Conformité mondiale en matière de facturation électronique 2025 : mises à jour et changements clés

Alors que les cadres réglementaires relatifs à la facturation électronique (e-facturation) et à la déclaration numérique (e-déclaration) continuent d'évoluer, l'année 2025 marque un nouveau tournant pour les entreprises qui doivent se conformer à ces exigences. Partout dans le monde, les gouvernements mettent en place de nouvelles mesures visant à améliorer la conformité fiscale, à réduire la fraude et à renforcer l'efficacité des transactions financières. L'harmonisation et l'adoption du système Peppol, qui permet l'échange standardisé et sécurisé de documents électroniques au niveau national et international au sein d'un réseau ouvert, constituent un aspect essentiel de cette transition.

Cet article fournit un aperçu général basé sur les informations disponibles à la date de publication. Contactez Qvaliaou consultez les publications officielles du gouvernement pour obtenir des conseils détaillés sur la réglementation en vigueur.

À compter du 1er janvier 2025, le Danemark appliquera la phase 2 de sa loi sur la comptabilité, qui oblige les moyennes et grandes entreprises à utiliser des systèmes de comptabilité numériques.

Les entreprises disposant de systèmes de comptabilité numérique personnalisés (systèmes de comptabilité non enregistrés) seront tenues de s'assurer que leur système répond aux exigences. Les fournisseurs de ces systèmes doivent se conformer aux exigences de l'Autorité danoise des entreprises, notamment en matière de stockage des transactions et des pièces jointes associées pendant cinq ans, et de prise en charge des processus administratifs, tels que le traitement des factures électroniques standardisées.

L'Allemagne fait progresser son cadre de facturation électronique (e-invoicing) avec des développements importants dans les transactions entre entreprises et administrations publiques (B2G) et entre entreprises (B2B).

Facturation électronique B2G

Depuis novembre 2020, toutes les administrations publiques allemandes sont tenues d'accepter les factures électroniques dans des formats tels que XRechnung, ZUGFeRD ou via le réseau Peppol. Pour les fournisseurs des administrations fédérales et de certains États fédérés, l'émission de factures électroniques est obligatoire. En raison de la structure administrative décentralisée de l'Allemagne, la mise en œuvre varie entre le niveau fédéral et celui des États fédérés. Voici une liste complète des politiques au niveau fédéral et au niveau des États fédérés.

Facturation électronique B2B

L'envoi de factures électroniques est actuellement facultatif. Il deviendra obligatoire selon une approche progressive :

Cette mise en œuvre progressive laisse aux entreprises le temps de s'adapter aux nouvelles exigences. Il est important de noter que, bien que le mandat spécifie la conformité à la norme EN 16931, les entreprises peuvent choisir leur technologie de transmission préférée, car aucune plateforme centrale n'est prévue pour les transactions B2B.

À compter du 1er janvier 2025, l'obligation de facturation électronique en Malaisie s'étendra aux entreprises de taille moyenne, pour une mise en œuvre complète dans toutes les entreprises d'ici juillet 2025. Cette approche progressive permet aux entreprises de s'adapter progressivement aux nouvelles exigences, favorisant ainsi une transition plus fluide vers les pratiques de facturation numérique.

À compter du 1er janvier 2025, l'obligation de facturation électronique B2G au Portugal s'étendra à toutes les entreprises, au-delà des grandes entreprises qui étaient jusqu'à présent concernées. Cette extension vise à renforcer la transparence fiscale et à rationaliser les processus d'approvisionnement public.

À compter du 1er janvier 2025, la Roumanie rendra obligatoire la facturation électronique B2C à l'échelle nationale. Cette initiative vise à améliorer la conformité fiscale et à réduire l'économie souterraine en documentant numériquement toutes les transactions des consommateurs.

À compter du 1er novembre 2025, les entreprises enregistrées à la GST à Singapour sont encouragées à transmettre volontairement les données de leurs factures directement à l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) via InvoiceNow. Ce lancement progressif précède les phases d'adoption obligatoire prévues pour les années suivantes afin d'améliorer l'efficacité des déclarations fiscales. Singapour a adopté le cadre Peppol, qui a été lancé à l'échelle nationale en 2019.

La France se prépare à mettre en place un système obligatoire de facturation électronique et de déclaration électronique entre entreprises (B2B), dont le déploiement se fera par étapes comme suit :

2025: mesures préparatoires à la mise en œuvre de son système obligatoire de facturation et de déclaration électroniques, dont le lancement est prévu en 2026. Une étape clé est le lancement d'une phase pilote, qui devrait débuter en 2025, permettant à certaines entreprises sélectionnées de tester le cadre de facturation électronique et de fournir des commentaires en vue de son amélioration. Les formats doivent respecter la norme européenne EN 16931, avec Peppol comme infrastructure principale.

1er septembre 2026 : les Medium grandes entreprises (celles dont le chiffre d'affaires dépasse 50 millions d'euros ou qui comptent plus de 250 employés) doivent envoyer des factures électroniques et se conformer aux obligations de déclaration électronique pour les transactions B2B internationales. De plus, toutes les entreprises doivent être en mesure de recevoir des factures électroniques à cette date.

1er septembre 2027 : l'obligation s'étend à toutes les entreprises, quelle que soit leur taille, les obligeant à envoyer et à recevoir des factures électroniques et à se conformer aux exigences en matière de déclaration électronique pour les transactions B2B internationales.

La Pologne se prépare à mettre en place la facturation électronique obligatoire pour les transactions B2G et B2B via la plateforme Krajowy System e-Faktur (KSeF). Le déploiement est prévu en deux phases :

Actuellement, la facturation électronique est acceptée au même titre que les factures papier et PDF. La nouvelle réglementation imposera l'utilisation du format XML FA(3) pour les factures soumises via la plateforme KSeF.

Pour les transactions B2G, les entreprises ont la possibilité d'utiliser soit la plateforme KSeF avec le format FA(3), soit la plateforme existante Platforma Elektronicznego Fakturowania (PEF), qui est connectée au réseau Peppol et utilise le format Peppol BIS 3.0.

En Espagne, la facturation électronique et la déclaration électronique sont soumises à des cadres réglementaires distincts:

Facturation électronique

Déclaration électronique et fourniture immédiate d'informations (SII) : déjà en vigueur, les grandes entreprises (dont le chiffre d'affaires dépasse 6 millions d'euros) sont tenues de déclarer toutes leurs transactions par voie électronique en temps quasi réel.

La facturation électronique B2G est obligatoire en Suède depuis 2019. Sur cette base, le groupe de pilotage SFTI a décidé le 25 octobre 2024 de supprimer l'enveloppe technique SFTI en tant que recommandation SFTI, avec effet au 1er juillet 2025.

Cette décision s'inscrit dans le cadre des efforts continus visant à normaliser la facturation électronique via le réseau Peppol et à améliorer l'interopérabilité et l'efficacité des processus de passation des marchés publics.