En utstedt faktura kan ikke bare endres eller slettes. I de fleste land korrigerer du den med et dokument som endrer originalen og refererer til den, vanligvis en kreditnota, etterfulgt av en ny faktura om nødvendig. Kreditnotaen behandles i seg selv som en faktura og må oppfylle faktureringsreglene.
EU-regler
- Behandles som en faktura. Ethvert dokument eller enhver melding som endrer og spesifikt og utvetydig refererer til den opprinnelige fakturaen, behandles som en faktura ( artikkel 219 ).
- Reduksjon av moms. Når et salg kanselleres eller prisen reduseres etter levering, reduseres det skattepliktige beløpet i henhold til vilkår fastsatt av hver enkelt medlemsstat (artikkel 90).
- Forenklet innhold. En kreditnota kan være en forenklet faktura, men den må spesifikt referere til den opprinnelige fakturaen og angi hva som endres (artikkel 220a og 226b).
- Fra 2030. I henhold til ViDA må en korrigerende faktura vise løpenummeret til fakturaen den korrigerer, og denne referansen blir en del av de rapporterte dataene.
Regler etter land
| Land | Hvordan korrigeringer fungerer |
| Sverige | Selgeren utsteder en ändringsfaktura, for eksempel en kreditnota, med en spesifikk og utvetydig referanse til den opprinnelige fakturaen, vanligvis dens nummer (ML 17 kap. 22–23 §§). Kreves for prisavslag og andre kundekreditter. Se fakturakrav . |
| Norge | En kreditnota reverserer originalen når et nytt salgsdokument erstatter den. Den refererer som regel til originalen og skal utstedes så snart som mulig, senest én måned etter hendelsen (bokføringsforskriften § 5-2-7, som beskrevet i Norsk RegnskapsStiftelses standard GBS 1). |
| Finland | Selgeren utsteder en ny faktura eller kreditnota som refererer til den tidligere fakturaen. For salg innen EU, fjernsalg og salg med omvendt betalingsplikt er det ikke nok med en referanse alene, og alle detaljer er påkrevd (Vero). |
| Danmark | En kreditnota angir dato og nummer på den opprinnelige fakturaen. En faktura som allerede er sendt, kan ikke kanselleres internt. I Peppol kan ikke en dansk kreditnota ha en negativ totalsum. |
| Tyskland | En endring i det avgiftspliktige beløpet justeres i mva-meldingen i henhold til § 17 UStG uten et korrigeringsdokument. Feil fakturaopplysninger korrigeres med et dokument som spesifikt refererer til fakturaen (§ 31(5) UStDV), og en e-faktura må korrigeres med en e-faktura. Merk at «Gutschrift» betyr selvfakturering i tysk mva-lovgivning, ikke en kreditnota. |
| Frankrike | En kreditnota (avoir) eller korrigerende faktura må eksplisitt referere til det opprinnelige fakturanummeret og datoen. En faktura som annullerer og erstatter en annen må angi dette og sitere originalen. |
| Belgia | Kreditnotaer utveksles på Peppol, som fakturaer, under B2B e-faktureringsmandatet. |
| Nederland | En korrigerende faktura må referere til den opprinnelige fakturaen. I Peppol må en nederlandsk kreditnota inneholde en fakturareferanse. |
| De forente arabiske emirater | En skattekreditnota viser «skattekreditnota», begge parter, den opprinnelige og korrekte verdien, differansen, MVA i AED og en kort forklaring. I e-fakturasystemet er en elektronisk kreditnota obligatorisk for kanselleringer, prisavslag, returer og feil. |
| Australia | Du trenger en justeringsnotat før du kan foreta en avtagende justering, med mindre GST er 75 AUD eller mindre. En kopi må gis innen 28 dager. |
| Singapore | I henhold til InvoiceNow-kravet sendes kreditnotadata til IRAS med foregående fakturanummer og dato. |
Kreditnotaer i Peppol
- To alternativer. Peppol BIS Billing 3.0 tillater både en kreditnota (UBL CreditNote, typekode 381) og en negativ faktura (typekode 380 med negative beløp). Mottakere må kunne håndtere begge deler.
- Referanse. Den originale fakturaen skal inn i Foregående fakturareferanse (BG-3), med nummer (BT-25) og utstedelsesdato (BT-26). Én kreditnota kan referere til flere fakturaer.
- Rettet faktura 384. Kun tillatt når både selger og kjøper er tyske.
- Nasjonale regler. Noen land legger til regler, for eksempel de danske og nederlandske reglene ovenfor.
Sjekkliste for en korrekt kreditnota
- Se det opprinnelige fakturanummeret og datoen der det er nødvendig
- Oppgi hva som korrigeres, beløpet og MVA-en som skal krediteres
- Utsted den som en e-faktura hvis originalen var en e-faktura
- Gi den et eget nummer; bruk aldri det opprinnelige fakturanummeret på nytt
- Utsted en ny faktura hvis salget fortsatt skal faktureres med korrigerte opplysninger.
Offisielle kilder
- Momsdirektivet, artikkel 219 (legislation.gov.uk)
- Skatteverket: faktureringsregler
- Vero: Krav til mva-faktura
- Skattestyrelsen: Den juridiske veiledning
- § 31 UStDV og § 17 UStG
- Belastingdienst: forenklet faktura
- Ministeravgjørelse 243/2025 fra De forente arabiske emirater
- ATO: justeringsmerknader
- IRAS: InvoiceNow-krav
- Peppol BIS Billing 3.0
Denne artikkelen oppsummerer reglene per oktober 2026 og er ikke juridisk eller skattemessig rådgivning. Sjekk gjeldende nasjonale regler eller spør en rådgiver.