Le terme « rejet » d’une facture peut revêtir deux significations différentes. Un rejet technique signifie que la facture n’a jamais été transmise, car le prestataire de services destinataire n’a pas pu la valider ni la transmettre. Un rejet commercial signifie que l’acheteur a bien reçu la facture, mais qu’il la conteste. Aucune de ces deux situations n’entraîne l’annulation juridique d’une facture émise. Si une facture parvenue à l’acheteur comporte une erreur, le vendeur la corrige au moyen d’une note de crédit.
Rejet technique : statut au niveau du message (MLS)
Le message Peppol MLS est un message envoyé par le prestataire de services destinataire (C3) au prestataire de services expéditeur (C2) afin de lui indiquer si le document a bien été remis au destinataire (C4).
| Code | Signification |
| AP | Remis au destinataire, avec confirmation vérifiable |
| AB | Transmis au destinataire, mais la remise ne peut être vérifiée |
| RE | Non livré. Les raisons peuvent être des erreurs de syntaxe (SV), des erreurs fatales liées aux règles métier (BV) ou un échec de livraison (FD). |
- Mise en œuvre progressive obligatoire. Tous les prestataires de services Peppol doivent être en mesure de recevoir des réponses au niveau du message (MLS) d’ici fin février 2027, et leur envoi sera obligatoire à compter de fin mars 2027. L’ancienne réponse au niveau du message sera supprimée le 1er mai 2027.
- Conséquence. Après un RE, la responsabilité du message revient à l'expéditeur. La facture n'ayant pas été reçue par l'acheteur, l'expéditeur doit corriger l'erreur et la renvoyer.
- Au niveau des fournisseurs de services. Le MLS s'adresse aux fournisseurs de services. C'est votre fournisseur qui décide de la manière dont il vous est présenté.
Refus commercial : réponse à une facture
Le protocole Peppol « BIS Invoice Response » permet à l'acheteur d'indiquer au vendeur à quelle étape du processus de validation et de paiement se trouve la facture. Son utilisation est facultative, sauf si les parties conviennent de l'utiliser.
| Code | Signification |
| AB | Reçu et transmis pour traitement |
| IP | En cours |
| UQ | En attente de réponse : le traitement est suspendu jusqu'à ce que le vendeur réponde |
| CA | Accepté sous réserve |
| RE | Rejeté : l'acheteur ne donnera pas suite à la facture (décision définitive) |
| AP | Accepté : validation définitive, le paiement suivra |
| PD | Rémunéré |
Un rejet s'accompagne d'un motif, par exemple REF (références incorrectes), PRI (prix incorrects), QTY (quantité incorrecte) ou LEG (informations juridiques incorrectes), et peut donner lieu à une action telle que NIN (émettre une nouvelle facture) ou CNF (crédit intégral).
La spécification est claire quant à l’effet juridique : une réponse à une facture « n’a aucune valeur juridique ». Elle ne modifie pas la facture et n’ release e pas l’acheteur de ses obligations de paiement. Lorsqu’une facture est rejetée, le vendeur émet une note de crédit correspondante et, si nécessaire, une nouvelle facture (Peppol BIS Invoice Response).
Le point de vue juridique
La directive européenne sur la TVA ne prévoit aucune disposition permettant à un acheteur de refuser une facture émise. Les erreurs sont corrigées au moyen d’un document rectificatif faisant référence à la facture initiale (article 219). À l'heure actuelle, le destinataire doit accepter l'utilisation des factures électroniques en tant que telles (article 232), mais à compter du 1er juillet 2030, cette acceptation ne sera plus requise pour les factures électroniques conformes à la norme EN 16931. Certains pays ont leurs propres règles :
| Pays | Ce qui s'applique |
| Suède | Il n'existe aucun droit légal de refuser une facture. Une facture erronée est généralement corrigée par le vendeur au moyen d'une « ändringsfaktura » (facture rectificative), telle qu'une note de crédit, qui fait référence au numéro de la facture d'origine (Skatteverket). |
| Allemagne | Un document qui devrait être une « E-facture » mais qui ne présente pas un format structuré valide est considéré uniquement comme une «autre facture», qui ne remplit pas les conditions formelles requises pour la déduction de la TVA en amont. L’acheteur doit demander une « E-facture » conforme. |
| France | Dans le cadre de la réforme de 2026, les statuts « Rejetée » (rejet technique) et « Refusée » (refus de l'acheteur) sont des statuts obligatoires du cycle de vie. Un refus n'est autorisé que pour des motifs spécifiques, tels que l'absence d'offre sous-jacente ou de données obligatoires. Les litiges font l'objet d'un statut distinct. |
| Belgique | Une facture qui ne vous est pas destinée peut être rejetée au moyen d'une réponse à la facture portant le statut « RE ». Les informations manquantes sont traitées en demandant une correction, et un acheteur ne peut pas rejeter une facture au seul motif qu'aucun fichier PDF n'y est joint (FAQ FPS Finance). |
| Italie | Une facture rejetée par le SdI ( plateforme ) est considérée comme n'ayant pas été émise. L'administration fiscale italienne recommande de la soumettre à nouveau en conservant la même date et le même numéro. |
| EAU | Une note de crédit électronique est obligatoire lorsqu'une facture émise est annulée, réduite ou comporte une erreur administrative ou numérique. |
Peut-on réutiliser le numéro de facture ?
| Rejet pour motif technique | Refus commercial | |
| Qui refuse | Prestataire de services de réception ou fiscalité plateforme | Acheteur |
| Avez-vous réussi à joindre l'acheteur ? | Non | Oui |
| Statut juridique | Non livré. Dans les pays où la procédure de dédouanement est simplifiée, comme l'Italie, non délivré | Délivré et toujours valable |
| Comment y remédier | Corrigez et renvoyez | Avoir, puis une nouvelle facture si nécessaire |
| Numéro de facture | L'Italie autorise le même nombre. La plupart des autres pays ne fournissent aucune recommandation officielle. | Nouveau numéro. La note de crédit fait référence à l'original |
Notre conseil : si une facture n'est jamais parvenue à l'acheteur, vérifiez auprès de votre comptable s'il convient de la renvoyer sous le même numéro. En cas de doute, ou si l'acheteur est susceptible de l'avoir reçue, émettez une note de crédit et une nouvelle facture. Consultez la rubrique « Notes de crédit et corrections de factures par pays ».
Cet article résume la réglementation en vigueur en octobre 2026 et ne constitue en aucun cas un conseil juridique ou fiscal. Veuillez vérifier la réglementation nationale en vigueur ou consulter un conseiller.