Oman führt „Fawtara“, ein auf Peppol basierendes E-Rechnungssystem, schrittweise ein. Die erste Phase, die im August 2026 beginnt, ist ein Pilotprojekt für 100 ausgewählte große, umsatzsteuerpflichtige Unternehmen. Weitere Phasen sind für 2027 geplant, sodass es sich hierbei noch nicht um eine pauschale Verpflichtung für alle Unternehmen in Oman handelt.
In diesem Leitfaden wird erläutert, wie die Vorbereitungen auf der Grundlage der am 25. September 2026 verfügbaren Informationen der omanischen Steuerbehörde (OTA) und von OpenPeppol vorzunehmen sind. Dabei wird zwischen bestätigten Anforderungen und Punkten unterschieden, die vor der Umsetzung noch überprüft werden müssen.
Zeitplan für die Einführung der elektronischen Rechnungsstellung in Oman
| Phase | Betroffene Unternehmen | Geplanter Beginn |
| Phase 1: Pilotprojekt | 100 ausgewählte große, umsatzsteuerpflichtige Unternehmen | August 2026 |
| Phase 2: Großsteuerzahler | Alle großen, umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen | Februar 2027 |
| Phase 3: verbleibende Umsatzsteuerpflichtige | Andere umsatzsteuerpflichtige Unternehmen, einschließlich KMU | August 2027 |
| Phase 4: Regierung | Staatliche Institutionen und Einrichtungen | Februar, Jahr wird noch bekannt gegeben |
Die oben genannten Termine stammen aus den FAQ zur elektronischen Rechnungsstellung der OTA. Eine freiwillige vorzeitige Umsetzung ist zulässig, Unternehmen sollten ihre jeweilige Phase jedoch bei der OTA bestätigen lassen. Die Behörde stellt zudem einen Einführungs-Checker zur Verfügung, der auf der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer basiert.
Phase 1 ist ein operativer Pilotversuch und kein Beleg dafür, dass jedes umsatzsteuerpflichtige Unternehmen bereits verpflichtet ist, Fawtara zu nutzen. Die OTA hat Umsetzungsunterlagen veröffentlicht, doch die detaillierte Verordnung zur elektronischen Rechnungsstellung und die genauen Bußgelder waren in den für diesen Leitfaden gesichteten öffentlichen Fawtara-Unterlagen nicht eindeutig ersichtlich. Diese Punkte sind als noch offen zu betrachten, bis die OTA sie veröffentlicht oder bestätigt.
Welche Transaktionen sind abgedeckt?
Das Fawtara-Modell ist für Transaktionen im Business-to-Business-Bereich (B2B), im Business-to-Government-Bereich (B2G) und im Business-to-Consumer-Bereich (B2C) konzipiert. Ihr tatsächlicher Starttermin hängt von der Einführungsphase ab, die für Ihre Umsatzsteuerregistrierung gilt, und nicht nur von der Art der Transaktion.
- B2B und B2G: Der Lieferant versendet eine strukturierte Rechnung über das Fawtara-Netzwerk. Das veröffentlichte OTA-Material beschreibt den Austausch und die Berichterstattung in Echtzeit.
- B2C: Der Kunde erhält eine für Menschen lesbare Rechnung oder Quittung mit einem QR-Code. Laut den FAQ der OTA vom Mai 2026 muss die Meldung innerhalb von 24 Stunden erfolgen.
- Importe: Im OTA-Material wird die Selbstabrechnung für relevante Import-Szenarien beschrieben.
- Exporte: Der Lieferant meldet seine Daten über den omanischen Teil des Netzwerks, auch wenn sich der ausländische Käufer außerhalb von Fawtara befindet.
In den von der OTA veröffentlichten B2C-Leitlinien besteht ein wesentlicher Widerspruch. In den FAQs vom Mai 2026 wird ein Meldezeitraum von 24 Stunden festgelegt, während in den FAQs für Dienstleister weiterhin darauf hingewiesen wird, dass der Zeitrahmen für B2C noch diskutiert wird. Klären Sie die Anforderungen an die Datenübermittlung vor der Inbetriebnahme mit der OTA oder Ihrem akkreditierten Dienstleister ab.
So funktionieren Fawtara und Peppol
Oman nutzt ein auf Peppol basierendes Fünf-Parteien-Modell. Lieferant und Käufer stellen über akkreditierte Dienstleister eine Verbindung her. Parallel zum Austausch von Geschäftsdokumenten wird ein Steuerdaten-Dokument an die OTA übermittelt. Bei diesem behördlichen Dokument handelt es sich nicht um die Rechnung, die dem Käufer zugestellt wird.
- Ecke 1: Lieferant
- Eckpunkt 2: Vom Lieferanten akkreditierter Dienstleister
- Ecke 3: Vom Käufer zugelassener Dienstleister
- Ecke 4: Käufer
- Eckpunkt 5: Steuerbehörde von Oman
Oman ist eine Peppol-Behörde. Die derzeitige OpenPeppol-Teilnehmerkennung lautet 0248 (OM:VAT). Dabei wird die omanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im Format „OM“ gefolgt von zehn Ziffern verwendet, zum Beispiel 0248:OM1100003554. Überprüfen Sie vor dem Austausch von Produktionsdokumenten die für jede juristische Person registrierte Kennung.
Formate, Berichterstattung und Aufbewahrung von Unterlagen
Das strukturierte Dokument muss im XML-Format und gemäß der geltenden omanischen Spezifikation erstellt werden. OpenPeppol hat PINT-OM-Spezifikationen für die Rechnungsstellung, die Selbstabrechnung und das Steuerdaten-Dokument veröffentlicht. PINT ist das an die lokalen Anforderungen angepasste Peppol-Modell für internationale Rechnungen.
