الحالي في OpenPeppol 0248 (OM:VAT). ويستخدم هذا الرقم رقم التعريف الضريبي العماني بتنسيق «OM» متبوعًا بعشرة أرقام، على سبيل المثال 0248:OM1100003554. يرجى التأكد من رقم التعريف المسجل لكل كيان قانوني قبل تبادل المستندات الفعلية.
الصيغ، وإعداد التقارير، والاحتفاظ بالسجلات
يجب أن تستخدم الوثيقة المنظمة لغة XML والمواصفات العمانية المعمول بها. وقد نشرت OpenPeppol مواصفات PINT OM الخاصة بالفواتير، والفواتير الذاتية، ووثيقة البيانات الضريبية. وPINT هو نموذج الفاتورة الدولية Peppol الذي تم تكييفه مع المتطلبات المحلية.
- الفاتورة التجارية: PINT OM Billing لفواتير الموردين القياسية.
- الفوترة الذاتية: PINT OM الفوترة الذاتية، حيث يقوم المشتري بإصدار الفاتورة بموجب ترتيب متفق عليه.
- الإبلاغ الضريبي: وثيقة البيانات الضريبية العمانية المرسلة إلى هيئة الضرائب العمانية (OTA).
- وثيقة B2C قابلة للقراءة بصريًّا: يُشترط وجود رمز QR وفقًا لإرشادات OTA الصادرة في مايو 2026.
- التحقق من صحة الفاتورة: يقوم مزود الخدمة المعتمد لدى المورد بالتحقق من صحة الفاتورة قبل عملية التبادل.
يظل المكلف بالضريبة مسؤولاً عن الاحتفاظ بالفواتير الضريبية والسجلات الداعمة. وتقضي قواعد ضريبة القيمة المضافة في عُمان عمومًا بالاحتفاظ بها لمدة عشر سنوات بعد انتهاء السنة الضريبية المعنية، و15 سنة بالنسبة للسجلات المتعلقة بالعقارات. ويجب أن تظل السجلات المحفوظة إلكترونيًّا متاحةً في عُمان وقابلةً للعرض باللغة العربية عند الطلب. تأكد مما إذا كانت هناك ضريبة أخرى أو قاعدة خاصة بقطاع معين تتطلب فترة أطول.
استعداد شركتك في عُمان لتطبيق الفواتير الإلكترونية في أربع خطوات
1. تأكد من مرحلة التنفيذ ونطاق المعاملة
- تحقق من رقم تعريف ضريبة القيمة المضافة الخاص بك في أداة التحقق من تطبيق OTA.
- يرجى التأكد مما إذا كانت منصة الحجز عبر الإنترنت (OTA) قد اختارت شركتك للمشاركة في البرنامج التجريبي لشهر أغسطس 2026 أم في مرحلة لاحقة.
- رسم خرائط تدفقات الأعمال بين الشركات (B2B)، والأعمال بين الشركات والحكومة (B2G)، والأعمال بين الشركات والمستهلكين (B2C)، والاستيراد، والتصدير، والفواتير الذاتية حسب الكيان القانوني.
- تحديد مجموعات ضريبة القيمة المضافة، والفروع، وحالات الفواتير الخاصة التي قد تتطلب معاملة منفصلة.
2. اختر مزود خدمة معتمدًا من OTA
يجب أن تستخدم منصة «فوتارا» مزودًا معتمدًا من قبل هيئة التكنولوجيا الإلكترونية (OTA). يرجى مراجعة القائمة الرسمية الحالية ونطاق الخدمات المعتمد للمزود. وتشمل معايير هيئة التكنولوجيا الإلكترونية (OTA) الخاصة بمزودي الخدمات وجودًا عُمانيًّا، واختبارات تقنية، ومتطلبات أمن المعلومات. ولا يُعد وجود نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) متوافق أو اتصال عام عبر بروتوكول Peppol كافياً بحد ذاته للحصول على اعتماد هيئة التكنولوجيا الإلكترونية (OTA).
3. قم بتحديد بياناتك والتحقق من صحتها واختبارها
- قم بربط بيانات المصدر بنظام PINT OM للفوترة، والفوترة الذاتية، ووثيقة البيانات الضريبية، حيثما ينطبق ذلك.
- التحقق من صحة أرقام ضريبة القيمة المضافة، ومعرّفات المشاركين في Peppol، والفئات الضريبية، والوحدات، والمراجع، وبيانات الدفع.
- إنشاء رمز QR المطلوب وصيغة قابلة للقراءة البشرية للمعاملات بين الشركات والمستهلكين (B2C).
- إقرارات الاختبار، وأخطاء التحقق من الصحة، ومذكرات الائتمان، ومذكرات الخصم، وعمليات الإلغاء من البداية إلى النهاية.
- تأكد من أن أرشيفك يحتفظ بالنسخة الأصلية المنظمة، وسجل المراجعة، والأدلة ذات الصلة طوال المدة المطلوبة.
4. البدء في التشغيل ومراقبة المستجدات التنظيمية
- مطابقة الفواتير المرسلة مع حالة التسليم وحالة التقارير الخاصة بوكالات السفر عبر الإنترنت (OTA).
- مراقبة المستندات المرفوضة وتصحيح الأخطاء دون المساس بسجل التدقيق.
- احتفظ بأدلة تثبت إجراءات التهيئة والاختبار والضوابط التشغيلية.
- تتبع أحدث اللوائح المتعلقة بالفواتير الإلكترونية، والموعد النهائي المؤكد لقطاع B2C، والمراحل الحكومية، وأحكام الغرامات.
ابدأ مع Qvalia
توفر «نقطة الوصول المستضافة» من Qvalia البنية التحتية الأساسية لـ Peppol للمؤسسات ومقدمي الخدمات الذين يرغبون في تشغيل نقطة وصول تحت هويتهم الخاصة. وتقوم المؤسسة المشغلة بتقديم طلب للحصول على دور «مقدم خدمة Peppol» والحفاظ عليه، بالإضافة إلى شهادة PKI، والالتزامات المتعلقة بالحوكمة، وأي موافقة خاصة بـ OTA. وتبقى سلطة الموافقة بيد OpenPeppol والسلطة المعنية بـ Peppol و OTA.
بالنسبة لعمان، يجب تحديد الكيان التشغيلي، ومسار الاعتماد، ودور مزود الخدمة، ونطاق إعداد التقارير المحلية قبل اختيار الإعداد التقني. يمكن لشركة Qvalia توفير وتشغيل البنية التحتية المتفق عليها لنقاط الوصول، ودعم عملية التعيين في نظام PINT OM، والتحقق من الصحة، ونقل البيانات عبر Peppol، والمراقبة، والتكامل مع نظام تخطيط موارد المؤسسات (ERP) ضمن نطاق التنفيذ المتفق عليه.
اتصل بشركة Qvalia لمناقشة متطلبات نقاط الوصول المستضافة لخدمة معتمدة مقرها عمان والتخطيط لمسارات العمل الفنية والمتعلقة بالاعتماد.