E-facturering en naleving van belastingwetgeving: de impact van CTC en ViDA op de regelgeving

Naleving van regelgeving is een drijvende kracht geworden achter de wijdverbreide invoering van elektronische facturering (e-facturering). Overheden wereldwijd voeren steeds vaker regelgevingskaders in om de belastinginning te stroomlijnen, belastingontduiking tegen te gaan en de fiscale transparantie te vergroten.

Deze blogpost onderzoekt de impact van deze wijzigingen in de regelgeving, Continuous Transaction Control (CTC)-modellen en de integratie van opkomende technologieën op basis van inzichten uit het laatste rapport van Billentis over e-facturering en naleving van belastingwetgeving.

Continue transactiecontroles (CTC)

Definitie en soorten CTC-modellen

Continuous Transaction Control (CTC)-modellen betekenen een belangrijke verschuiving van traditionele methoden voor belastingaangifte naar realtime of bijna-realtime transactiemonitoring. Onder CTC zijn bedrijven verplicht om factuurgegevens vóór of onmiddellijk na het uitgeven van facturen aan de belastingdienst te rapporteren, waardoor tijdige en nauwkeurige belastingaangifte wordt gegarandeerd. Er zijn verschillende soorten CTC-modellen:

Realtime rapportage: In dit model worden facturen kort na uitgifte aan de belastingdienst gerapporteerd. Landen als Hongarije en Zuid-Korea hebben deze aanpak overgenomen en verplichten bedrijven om factuurgegevens binnen 24-72 uur na uitgifte in te dienen.
Goedkeuring: Bij dit model worden facturen ter goedkeuring aan de belastingdienst voorgelegd voordat ze naar de koper worden verzonden. Het goedkeuringsproces zorgt ervoor dat facturen voldoen aan de belastingregels. Landen als Chili en Mexico maken gebruik van dit model, met variaties in de timing van indiening en goedkeuring.
Gecentraliseerde uitwisseling: In dit model faciliteert een centraal platform de uitwisseling van elektronische facturen tussen kopers en verkopers, waarbij ook functionaliteiten voor belastingaangifte zijn geïntegreerd. Italië, Servië en Turkije zijn voorbeelden van landen die gebruikmaken van gecentraliseerde uitwisselingsmodellen.
Gedecentraliseerde CTC (5-hoekmodel): Bij dit opkomende model zorgen gecertificeerde dienstverleners voor de validatie en uitwisseling van gegevens. De primaire documentstroom vindt plaats tussen dienstverleners, waarbij slechts een deel van de gegevens aan de belastingdienst wordt gerapporteerd. Frankrijk en de Verenigde Arabische Emiraten zijn van plan dit model in te voeren.

De verschuiving van periodieke naar continue transactiecontroles

Historisch gezien werd belastingaangifte periodiek gedaan, wat vaak leidde tot een vertraagde detectie van belastingontduiking en nalevingsproblemen. De verschuiving van periodieke transactiescontroles naar continue transactiescontroles biedt verschillende voordelen, zoals beschreven in het marktrapport van Billentis:

Snellere beschikbaarheid van gegevens: dankzij realtime of bijna-realtime rapportage hebben belastingautoriteiten tijdig toegang tot transactiegegevens, waardoor discrepanties en frauduleuze activiteiten sneller kunnen worden opgespoord.
Verbeterde naleving: door middel van continue monitoring kunnen bedrijven zich effectiever aan de belastingregels houden, waardoor het risico op boetes en sancties wordt verminderd.
Verbeterde fiscale transparantie: Regelmatige rapportage verhoogt de transparantie bij zakelijke transacties en bevordert het vertrouwen tussen bedrijven en belastingautoriteiten.

Regelgevende initiatieven en hun impact

ViDA — Initiatief van de Europese Unie inzake btw in het digitale tijdperk

De Europese Unie (EU) loopt voorop bij de implementatie van regelgeving voor elektronische facturering om de naleving van belastingregels te verbeteren. Het initiatief "BTW in het digitale tijdperk" (ViDA), dat in december 2022 werd aangekondigd, schrijft voor dat elektronische facturering binnen de EU en digitale rapportage tussen bedrijven (B2B) tegen 2028 verplicht worden. Dit initiatief heeft tot doel:

E-facturering standaardiseren: ervoor zorgen dat alle bedrijven binnen de EU facturen elektronisch uitwisselen, waardoor papieren processen overbodig worden.
Verbetering van de belastingaangifte: Faciliteer realtime of bijna-realtime rapportage van transactiegegevens aan belastingautoriteiten, waardoor de btw-kloof wordt verkleind en de belastinginkomsten worden verhoogd.
Interoperabiliteit bevorderen: de zakelijke en technische interoperabiliteitsnormen in alle EU-lidstaten op elkaar afstemmen, waardoor grensoverschrijdende transacties worden vereenvoudigd.

