Was ist die Mehrwertsteuer? Ein kurzer Leitfaden zur Verbrauchssteuer

Die Mehrwertsteuer ist ein heikles Thema, insbesondere im internationalen Handel. Wie unterscheidet sie sich von anderen Steuern? Hier sind die Grundlagen.

Steuern, die auf dem Verbrauch basieren und sich an den Endverbraucher richten, sind gemeinhin als Mehrwertsteuer bekannt. Diese spezifische Steuer wird im Allgemeinen auf den Preis bestimmter Waren oder Dienstleistungen aufgeschlagen und ist für Unternehmen und die meisten Organisationen abzugsfähig. In einigen Ländern ist sie unter dem Namen GST (Goods and Services Tax) bekannt.

Die Mehrwertsteuer unterscheidet sich von der Umsatzsteuer, da sie auf jeder Stufe der Produktions- und Vertriebskette erhoben wird. Die Verkaufssteuern hingegen werden nur beim Verbraucher erhoben. Dies ist ein wesentlicher Unterschied, da die Unternehmen als Steuereintreiber für die Regierung fungieren.

Kurze Geschichte

Trotz seiner weiten Verbreitung gibt es ihn noch nicht so lange. Zu Beginn des 20. Jahrhunderts schlugen zwei Personen unabhängig voneinander das Grundkonzept vor. Ein amerikanischer Steuerexperte und Wirtschaftsberater namens Thomas S. Adams schlug sie als eine verfeinerte Version der Körperschaftssteuer vor. Wilhelm von Siemens, ein deutscher Geschäftsmann, schlug zur gleichen Zeit vor, dass eine an den Endverbraucher gerichtete Verbrauchssteuer eine leichter zu verwaltende Form der Bruttoumsatzsteuer und der Verkaufssteuern sein könnte.

Deutschland und Frankreich waren die ersten Länder, die kurz nach dem Ersten Weltkrieg die Mehrwertsteuer einführten. Seitdem hat ihre Beliebtheit bei den nationalen und lokalen Regierungen rasch zugenommen. Die OECD berichtet, dass von den 199 Ländern der Welt sage und schreibe 166 die Steuer in der einen oder anderen Form eingeführt haben, mit der bemerkenswerten Ausnahme der Vereinigten Staaten.

Die Mehrwertsteuer ist heikel

Obwohl es sich bei der Mehrwertsteuer um eine effiziente Steuer für Regierungen handelt, bereitet sie Unternehmen und Organisationen oft große Kopfschmerzen und führt zu Kapitalverlusten. Nicht zuletzt im internationalen Handel. Hierfür gibt es mehrere Gründe.

1. Trotz enormer Harmonisierungsbemühungen seitens der EU gibt es große Unterschiede in den lokalen Vorschriften. Die verschiedenen Steuersätze, Termine und Berichtsroutinen werden schnell unübersichtlich. Vor allem für kleine Unternehmen, die nicht über die Ressourcen einer Kreditorenbuchhaltung verfügen.
2. Die sich ständig verändernde Landschaft ist ein großer Grund zur Sorge. Vom EU-Gerichtshof und der EU-Kommission bis hin zu nationalen und lokalen Vorschriften - es ist mühsam, den Überblick über neue Vorschriften zu behalten.
3. Trotz aller verfügbaren Quellen, von der Besteuerung bis hin zu Präzedenzfällen, gibt es manchmal Unklarheiten. Nicht zuletzt, wenn neue Vorschriften und Regelungen eingeführt werden.