ViDA explique : la TVA dans le cadre de la chronologie de l’ère de l’ digitale , et les mesures à prendre avant 2030

Mis à jour le 22 octobre 2026. Cet article a été publié pour la première fois à la suite de l'accord politique conclu en novembre 2024. Il reflète désormais le texte législatif adopté.

L'UE a adopté le 11 mars 2025 le paquet « TVA à l'ère de l'digitale » (ViDA). Celui-ci comprend la directive (UE) 2025/516 du Conseil, le règlement (UE) 2025/517 du Conseil et le règlement d'exécution (UE) 2025/518, et est entré en vigueur le 14 avril 2025. Le ViDA modernise la TVA de l’UE dans trois domaines : les déclarations « e-facturation » et « digitale », l’économie « plateforme » et l’enregistrement unique à la TVA. Ces mesures s’appliquent par étapes jusqu’en 2035.

En 2020, l’écart de TVA, c’est-à-dire la différence entre la TVA attendue et celle perçue, a été estimé à 93 milliards d’euros dans l’Union européenne. Une part importante de ce montant provient de la fraude dans le commerce transfrontalier, en particulier de la fraude intracommunautaire de type «opérateur fantôme», estimée entre 40 et 60 milliards d’euros (directive (UE) 2025/516, considérant 3). ViDA remplace les systèmes nationaux de déclaration fragmentés par un système commun de déclaration « digitale » basé sur les factures électroniques, afin que les administrations fiscales puissent recouper les données relatives aux transactions et détecter la fraude plus tôt.

À compter du 1er juillet 2030, les factures seront émises par défaut sous forme de factures électroniques. Selon la nouvelle définition, une facture électronique ( E-facture ) est une facture émise, transmise et reçue dans un format électronique structuré permettant un traitement automatisé. Un fichier PDF envoyé par e-mail ne répond plus à cette définition. Les factures électroniques doivent être conformes à la norme européenne EN 16931, bien que les États membres puissent autoriser d’autres normes pour les fournitures nationales.

Pour les livraisons transfrontalières entre entreprises (B2B) au sein de l'UE, les données de facturation sont déclarées à l'administration fiscale transaction par transaction, au plus tard au moment de l'émission de la facture. Pour les factures transfrontalières, cela signifie également :

C'est ViDA qui définit les exigences légales, et non la technologie. Peppol dispose déjà d'un réseau bien établi pour l'échange de factures électroniques conformes à la norme EN 16931 entre prestataires de services au-delà des frontières ; la Belgique, par exemple, l'utilise dans le cadre de son obligation nationale. La déclaration des données fiscales ( digitale ) aux autorités fiscales ne fait pas encore partie du réseau. OpenPeppol a mis en place un projet pilote ViDA afin de tester la manière dont les prestataires de services peuvent transmettre ces données fiscales.

Le système de déclaration « digitale » de ViDA relève des contrôles continus des transactions (CTC). L'Italie, la Pologne, la Hongrie et plusieurs autres pays ont déjà mis en place des systèmes nationaux de CTC, et ceux qui disposaient d'un système de déclaration en temps réel avant 2024 doivent s'aligner sur le modèle européen d'ici le 1er janvier 2035. Pour en savoir plus, consultez l'article « Qu'est-ce que le CTC ? Explication des contrôles continus des transactions et du modèle à cinq volets ».

Depuis avril 2025, les États membres peuvent mettre en place des obligations nationales en matière d’ e-facturation s B2B sans avoir à obtenir au préalable l’autorisation du Conseil de l’UE. L'Allemagne impose aux entreprises de recevoir des factures électroniques depuis janvier 2025, la Belgique a mis en place son obligation en janvier 2026 et la France a suivi en septembre 2026. En Suède, une enquête gouvernementale sur l'e-facturation obligatoire et le reporting par transaction rendra son rapport d'ici le 30 novembre 2027. Consultez notre liste complète des obligations Peppol et de la conformité à l'e-facturation e par pays.

Les plateformes qui facilitent la location de logements de courte durée (jusqu’à 30 nuits) ou le transport routier de passagers sont considérées comme les prestataires présumés lorsque le prestataire sous-jacent ne facture pas la TVA, par exemple parce qu’il n’est pas assujetti à la TVA. Les États membres appliquent cette règle au plus tôt à compter du 1er juillet 2028 et au plus tard à compter du 1er janvier 2030, et ils peuvent exclure les prestataires qui recourent au régime spécial applicable aux petites entreprises.

Afin de réduire la nécessité de s’immatriculer à la TVA dans plusieurs pays, ViDA étend le guichet unique à davantage de livraisons B2C, ajoute un nouveau régime pour les transferts de biens propres et supprime progressivement les accords de stock à la demande. Aucun nouvel accord de stock à la demande ne pourra être conclu après le 30 juin 2028. À compter du 1er juillet 2028, l’autoliquidation sera également obligatoire lorsqu’un fournisseur non établi ou non assujetti à la TVA dans un État membre vendra à un client déjà assujetti à la TVA dans cet État membre.

Qvalia est un point d’accès Peppol certifié. Les factures sont échangées au format Peppol « BIS Billing » 3.0, basé sur la norme EN 16931, et validées avant leur envoi. Si votre système génère un autre format, tel que CII ou XRechnung, Qvalia peut le prendre en charge et le transmettre via Peppol. Découvrez comment envoyer des factures électroniques dans le format déjà généré par votre système, ainsi que la couverture nationale de Qvalia pour les formats Peppol et « e-facturation ».

Pour un bref résumé, consultez la rubrique « Qu'est-ce que ViDA ? » dans notre base de connaissances. Sources : Directive (UE) 2025/516 du Conseil et la page ViDA de la Commission européenne.

En savoir plus sur l'infrastructure des transactions dans l'Académie Peppol.