Latijns-Amerikaanse modellen voor naleving van de btw-wetgeving

Latijns-Amerikaanse landen hebben het voortouw genomen bij de implementatie van e-facturering en CTC-modellen om belastingontduiking tegen te gaan en de efficiëntie van de belastinginning te verbeteren. Bijvoorbeeld:

Brazilië: Het Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)-systeem verplicht bedrijven om elektronische facturen uit te geven, die ter validatie aan de belastingdienst worden voorgelegd voordat goederen worden verzonden. Dit systeem heeft belastingontduiking aanzienlijk teruggedrongen en de belastinginkomsten verhoogd.
Mexico: Het Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)-systeem schrijft voor dat facturen elektronisch moeten worden uitgegeven en ter validatie aan de belastingdienst moeten worden voorgelegd. Dit model heeft de naleving van de belastingwetgeving gestroomlijnd en de fiscale transparantie verbeterd.

Digitale rapportagevereisten (DRR) en het terugdringen van de btw-kloof

De btw-kloof, het verschil tussen de verwachte belastinginkomsten en het geïnde bedrag, is al lang een punt van zorg voor overheden. Digitale rapportagevereisten (DRR) helpen deze kloof te overbruggen door te zorgen voor een nauwkeurige en tijdige rapportage van belastinggerelateerde gegevens. Het marktrapport van Billentis stelt dat landen die DRR implementeren een aanzienlijke vermindering van hun btw-kloof hebben gezien. Bijvoorbeeld:

Italië: De invoering van e-facturering en digitale rapportagevereisten heeft geleid tot een jaarlijkse stijging van de belastinginkomsten met ongeveer 6 miljard euro.
Chili en Mexico: Door CTC-modellen te implementeren hebben deze landen hun btw-tekorten met wel 50% teruggedrongen.

Technologie en naleving

Integratie van opkomende technologieën

Opkomende technologieën zoals kunstmatige intelligentie (AI) en blockchain zijn cruciaal voor het verbeteren van e-facturering en belastingnalevingsprocessen. Het rapport somt verschillende veelbelovende voordelen op:

Kunstmatige intelligentie: AI kan de validatie en verwerking van facturen automatiseren, afwijkingen detecteren en zorgen voor naleving van belastingregels. Het kan ook facturen matchen met inkooporders en leveringsbonnen, waardoor fouten en discrepanties worden verminderd.
Blockchain: Blockchaintechnologie biedt een veilig en onveranderlijk grootboek voor het registreren van transacties. Het garandeert de authenticiteit en integriteit van factuurgegevens, waardoor het voor belastingautoriteiten gemakkelijker wordt om transacties te controleren en te verifiëren.

Casestudy's van succesvolle naleving door middel van technologie

AI in e-facturering: Sommige bedrijven maken gebruik van AI om hun factureringsprocessen te automatiseren, zodat ze voldoen aan de wettelijke vereisten en handmatige fouten worden verminderd. Zo kunnen AI-gestuurde factuurverwerkingssystemen automatisch gegevens uit facturen halen en valideren, workflows stroomlijnen en de nauwkeurigheid verbeteren.
Blockchain voor naleving van belastingwetgeving: Blockchain creëert transparante en fraudebestendige transactieregisters. Deze technologie helpt bedrijven om te voldoen aan wettelijke vereisten en biedt belastingautoriteiten een betrouwbare bron van transactiegegevens.

Aangezien regelgevingskaders voortdurend veranderen, moeten bedrijven op de hoogte blijven en zich aanpassen aan deze veranderingen om concurrerend en compliant te blijven. Door e-facturering te omarmen en gebruik te maken van geavanceerde technologieën kunnen bedrijven niet alleen voldoen aan de wettelijke vereisten, maar ook aanzienlijke operationele voordelen behalen, waardoor ze klaar zijn voor succes in het digitale tijdperk. Download het marktrapport voor meer inzichten.