Den 5 november 2024 enades EU:s råd om ViDA, VAT in the Digital Age, som introducerar en moderniserad momsstrategi för att stödja digital omvandling, förenkla skattehantering och minska bedrägerier.
De nya åtgärderna—som omfattar elektronisk fakturering, rapportering i realtid och momsföreskrifter för digitala plattformar—kommer att införas gradvis, med vissa delar som träder i kraft så sent som 2035.
Här är de viktigaste punkterna och tidsplanen för företagen att förbereda sig.
Digital momshantering via e-fakturering senast 2030
Senast 2030 kommer alla gränsöverskridande B2B-transaktioner inom EU att kräva elektronisk fakturering, vilket möjliggör rapportering av momsdata i realtid. Företag måste utfärda e-fakturor som automatiskt rapporterar momsdata till nationella skattemyndigheter och använda Peppol som en EU-gemensam infrastruktur för smidig delning av transaktionsdata.
- Fördel: Tillgång till data i realtid gör att skattemyndigheter kan upptäcka bedrägerier i ett tidigt skede, vilket hjälper till att minska momsbedrägerier.
- Tidsplan: E-fakturering blir obligatoriskt 2030, med krav på interoperabilitet mellan nationella system senast 2035.
- Förberedelser: Företag bör utvärdera e-faktureringsplattformar och processer för att säkerställa överensstämmelse och effektivitet inför 2030.
Momsuppbörd för plattformsekonomin
En betydande förändring gäller momsplikten för digitala plattformar som erbjuder tjänster inom korttidsboende och persontransporter. Enligt de nya reglerna kommer plattformar att fungera som “antagna leverantörer” när tjänsteleverantörerna själva inte är momsregistrerade. Detta innebär att plattformar kommer att samla in moms direkt från kunden och överföra den till skattemyndigheterna.
- Flexibilitet: Medlemsstater kan undanta små och medelstora företag från skyldigheterna som antagen leverantör.
- Övergång: EU:s råd har beviljat en kort övergångsperiod för att införa de nya momsreglerna för plattformar.
- Förberedelser: Plattformoperatörer bör granska sina kapaciteter för momsuppbörd och säkerställa att de kan uppfylla leverantörsåtagandena.
Utökat One-Stop-Shop för momsregistrering
Det befintliga systemet för One-Stop-Shop (OSS), som gör det möjligt för företag att hantera momsplikter för gränsöverskridande försäljning genom en enda EU-medlemsstat, kommer att utvidgas till fler typer av transaktioner. Detta inkluderar B2C-försäljning av varor och tjänster inom samma land samt när företag flyttar lager till en annan EU-medlemsstat för framtida försäljning.
- Förenkling: Utvidgningen minskar behovet av flera momsregistreringar och gör det möjligt för företag att uppfylla skyldigheter via en enda onlineportal.
- Förberedelser: Företag som flyttar lager över gränser eller bedriver gränsöverskridande B2C-försäljning bör undersöka OSS som ett alternativ för att förenkla momshantering och rapportering.
Omvänd skattskyldighet för gränsöverskridande B2B-transaktioner
Det nya paketet föreskriver användning av mekanismen för omvänd skattskyldighet för vissa gränsöverskridande B2B-transaktioner. Denna mekanism flyttar ansvaret för momsbetalning från leverantören till köparen, vilket förenklar momsadministrationen när leverantören inte är etablerad i köparens medlemsstat.
Tidsplan för implementering
EU-rådet förväntar sig att ViDA-paketet formellt antas efter slutliga samråd med Europaparlamentet. Här är en övergripande tidsplan för de viktigaste delarna:
- 2025–2028: Det utvidgade OSS och mekanismen för omvänd skattskyldighet kan bli tillgängliga tidigare, vilket gör det möjligt för företag att dra nytta av förenklade momsrutiner.
- 2030: Obligatorisk elektronisk fakturering och digital momsrapportering i realtid för gränsöverskridande B2B-transaktioner.
- 2035: Full interoperabilitet mellan EU-medlemsstaternas e-faktureringssystem, vilket möjliggör smidig gränsöverskridande momsöverensstämmelse.
Hur Qvalia stödjer din efterlevnad av momsregler
Qvalias kompletta Peppol-tjänster och avancerade modell för datanormalisering ger företag möjlighet att uppfylla kraven för VAT in the Digital Age. Plattformen säkerställer sömlös överensstämmelse genom att automatisera detaljerad rapportering av all försäljning och alla inköp via Peppol-kompatibel e-fakturering och standardisera transaktionsdata över gränserna.
Denna integration möjliggör korrekt momsrapportering i realtid, minimerar fel och ökar insynen. Med Qvalia kan företag tryggt navigera de nya reglerna och optimera sina momshanteringsprocesser.
Läs mer om transaktionsinfrastrukturen i EU, gå med i Peppol-akademin.
