Att ”avvisa” en faktura kan betyda två olika saker. Ett tekniskt avvisande innebär att fakturan aldrig levererades, eftersom mottagarens tjänsteleverantör inte kunde validera den eller föra den vidare. Ett affärsmässigt avvisande innebär att köparen har fått fakturan men bestrider den. Inget av dem upphäver juridiskt en utfärdad faktura. Är en levererad faktura fel rättar säljaren den med en kreditnota.
Tekniskt avvisande: Message Level Status (MLS)
Peppol MLS är ett meddelande från mottagarens tjänsteleverantör (C3) till avsändarens tjänsteleverantör (C2) om dokumentet har levererats till mottagaren (C4).
| Kod | Betydelse |
| AP | Levererad till mottagaren, med verifierbar bekräftelse |
| AB | Vidarebefordrad till mottagaren, men leveransen kan inte verifieras |
| RE | Inte levererad. Orsaker är bland annat syntaxfel (SV), allvarliga regelfel (BV) och leveransfel (FD) |
- Obligatoriskt stegvis. Alla Peppol-tjänsteleverantörer ska kunna ta emot MLS senast i slutet av februari 2027, och från slutet av mars 2027 är det obligatoriskt att skicka MLS. Det äldre Message Level Response fasas ut 1 maj 2027.
- Följd. Efter RE ligger ansvaret för meddelandet hos avsändaren igen. Fakturan har inte nått köparen, så avsändaren rättar felet och skickar på nytt.
- Mellan tjänsteleverantörer. MLS skickas mellan tjänsteleverantörerna. Hur ni ser statusen avgörs av er leverantör.
Affärsmässigt avvisande: Invoice Response
Med Peppol BIS Invoice Response kan köparen meddela säljaren var fakturan befinner sig i attest- och betalningsflödet. Meddelandet är frivilligt om inte parterna har kommit överens om det.
| Kod | Betydelse |
| AB | Mottagen och lämnad för hantering |
| IP | Under behandling |
| UQ | Fråga ställd: hanteringen pausas tills säljaren svarar |
| CA | Villkorligt godkänd |
| RE | Avvisad: köparen hanterar inte fakturan vidare (slutlig) |
| AP | Godkänd: slutligt attesterad, betalning är nästa steg |
| PD | Betald |
Ett avvisande anges med orsak, till exempel REF (felaktiga referenser), PRI (felaktiga priser), QTY (fel antal) eller LEG (felaktiga juridiska uppgifter), och kan ange en åtgärd som NIN (utfärda ny faktura) eller CNF (kreditera helt).
Specifikationen är tydlig med den juridiska verkan: ett Invoice Response har ingen rättslig verkan. Det ändrar inte fakturan och befriar inte köparen från betalningsskyldighet. När en faktura avvisas utfärdar säljaren en kreditnota och vid behov en ny faktura (Peppol BIS Invoice Response).
Den juridiska sidan i Sverige
- Ingen lagstadgad rätt att avvisa. Mervärdesskattelagen har ingen regel om att köparen kan avvisa en utfärdad faktura.
- Rättelse med ändringsfaktura. En felaktig faktura rättas normalt av säljaren med en ändringsfaktura, till exempel en kreditnota, som hänvisar till den ursprungliga fakturans löpnummer (Skatteverket).
- Godkännande av e-faktura. I dag får e-faktura bara skickas om mottagaren godkänner det (17 kap. 20 §). Från 1 juli 2030 krävs inte det godkännandet för e-fakturor enligt EN 16931.
- Tvist om innehållet. Om köparen bestrider en faktura är det en avtalsfråga mellan parterna, inte en momsfråga.
Andra länder
| Land | Vad som gäller |
| Tyskland | Ett dokument som borde vara e-faktura men saknar giltigt strukturerat format räknas bara som ”annan faktura” och uppfyller inte de formella villkoren för momsavdrag. |
| Frankrike | I reformen från 2026 är tekniskt avvisande (Rejetée) och köparens vägran (Refusée) obligatoriska statusar. Vägran är bara tillåten av vissa skäl, till exempel att det inte finns någon leverans. |
| Belgien | En faktura som inte är avsedd för er kan avvisas med Invoice Response och status RE. Köparen kan inte avvisa en faktura bara för att PDF saknas. |
| Italien | En faktura som SdI-plattformen avvisar räknas som inte utfärdad och ska skickas om med samma datum och nummer. |
Kan fakturanumret återanvändas?
| Tekniskt avvisande | Affärsmässigt avvisande | |
| Vem avvisar | Mottagarens tjänsteleverantör eller skatteplattform | Köparen |
| Har köparen fått fakturan? | Nej | Ja |
| Rättslig status | Inte levererad | Utfärdad och fortfarande giltig |
| Så rättar ni | Rätta och skicka igen | Kreditnota och vid behov ny faktura |
| Fakturanummer | Italien tillåter samma nummer. I Sverige finns ingen officiell vägledning | Nytt nummer. Kreditnotan hänvisar till originalet |
Vår rekommendation: om fakturan aldrig nådde köparen, stäm av med er redovisningskonsult om den ska skickas om med samma nummer. Är ni osäkra, eller kan köparen ha fått den, utfärda en kreditnota och en ny faktura. Se Kreditnotor och rättelse av fakturor.
Artikeln sammanfattar reglerna i oktober 2026 och är inte juridisk eller skattemässig rådgivning. Kontrollera aktuell lagtext eller rådfråga en rådgivare.