Qu'est-ce que la TVA ? Petit guide de la taxe à la consommation

La taxe sur la valeur ajoutée peut s'avérer délicate, en particulier dans le cadre du commerce international. En quoi diffère-t-elle des autres taxes ? En voici les grandes lignes.

Les taxes basées sur la consommation et dirigées vers les consommateurs finaux sont communément appelées TVA, taxe sur la valeur ajoutée. Cette taxe spécifique est généralement ajoutée au prix de certains biens ou services et déductible pour les entreprises et la plupart des organisations. Dans certains pays, elle porte le nom de TPS, taxe sur les produits et services.

La TVA diffère des taxes sur les ventes car elle est imposée à chaque étape de la chaîne de production et de distribution. Les taxes sur les ventes, quant à elles, ne sont imposées qu'au consommateur. Il s'agit d'une différence importante car les entreprises agissent comme des collecteurs d'impôts pour le gouvernement.

Bref historique

Bien qu'il soit largement répandu, il n'existe pas depuis très longtemps. Au début du 20e siècle, deux personnes ont proposé le concept de base, indépendamment l'une de l'autre. Un fiscaliste et conseiller économique américain, Thomas S. Adams, a proposé une version plus raffinée de l'impôt sur le revenu des sociétés. Wilhelm von Siemens, un homme d'affaires allemand, a suggéré à la même époque qu'une taxe sur la consommation adressée au consommateur final pourrait être une forme plus facile à administrer d'une taxe sur le chiffre d'affaires brut et de taxes sur les ventes.

L'Allemagne et la France ont été les premiers pays à appliquer la TVA, peu après la Première Guerre mondiale. Depuis lors, sa popularité auprès des gouvernements nationaux et locaux a rapidement augmenté. Selon l'OCDE, sur les 199 pays du monde, 166 ont mis en œuvre la taxe sous une forme ou une autre, à l'exception notable des États-Unis.

La TVA est un sujet délicat

Bien qu'il s'agisse d'un impôt efficace pour les gouvernements, la TVA est souvent une source importante de maux de tête et de fuites de capitaux pour les entreprises et les organisations. Notamment dans le domaine du commerce international. Il y a plusieurs raisons à cela.

1. Malgré les efforts considérables d'harmonisation déployés par l'UE, il existe de grandes différences entre les réglementations locales. La diversité des taux d'imposition, des dates et des procédures de déclaration devient vite insurmontable. En particulier pour les petites entreprises qui ne disposent pas des ressources d'un service de comptabilité fournisseurs.
2. L'évolution constante du paysage est une grande source d'inquiétude. De la Cour de justice de l'UE et de la Commission aux réglementations nationales et locales, il faut s'efforcer de suivre l'évolution des nouvelles réglementations.
3. Malgré toutes les sources disponibles, des niveaux d'imposition aux précédents, il y a parfois des incertitudes. Notamment lorsque de nouvelles règles et réglementations sont mises en œuvre.