I takt med att regelverk för elektronisk fakturering (e-faktuering) och digital rapportering (e-rapportering) fortsätter att utvecklas markerar 2025 ett nytt år för företag som navigerar i nya efterlevnadskrav. Regeringar världen över inför uppdaterade mandat för att förbättra skatteefterlevnad, minska bedrägerier och effektivisera finansiella transaktioner. En central del av denna övergång är harmoniseringen och införandet av Peppol, vilket möjliggör standardiserat och säkert utbyte av elektroniska dokument både nationellt och över gränser inom ett öppet nätverk.
Denna artikel ger en allmän översikt baserad på tillgänglig information vid publiceringstillfället. Kontakta Qvalia eller se officiella källor för detaljerad vägledning om aktuella regler.
E-invoicing and digital reporting updates 2025
Danmark
Från och med den 1 januari 2025 genomför Danmark fas 2 av sin bokföringslag, vilket kräver att medelstora och stora företag använder digitala bokföringssystem.
Företag med anpassade digitala bokföringssystem (icke-registrerade bokföringssystem) är själva ansvariga för att säkerställa att systemet uppfyller kraven. Leverantörer av dessa system måste följa Erhvervsstyrelsens krav, inklusive systemkrav för lagring av transaktioner och tillhörande bilagor i fem år samt stöd för administrativa processer, såsom hantering av standardiserade e-fakturor.
Tyskland
Tyskland gör framsteg inom e-fakturering med betydande förändringar för transaktioner både B2G (företag-till-myndighet) och B2B (företag-till-företag).
B2G e-fakturering
Sedan november 2020 har alla offentliga myndigheter i Tyskland varit skyldiga att ta emot e-fakturor i format såsom XRechnung, ZUGFeRD eller via Peppol. För leverantörer till federala och vissa delstatliga myndigheter är det obligatoriskt att skicka e-fakturor. Implementeringen varierar dock beroende på Tysklands decentraliserade administrativa struktur. Här finns en detaljerad lista över delstatliga och federal policyer.
B2B e-fakturering
- 1:a januari 2025: Alla företag i Tyskland måste kunna ta emot e-fakturor som följer den europeiska standarden EN 16931.
- 1:a januari 2027: Stora och medelstora företag (med en omsättning över 800 000 euro) måste skicka e-fakturor.
- 1:a januari 2028: Alla företag, oavsett storlek, måste skicka e-fakturor.
Den gradvisa implementeringen ger företag tid att anpassa sig till de nya kraven. Även om mandatet specificerar efterlevnad av EN 16931, får företag själva välja vilken teknik de använder, då ingen central plattform planeras för B2B-transaktioner.
Malaysia
Från den 1 januari 2025 utvidgas Malaysias e-faktureringsmandat till att omfatta medelstora företag, med full implementering för alla företag senast i juli 2025. Denna stegvisa övergång syftar till att ge företag tid att anpassa sig till de nya kraven och underlätta en smidig övergång till digital fakturering.
Portugal
Från och med den 1 januari 2025 utvidgas Portugals B2G-mandat för e-fakturering till att omfatta alla företag, bortom den tidigare begränsningen till större företag. Målet är att öka den finansiella transparensen och effektivisera upphandlingsprocesserna inom offentlig sektor.
Rumänien
Den 1 januari 2025 inför Rumänien obligatorisk B2C e-fakturering på nationell nivå. Syftet med denna åtgärd är att förbättra skatteefterlevnaden och minska den informella ekonomin genom att säkerställa digital dokumentation av alla konsumenttransaktioner.
Singapore
Från och med den 1 november 2025 uppmuntras GST-registrerade företag i Singapore att frivilligt skicka fakturadata direkt till Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) via InvoiceNow. Detta markerar en mjukstart inför framtida obligatoriska faser för att förbättra skatterapporteringen. Singapore har använt Peppol som faktureringsramverk sedan 2019.
Frankrike
Frankrike förbereder sig för att införa ett obligatoriskt B2B e-fakturerings- och e-rapporteringssystem i flera steg:
- 2025: Förberedande åtgärder, inklusive ett pilotprogram där utvalda företag kan testa e-faktureringsramverket och lämna feedback. Formatet ska följa den europeiska standarden EN 16931, med Peppol som huvudsaklig infrastruktur.
- 1:a september 2026: Stora och medelstora företag (omsättning över 50 miljoner euro eller fler än 250 anställda) måste börja skicka e-fakturor och följa e-rapporteringskraven för internationella B2B-transaktioner. Samtliga företag måste kunna ta emot e-fakturor.
- 1:a september 2027: Mandatet utvidgas till att omfatta alla företag, oavsett storlek, och e-rapportering blir obligatorisk för internationella B2B-transaktioner.
Polen
Polen förbereder sig för att införa obligatorisk e-fakturering för B2G och B2B-transaktioner via Krajowy System e-Faktur (KSeF). Implementeringen sker i två steg:
- 1:a februari 2026: Obligatorisk e-fakturering för företag med en årlig omsättning som överstiger 200 miljoner PLN (cirka 46 miljoner euro).
- 1:a april 2026: Mandatet utvidgas till alla företag, oavsett storlek.
För B2G-transaktioner kan företag använda antingen KSeF-plattformen med FA(3) XML-formatet eller Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), som är ansluten till Peppol och använder Peppol BIS 3.0-formatet.
Spanien
E-fakturering och e-rapportering i Spanien styrs av flera regulatoriska ramverk:
- E-fakturering B2G: Obligatorisk sedan den 1 januari 2015, där leverantörer till offentlig sektor måste använda plattformen FACe i FacturaE XML-format.
- E-fakturering B2B: För närvarande tillåten men inte obligatorisk. Ett mandat förväntas införas runt 2026 eller 2027, liknande den franska modellen med privata certifierade leverantörer.
- E-rapportering och Immediate Supply of Information (SII): Redan i kraft och kräver att stora företag (omsättning över 6 miljoner euro) rapporterar transaktioner elektroniskt i realtid.
Sverige
B2G e-fakturering har varit obligatorisk i Sverige sedan 2019. Som ett nästa steg beslutade SFTI:s styrgrupp den 25 oktober 2024 att avveckla SFTI Teknisk Kuvert som en rekommendation, vilket träder i kraft den 1 juli 2025.
Beslutet är en del av Sveriges långsiktiga strategi att standardisera e-fakturering via Peppol-nätverket och förbättra interoperabilitet samt effektivitet inom offentlig upphandling.