- Geschäftsrechnung: PINT OM Abrechnung für Standardlieferantenrechnungen.
- Selbstfakturierung: PINT OM Selbstfakturierung, bei der der Käufer die Rechnung im Rahmen einer vereinbarten Regelung erstellt.
- Steuerberichterstattung: Das an die OTA übermittelte Steuerdaten-Dokument aus Oman.
- Für Menschen lesbares B2C-Dokument: Gemäß den Leitlinien der OTA vom Mai 2026 ist ein QR-Code erforderlich.
- Validierung: Der akkreditierte Dienstleister des Lieferanten validiert die Rechnung vor dem Austausch.
Der Steuerpflichtige ist weiterhin für die Aufbewahrung von Steuerrechnungen und Belegen verantwortlich. Nach den umanischen Mehrwertsteuervorschriften beträgt die Aufbewahrungsfrist in der Regel zehn Jahre nach Ablauf des jeweiligen Steuerjahres und 15 Jahre für Unterlagen im Zusammenhang mit Immobilien. Elektronisch gespeicherte Unterlagen müssen in Oman zugänglich bleiben und auf Verlangen in arabischer Sprache vorgelegt werden können. Prüfen Sie, ob eine andere steuerrechtliche oder branchenspezifische Vorschrift eine längere Aufbewahrungsfrist vorschreibt.
Ihre Vorbereitung auf die elektronische Rechnungsstellung in Oman in vier Schritten
1. Bestätigen Sie Ihre Einführungsphase und den Umfang der Transaktion
- Überprüfen Sie Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer im OTA-Rollout-Checker.
- Bitte überprüfen Sie, ob die OTA Ihr Unternehmen für das Pilotprojekt im August 2026 oder eine spätere Phase ausgewählt hat.
- Ordnen Sie B2B-, B2G- und B2C-Abläufe sowie Import-, Export- und Selbstabrechnungsprozesse nach Rechtsträgern zu.
- Ermitteln Sie Umsatzsteuergruppen, Niederlassungen und besondere Rechnungsszenarien, die möglicherweise einer gesonderten Behandlung bedürfen.
2. Wählen Sie einen von der OTA akkreditierten Dienstleister aus
Für den Fawtara-Austausch muss ein von der OTA zugelassener Anbieter verwendet werden. Überprüfen Sie die aktuelle offizielle Liste und den genehmigten Anwendungsbereich des Anbieters. Zu den Kriterien der OTA für Dienstleister gehören eine Präsenz in Oman, technische Tests sowie Anforderungen an die Informationssicherheit. Ein kompatibles ERP-System oder eine allgemeine Peppol-Anbindung allein reichen nicht aus, um eine OTA-Akkreditierung zu erhalten.
3. Erfassen, validieren und testen Sie Ihre Daten
- Ordnen Sie die Quelldaten gegebenenfalls PINT OM Billing, der Selbstabrechnung und dem Steuerdatenbeleg zu.
- Überprüfen Sie Umsatzsteuer-Identifikationsnummern, Peppol-Teilnehmerkennungen, Steuerkategorien, Einheiten, Referenzen und Zahlungsdaten.
- Erstellen Sie den erforderlichen QR-Code und die für Menschen lesbare Darstellung für B2C-Transaktionen.
- Testbestätigungen, Validierungsfehler, Gutschriften, Lastschriften und Stornierungen von Anfang bis Ende.
- Stellen Sie sicher, dass Ihr Archiv das strukturierte Original, den Prüfpfad und die zugehörigen Belege für den vorgeschriebenen Zeitraum aufbewahrt.
4. In Betrieb nehmen und Änderungen der gesetzlichen Vorschriften überwachen
- Die versendeten Rechnungen mit dem Lieferstatus und dem OTA-Berichtsstatus abgleichen.
- Behalten Sie abgelehnte Dokumente im Blick und korrigieren Sie Fehler, ohne den Prüfpfad zu unterbrechen.
- Bewahren Sie Nachweise über die Einarbeitung, die Tests und die betrieblichen Kontrollmaßnahmen auf.
- Verfolgen Sie die endgültige Regelung zur elektronischen Rechnungsstellung, die bestätigte B2C-Frist, die Phasenplanung der Regierung sowie die Strafbestimmungen.
Erste Schritte mit Qvalia
Der „Hosted Access Point“ von Qvalia stellt die zugrunde liegende Peppol-Infrastruktur für Organisationen und Dienstleister bereit, die einen Access Point unter ihrer eigenen Identität betreiben möchten. Die betreibende Organisation beantragt und verwaltet ihre Rolle als Peppol-Dienstleister, ihr PKI-Zertifikat, ihre Governance-Verpflichtungen sowie etwaige OTA-spezifische Genehmigungen. Die Genehmigung liegt weiterhin bei OpenPeppol, der zuständigen Peppol-Behörde und der OTA.
Für Oman sollten die betreibende Stelle, der Akkreditierungsweg, die Rolle des Dienstleisters und der lokale Berichtsumfang festgelegt werden, bevor die technische Konfiguration ausgewählt wird. Qvalia kann die vereinbarte Access-Point-Infrastruktur bereitstellen und betreiben und im Rahmen des vereinbarten Leistungsumfangs die PINT-OM-Zuordnung, Validierung, den Peppol-Transport, die Überwachung sowie die ERP-Integration unterstützen.
Wenden Sie sich an Qvalia , um die Anforderungen an einen gehosteten Zugangspunkt für einen in Oman ansässigen akkreditierten Dienst zu besprechen und die technischen sowie akkreditierungsbezogenen Arbeitsabläufe zu planen.